Példa gyártási tervre. A termelési terv tükrözi

Minden vállalkozás munkájának tervezésének alapja a termelési terv. Ez a dokumentum rögzíti az áruk előállításának vagy a kapcsolódó jellemzőkkel rendelkező szolgáltatások nyújtásának mennyiségét és eljárását: a felhasznált nyersanyagok mennyiségét, költségét, munkaerőköltségeit. Fontolja meg, hogyan kell elkészíteni a gyártási tervet, milyen célokat szolgál, mit kell tükröznie ebben a dokumentumban és annak mintájában.

Mi az a gyártási terv

A termelési terv olyan dokumentum, amellyel a vállalkozás vezetése megszervezi a munkát és ellenőrzi a munkafolyamatot, a nyersanyag- és energiafelhasználást, valamint a személyzet foglalkoztatását. A termelési terv a cég gerince. Enélkül lehetetlen hatékonyan irányítani a vállalatot, nyomon követni a nyereséget és a veszteséget, és megtalálni az optimalizálás módját.

Egy ilyen dokumentum osztályonként/szerkezeti egységenként feladatot határoz meg. A termelési tervet minden vállalkozás önállóan készíti el. Kész sablont találni gyakorlatilag lehetetlen: minden szervezetnek megvannak a sajátosságai. Ugyanakkor léteznek általánosan elfogadott megközelítések és algoritmusok a dokumentum összeállítására. Használatuk nagyban leegyszerűsíti az eljárást. Azt is fontos tudni, hogy egy tervet nem lehet egyszer megírni és folyamatosan felhasználni. A dokumentum rendszeres javításokat igényel.

A gyártási tervnek megfelelő munka ígéretesebb

Mit ad

Bármely gyártási terv több célt is szolgál egyszerre:

A nyereség eléréséhez szükséges áruk és szolgáltatások darabszámának meghatározása.
Konkrét nyereségösszeg tervezése, a kiadások és bevételek aránya, minden egyéb fontos pénzügyi mutató.
Erőforrás- és nyersanyag-felhasználás hatékonyságának felmérése.
Minőség ellenőrzés. A dokumentumban rögzítheti az áru sajátos jellemzőit és elérheti azokat.
Nyersanyag költségek tervezése.
Módszerek megtalálása a folyamat és a munkalehetőségek optimalizálására.
Kapacitásszabályozás.
A munkaerő-erőforrás felhasználás hatékonyságának nyomon követése.
Az értékesítés eredményességének értékelése.
A költségvetés optimális felhasználási módjainak kidolgozása.
Jelentési szabványosítás.

Így a termelési terv által megoldott feladatok listája igen széles. Ezen túlmenően, a vezetés kívánságaitól függően, a dokumentum tartalmazhat bármilyen egyéb mutatót és célt a szerkezeti egységekre vonatkozóan. A dokumentum segít a fejlesztési stratégia megfogalmazásában - a vállalkozás konkrét intézkedéseinek listája, amelyek szükségesek a munka céljainak eléréséhez. A terv segít az erőforrások hatékony elosztásában.

A termelési tervek változatai

Minden gyártási terv a következő típusokra osztható:

Rövid távú - 1-2 év. Negyedévekre és félévekre osztva. Határozza meg, milyen célokat kell elérnie a vállalatnak az év során.
Középtávú - 2-5 év. A fő cél a szervezeti felépítés, a foglalkoztatottak számának, a tőkebefektetések és a termelési kapacitás, az éves bevétel volumenének és a növekedési dinamikának, a beruházási és hiteligénynek a meghatározása.
Hosszú távú - 10 éves kortól. A cél a gazdasági stratégia kialakítása, a szervezet piaci helyének, a versenytársak között elfoglalt helyének meghatározása.

A hosszú távú terv középtávon, a középtávon - rövid távon konkretizálódik. Mindhárom tervnek összhangban kell lennie egymással. Nem mondhatnak ellent egymásnak. A tervezésnek tartalmaznia kell a fejlesztési dinamikát. A dokumentumokból ki kell következnie, hogy a vállalat milyen mutatókat fog következetesen elérni.

A nagy szervezetek mind a 3 típusú tervet elkészítik, a kisebbek - csak közép- és rövid távúakat. Minden olyan vállalkozás munkája, amely különösen anyagi értékeket termel, terv nélkül eredménytelen. Fejlesztési stratégiára van szükség még a szolgáltatási és kereskedelmi szektorban is.

A terv elkészítését célszerű szakirányú végzettséggel rendelkező szakemberekre bízni.

A terv elkészítésének jellemzői

A gyártási terv nem egy dokumentum, hanem több dokumentum egyszerre. A legszokványosabb készlet a következőket tartalmazza:

A fő tevékenységre vonatkozó terv, amely rögzíti a vállalkozás céljait, az áruk kategóriáit és a termelés mennyiségét.
Munkarend - az árukategóriák listája, feltüntetve azok mennyiségét, költségét és a szükséges alapanyagokat. A termelés dinamikája - hány árut kell előállítani és eladni minden hónapban, minden évben.
A cég forrás-, beruházás-, hiteligényének táblázata.

A fontos mutatók között, amelyeket bármely gyártó vállalkozás tervében rögzíteni kell, meg kell nevezni:

közüzemi díjak, fizetésük költsége;
béralap;
nyersanyag-felhasználás áru- vagy szolgáltatásegységenként;
technológia gyártási folyamat;
margin haszon;
bizonyos szintű képesítéssel rendelkező szakemberek rendelkezésre állása;
a felvett pénzeszközök összege, a kamat összege.

Kapacitáskihasználtság észlelése

A kapacitáskihasználás – vagyis a berendezések és alapanyagok optimális felhasználási módjai a maximális mennyiségű termék előállításához – meghatározása a termelési terv egyik legfontosabb része. Hogyan számítják ki?

Határozza meg a piacon legkeresettebb kategóriákat és konkrét termékmodelleket.
Számítsa ki, mennyi erőforrást kell felhasználni egy egység előállításához.
Megjósolják a mielőbbi értékesíthető áruk darabszámát.
Határozza meg, hogy a meglévő berendezés hány egységnyi árut és milyen időkeretben képes előállítani.
Elemezze, hogy a meglévő berendezéseken mennyi ideig lehet előállítani a szükséges áruszállítmányokat.

Ez egy egyszerűsített teljesítményszámítási algoritmus. Általában ezekben a műveletekben a hivatásos közgazdászok megbíznak. A modok helyes kiszámításához ismernie kell a berendezés teljesítményét, a személyzet sebességét és a nyersanyag-fogyasztást. Ez a folyamat magában foglalja a piaci helyzet tervezését és kitalálását. Szinte lehetetlen pontosan meghatározni a szükséges termelési mennyiséget. Sikernek minősül a valósághoz legközelebb álló mutatók elérése.

Minta gyártási terv, amely bemutatja a termelési egységeket minden munkahónapra

A gyártási folyamat tükröződése

A vállalat termelési tervének minden mintájának tartalmaznia kell a gyártási folyamat leírását: globálisan és minden termékmodellre vonatkozóan. Csak a teljes folyamat pontos rögzítése segít a munka helyes megtervezésében és optimalizálásában.

A legkényelmesebb a gyártási folyamatot diagram formájában tükrözni, ahol minden művelet szakaszosan jelenik meg.

Az érintett berendezéseket, személyzetet és nyersanyagokat bemutató világos diagram segít a vezetőségnek felmérni a meglévő munkarend hatékonyságát, és szükség esetén megtalálni az optimalizálási módokat. Az elemzés alapján meghatározhatók a legjobb gyakorlatok.

Működési ütemterv

A gyártási terv tartalmaz egy szakaszt, amely leírja a munkarendet, nevezetesen:

műszakok száma, időtartama;
szabadnapok száma / nincs szabadnap;
az alkalmazottak száma műszakonként;
az egyes műszakok várható termelékenysége.

Helyiségek vagy terület berendezések elhelyezésére

Ez a dokumentum leírja az összes rendelkezésre álló helyiséget a rendeltetésük megjelölésével. Rögzíteni szükséges a területet, a födémek magasságát, állapotát (javítás szükséges-e), a bekötött kommunikációkat, bejáratokat, kijáratokat, ablakokat, szükség esetén a kivitelezés leírását. Következtetést kell levonni a helyiségek termelésre való alkalmasságáról közép- és hosszú távon.

Ha a helyiségek elemzése azt mutatja, hogy nem alkalmas a termelékenység növelésére, akkor a megfelelő ingatlanok felkutatását a konkrét igények pontosításával a középtávú tervben kell szerepeltetni. A profit maximalizálása érdekében fontos, hogy tükrözze a meglévő műhely előnyeit és hátrányait.

Egy vállalkozás tervezhet új műhelyek nyitását, képviseleti irodák létrehozását más régiókban – mindezt a közép- és hosszú távú tervezésben is rögzíteni kell. Feltétlenül az ingatlanra vonatkozó követelmények leírásával.

A tervezők önállóan gondolják át a szerkezetét

Anyagszükséglet és nyersanyag-beszállítók

A tervezés segít az erőforrások ésszerű felhasználásában, de csak akkor, ha információkat tartalmaz az anyagokról és beszállítóikról. A nyersanyagok minőségére és költségére vonatkozó információk segítenek felmérni a termékek minőségét és az adott szállítóval való együttműködés megvalósíthatóságát. A partnerekkel folytatott munka feltételeivel kapcsolatos információk szükség esetén segítenek gyorsan megjósolni, hogy az áruk árának változása hogyan befolyásolja a termelést.

A legtöbb kényelmes módonírja le az anyagszükségletet és azok beszállítóit – ezek az egyes termékekhez tartozó táblázatok. Jelölje meg:

az áru súlya / színe / mérete;
fő jellemzői;
teljes összetétel, feltüntetve a felhasznált nyersanyagok mennyiségét;
bármely alkatrész cseréjének képessége;
információ a szállítóról;
az egyes összetevők ára.

Fix költségek

Egy fontos rész, amelyben a legtöbb vállalkozáshoz hasonló lista kerül bemutatásra fix költségek:

helyiségek bérbeadása;
Kommunális költségek;
nyersanyagok és nyersanyagok;
adók és kötelező befizetések;
logisztika és szállítás;
béralap.

A dokumentumnak rögzítenie kell az egyes áramlási sebességek jelenlegi és tervezett értékeit, esetleg a megengedett határértékek feltüntetésével. Ez a megközelítés segít rugalmasabbá tenni a tervet, és alkalmazkodni a változó piaci feltételekhez. A fix költségek egyes irányainak megengedett határainak ismerete szükség esetén elősegíti a termékárak gyorsabb szabályozását.

Gyártási költség

A gyártó minden egyes termékénél szükségszerűen figyelembe veszi a teljes önköltséget. A mutató ismerete nélkül lehetetlen az árat helyesen kiválasztani, ami azt jelenti, hogy veszteségekkel fenyeget. A teljes költség kiszámításához adja össze az elköltött erőforrások összes értékét:

forrásanyagok;
berendezések értékcsökkenése;
rezsi és egyéb energiaköltségek;
a munkavállaló fizetése;
a vezetők fizetése;
biztosítási díjak;
szállítási költségek;
hirdető;
értékesítési költségek.

Példa gyártási tervre

Az 1 éves gyártási terv tipikus példája az alábbi képen látható. A legelterjedtebb felépítés szerint készül, és a gyártó számára legfontosabb mutatókat tükrözi. Nem érdemes mások terveit felhasználni, de ezeket elemezheted és a saját produkciódhoz igazíthatod.

Gyártási terv változat

Gyakori hibák

Az ilyen bizonylat elkészítésekor a leggyakoribb hibák az anyagfelhasználás helytelen elszámolása, a berendezések kapacitásának helytelen becslése, a túlbecsült keresleti elvárások. Ezek a pontatlanságok károsan hatnak a dokumentum tartalmára: kevésbé kapcsolódik a valósághoz. A hibás számításokra épített helytelen fejlesztési stratégia elkerülhetetlenül csődhöz vezet.

Ezért rendkívül fontos a mutatók minél pontosabb nyomon követése, és szükség esetén módosítása. Minél jobban figyelemmel kíséri a vállalat a termelési terv tartalmát, annál valószínűbb, hogy a bevételek és kiadások optimális egyensúlyát éri el.

A tervezés során rendkívül fontos figyelembe venni a váratlan körülmények valószínűségét: berendezés meghibásodása, nagy magánrendelés, vagy az alapanyag-ellátás zavara. A vállalkozásnak minden ilyen esetre intézkedéseket kell hoznia. Ésszerűbb, ha kezdetben alacsonyabb mutatókat határozunk meg, nem a berendezés képességeinek határán, hanem, ha sikerül, kissé növeljük azokat.

A terv végrehajtásának nyomon követése

A terv ellenőrzését gyakorlatilag a vállalkozás teljes vezetői állománya végzi a saját felelősségi körében. Tehát a gyártásvezető ellenőrzi a szükséges árutétel meghatározott időkeretben történő előállítását, az ellátási osztály vezetője figyeli, hogy naponta mennyi nyersanyagot kell átvenniük és kiszállítani stb. Az összes terület ellenőrzése és a terv egészének végrehajtása a vezető felelősségi köre.

Az áruk előállításában vagy szolgáltatásnyújtásban részt vevő vállalkozók kötelesek Speciális figyelem szentelje az üzleti terv termeléstervezéssel foglalkozó részét. Az üzleti tervben szereplő termelési terv példájának a termékek vagy szolgáltatások értékesítésének előrejelzésén kell alapulnia. Minél részletesebb ez a rész, annál nagyobb az esélye annak, hogy befektetőket vonzzon az üzletbe.

Fejlesztés kezdete

Mielőtt elkezdené egy termelési terv kidolgozását az üzleti tervben, tisztázni kell, hogy a vállalkozás működik-e, vagy a létrehozás szakaszában van. Ez az a kérdés, amely elsősorban a befektetőket érdekli. Ha a vállalat még csak most jön létre, a befektetők kétségbe vonhatják egy befektetés jövedelmezőségét. Megelőzni lehetséges hibákat, a gyártási terv elkészítésekor az ékezeteket helyesen kell elhelyezni.

Alapvető pillanatok:

A termelési tervet általában értékesítési terv felhasználásával írják meg. A gyártási tervet kimerítően le kell írni. Jobb ezt egy naptári terv segítségével rendezni, és előrejelzéseket tartalmazni a folyamatban lévő eseményekről, a szükséges finanszírozásról.
Leírva fontos pontokat technológiai folyamat az anyagok beszerzésének pillanatától kezdve a késztermék értékesítéséig. Át kell gondolni, hogyan fejlesztik a technológiákat, és mire lesz szükség ehhez.
Elvégzik a termékek és szolgáltatások iránti kereslet elemzését. Át kell gondolni az alkalmazott technológia kilátásait érintő kérdéseket. Ideális esetben fejlettebbnek kell lennie, mint a potenciális versenytársak.
Az anyag- és alkatrészellátással kapcsolatos kérdések mérlegelés alatt állnak, hiszen a legtöbb esetben ezektől függ az alkalmazott technológiák állandósága.
A berendezések, raktári berendezések elhelyezéséhez helyiségigény meghatározása van. A gyártó létesítmények elhelyezkedése és összetétele fel van tüntetve.
Fel van tüntetve a vállalkozás által birtokolt anyagi értékek és a szállítás módja szükséges anyagokat a jövőben. Ha a felhasznált anyagok különleges szállítási és tárolási feltételeket igényelnek, akkor le kell írni, hogy ezek a feltételek hogyan teljesülnek, milyen minőségellenőrzést alkalmaznak.
Megtörténik a gyakorlatiassági mutatók értékelése, amelyet a termeléshez szükséges idő- és humánerőforrás-igény határozza meg. A mutatók befolyásolják a profit nagyságát, és sok befektetőt ez a pillanat aggaszt jobban.

Ezek olyan szükséges pontok, amelyekre különös figyelmet kell fordítani. Természetesen a gyártási terv helyes elkészítéséhez árugyártásban és szolgáltatásnyújtásban szerzett tapasztalat szükséges. Ha a termelés a nulláról indul mind a tudás, mind a munka szempontjából, akkor az üzleti terv termelési tervének kidolgozásakor más vállalkozások példáit kell felhasználnia, miután a leghasznosabbat tanulták meg tapasztalataikból.

Hogyan lehet azonosítani a fő technológiai folyamatokat

A technológiai folyamatok megválasztásakor nem csak a berendezések tökéletességére kell figyelni, hanem a felhasználás elérhetőségére is. különböző feltételek a vállalkozás működését.

A pontosabb elemzés érdekében a következő adatforrásokat használhatja:

Műszaki jellemzők Például használhatja a gyártók hivatalos weboldalait, objektív fogyasztói véleményeket stb.
Az azonos profilú vállalkozásoknál használt analóg művek értékelése.

A berendezés kiválasztásakor ügyeljen a működésének előnyeire:

tartósság;
a közelben található szolgáltató központok elérhetősége;
sokoldalúság.

A gyártási szakasznak tartalmaznia kell a munkafolyamat normál működéséhez szükséges irodai felszerelések mennyiségére vonatkozó számítást is.

A helyiségek indokolása

A termelési helyiségek kiválasztásakor a következő pontokra kell figyelni:

Képes a gyártási és tűzvédelmi követelmények betartására.
Raktárhelyiség rendelkezésre állása.
Lehetőség van szellőző, klíma, vízellátó és csatornarendszerek elhelyezésére.
A fűtés jelenléte az épületben.

A gyártási terv kidolgozásával párhuzamosan szükséges a berendezések elhelyezésére vonatkozó terv elkészítése is, figyelembe véve a termelés esetleges jövőbeni bővítését.

Szállítás kiválasztása

Az üzleti terv termelési tervének tartalmaznia kell a belső és külső szállítás kiválasztásának lehetőségeit.

Belső szállítás:

rakodók és szállítószalagok;
a vállalkozás területén működő manipulátorok.

A belvízi szállítás kiválasztása a berendezések és technológiai folyamatok kiválasztásával egyidejűleg történjen.

Külső szállítást alkalmaznak az anyagok szállítására és a késztermékek értékesítésre történő piacra vitelére. Jobb, ha ezt a fajta szállítást hosszú távú bérletbe veszi - megszerzése veszteséges, mivel külön parkolóhelyet igényel, Kellékek, alkatrészek és kiszolgáló személyzet... A külső közlekedés tulajdonjogának megszerzése a nagyobb vállalkozások számára előnyös.

A dokumentum, amely részletes indoklást ad a projektnek, valamint lehetőséget ad az átfogóan elfogadott döntések és tervezett tevékenységek rendkívül hatékonynak minősítésére, és pozitív választ ad arra a kérdésre, hogy megéri-e a projektet befektetni - a termelési terv. Az üzleti tervnek tükröznie kell szinte az összes olyan tevékenységet, amelyre a termelés felállítása során szükség lesz.

Funkciók

Először is meg kell mutatni, hogy egy szolgáltatás vagy termék biztosan megtalálja a fogyasztót, ki kell számítani az értékesítési piac kapacitását, és hosszú távú tervet kell készíteni a fejlesztésére. Másodszor, pontosan meg kell becsülnie azokat a költségeket, amelyek a termékek gyártása és értékesítése, illetve a szolgáltatások vagy munkák piaci nyújtása során szükségesek lesznek. Harmadszor, meg kell határozni a termelés jövedelmezőségét a jövőben, megmutatva annak teljes hatékonyságát a befektető (vállalkozás), az állami, a regionális és a helyi költségvetés számára. A termelési terv pedig ebben segít a vállalkozónak. Az üzleti terv tartalmazza a fő funkcióit is.

1. Olyan eszköznek kell lennie, amelyen keresztül a vállalkozó értékeli egy bizonyos tevékenységi időszak tényleges eredményeit.

2. A termelési tervet a leendő üzleti magatartás koncepciójának kialakítása során is felhasználják. Az üzleti terv minden eszközt tartalmaz a befektetések vonzására.

3. Segítségével megvalósul a vállalkozás stratégiája is.

A tervezési folyamatban kritikus szakasz- termelési terv. Az üzleti tervnek tartalmaznia kell mindent, ami a cégen belüli tervezéshez és a vállalkozás külső forrásból történő támogatásának igazolásához szükséges, azaz pénz érkezik egy adott projektre - ezek bankhitelek, költségvetési források, más vállalkozások tőkerészesedése a megvalósításhoz. a projekt.

Éppen ezért feltétlenül tükröznie kell a kereskedelmi és termelési tevékenységek minden aspektusát, valamint a vállalkozás pénzügyi eredményeit. Ennek a dokumentumnak a szerkezetét egységesíteni kell a gyártási tervet előíró normák szerint. Az üzleti tervnek (a továbbiakban egy példát mutatunk be) tartalmaznia kell bizonyos szakaszokat. Vegyünk egy szabványos mintát az érthetőség kedvéért.

Összegzés

Az első rész egy áttekintés. Ez egy összefoglaló. Ez a legfontosabb, mert be rövid forma tükrözi ennek a projektnek a teljes lényegét. Szinte minden siker az első rész tartalmától függ, attól, hogy pontosan mi a termelési terv az üzleti tervben. Számos példa van arra, hogy egy vállalkozó önéletrajzának elolvasása után megtagadják az együttműködést. Az első szakasznak fel kell keltenie a potenciális befektetők érdeklődését a vállalkozás iránt.

A következő pontokat kell megjeleníteni az összefoglalóban. Mindenekelőtt ennek a projektnek a célja, majd röviden felvázoltam a javasolt üzleti ötlet legvonzóbb momentumait és pozitívumait (itt a tényeket minden más részből kell kiválasztani, a gyártó vállalkozás üzleti terve mindig így elkészítve). Jelölje meg továbbá a vonzott hitelforrások és befektetések mennyiségét a fő pénzügyi mutatókkal, amelyek jellemezhetik a projekt hatékonyságát. Feltétlenül tüntesse fel a kölcsönzött pénzeszközök visszafizetésének várható időtartamát. Sorolja fel a kapott tanúsítványok és szabadalmak dátumát és számát. Az önéletrajzot olyan tényekkel javasolt befejezni, amelyek megerősítik a gazdasági és jogi garanciákat, valamint a leendő vállalkozás megbízhatóságát.

A vállalkozás leírása

A második rész a Részletes leírás a tervezett vállalkozás. Ez még nem az üzleti terv termelési része, de sok pont onnan sűrített ide - úgy tűnik, előrelátják ennek az objektumnak a vonzerejének fokozatos feltárását.

1. Profil: szolgáltató szektor, vagy kereskedelem, vagy termelés, a cég jellege és fő tevékenységei.

2. Vállalkozás és fejlődésének szakasza.

3. A vállalkozás létrehozásának fő céljai, annak összes szervezeti és jogi normája.

4. Javaslatok, amelyekkel a cég eléri ügyfeleit.

5. Ha a cég már létezik, akkor be kell mutatnia az elmúlt 5 év összes főbb gazdasági és műszaki mutatóját.

6. A tevékenység mai földrajzi határai és a jövőben.

7. A versenyképességi mutatók részletes lefedettsége: hasonló vállalkozások összes szolgáltatása, terméke meghatározott időszakokra és piacokra.

8. Magyarázza el, miben különbözik ez a vállalkozás a profil többi részétől.

A tevékenységek leírása

A harmadik részben a termelési tevékenység üzleti terve tartalmazza a szolgáltatások vagy termékek részletes fizikai leírását, azok felhasználási lehetőségeivel. Fel kell tüntetni a kínált termékek és szolgáltatások összes legvonzóbb szempontját, jelezni kell újdonságuk mértékét.

Nagyon fontos jelezni a kínált szolgáltatások vagy termékek piacra lépésre való felkészültségének fokát (itt nagyon helyénvaló azoknak a fogyasztóknak vagy szakértőknek az információja, akik megismerték a termékeket és írásban is kedvező véleményt tudnak mondani róla).

Marketing stratégia

A negyedik részben az üzleti projekt termelési tervének tartalmaznia kell a piac részletes elemzését, valamint szükséges a saját marketingstratégia felvázolása is. Ennek az elemzésnek az a célja, hogy elmagyarázza, hogyan jövőbeli üzlet befolyásolni kívánja a meglévő piacot, hogyan fog reagálni az ott kialakuló helyzetre, hogy az áruk vagy szolgáltatások értékesítése biztosított legyen. Ez mindenekelőtt a kapacitás és a kereslet meghatározása, a verseny és sok más befolyásoló tényező elemzése. A piackutatás eredményeként előrejelzéseket kell adni az értékesítési mennyiségekre vonatkozóan. Itt minden releváns, ami az eladásösztönzéssel, árazással, termékpromócióval kapcsolatos, vagyis a teljes értékesítési stratégia, beleértve a reklámozást is.

A marketingstratégiának számos összetevője van. Ez a piaci szegmentáció és a vállalkozás áruira és szolgáltatásaira vonatkozó új technológiák és ár-előrejelzések, piaci lefedettség, a választék fejlesztése, az erőforrás-stratégia, a termékek forgalmazási módszereinek és módszereinek helyes megválasztásának, értékesítésének ösztönzésének, reklámstratégiának az eredménye. és ennek a vállalkozásnak a fejlődési kilátásai.

Termelési terv

Ezenkívül a pénzügyi részben be kell mutatnia a vállalat működési költségvetését, biztosítását, kockázatkezelését, az értékpapírokkal kapcsolatos műveletekre vonatkozó előrejelzéseket, meg kell jelölni a projekt főbb mutatóit a hatékonyság szempontjából, és ez a megtérülési idő, valamint a nettó jelenlét. értékét és jövedelmezőségét.

Kockázatok

A kilencedik rész a projekt legvalószínűbb kockázatainak felmérésével foglalkozik, és esetleg még sok mással. pontos előrejelzés, hogy ezek a kockázatok vis maior végrehajtása esetén mit eredményezhetnek.

Itt válaszokat kell adni a kockázatok és az ezekből eredő esetleges veszteségek minimalizálására. Az üzleti tervben általában két részre oszlanak: az első a kockázatok megelőzésére szolgáló szervezeti intézkedéseket, a második pedig egy önbiztosítási vagy külső biztosítási programot vázol fel.

Második lehetőség

Vannak példák egy kibővített nyolcadik, valamint további kilencedik és tizedik részből álló üzleti terv elkészítésére. Viszonylag azt mondhatjuk, hogy csak kissé kibővült. Havi, negyedéves és minden évre vonatkozóan tükrözi a dollár rubelhez viszonyított árfolyamának változását, listát és adókulcsokat ad meg, valamint felvázolja a rubel inflációt. Részletes tájékoztatást ad a kölcsönökkel, részvény- vagy szavatolótőke-kibocsátással történő tőkeképzésről, valamint e kölcsönök és kamataik kifizetésének rendjéről.

A pénzügyi részben három fő dokumentum található: eredménykimutatás (a társaság működési tevékenysége az egyes időszakokra), pénzügyi terv és mérleg pénzügyi helyzet vállalkozások tovább Ebben a pillanatban... Mellékeljük: a kamatfizetéssel járó hitelek becsült törlesztési ütemezését, a kezdeti feltételezéseket és a forgótőke változásait és az adófizetést jelző információkat. Emellett általában csatolnak számításokat a fizetőképesség, a likviditás és a projekt tervezett hatékonyságának mutatóiról.

Megvizsgálja a főbb termelési mutatókat és értékesítési mennyiségeket, a változó és állandó költségeket, a személyi tervet, a tárgyi eszközök amortizációs költségeit, a termelési folyamat megszervezésére vonatkozó követelményeket és a termelés főbb műszaki-gazdasági jellemzőit, az alkalmazott speciális berendezéseket és technológiákat.

Ez a rész részletesen leírja, hogyan tervezik a termékek gyártását és értékesítését kialakítani, megjelölve azokat a problémákat és szűk keresztmetszeteket, amelyekre különös figyelmet kell fordítani, valamint az ezek leküzdésének eszközeit (módszereit). A gyártási terv a termékek gyártási technológiai folyamatának megszervezésének következő jellemzőit tükrözi:

A gyártás általános műszaki és szervezési követelményei.

Figyelembe veszi a gyártóhely megszervezésére vonatkozó általános tervezési követelményeket, a termelés beszerzéséhez szükséges alapvető és segédeszközök jegyzékét, valamint az alkalmazott technológiákra vonatkozó követelményeket.

1. teljes terület, zónázás és specifikációk gyártási hely, új ipari és mérnöki építmények tervezési becsléseinek tükrözése (ha szükséges).

2. A beszerzéshez szükséges fő- és segédelemek listája technológiai berendezések nevének, sorozatának és márkájának, mennyiségének, berendezési egységárának, szállítójának és elérhetőségének feltüntetésével, technológiai berendezés beszerzési összköltsége.

3. Alkalmazott gyártási technológiák (elérhetőségük, szabadalmi védettségük, megbízhatóságuk, termelékenységük és egyéb jellemzőik).

A gyártási folyamat és a költségek leírása.

A gyártási terv ezen része tartalmazza az alapanyag- és alkatrészszükséglet számítását, a termékek gyártásának és értékesítésének tervét, a fix ill. változó költségek termelés és értékcsökkenés.

1. Az alapanyagok, anyagok és alkatrészek ellátásának szükségessége és feltételei. A gyártási folyamat alapanyagokkal való ellátásának főbb jellemzői táblázatos formában is megjelennek, feltüntetve az alapanyagok típusát (komponensek, félkész termékek), az egységnyi nyersanyag árat, a főbb beszállítókat és elérhetőségeiket. azok a mennyiségek, amelyek egy bizonyos mennyiségű termék előállításához közvetlenül szükségesek. Ennek célja az átvitt nyersanyagkészlet biztosítása. A termelési készlet nagyságát annak mértéke indokolja, amely az évi átlagos anyagkészletet jelenti az átlagos napi felhasználás napjaiban, és év végén átvitt készletként kerül kiszámításra. Az átvitt készlet nagysága a kereslet mértékétől függ különböző típusok anyagok és ellátásuk szezonalitása a Szövetségi Fizetésképtelenségi Hivatal (csőd) 1994.12.05-i, 98-r számú „A vállalkozás pénzügyi helyreállítási tervének (üzleti terv) szabványos formájáról” című rendeletével összhangban " a következő képlet határozza meg:

ahol: T - az átvitt készlet nagysága;

K - a megfelelő anyag igénye, természetei. egységek;

M az átviteli arány, nap;

D a tervezett időszak napjainak száma.

Az átviteli arányt az átlagos, a jelenlegi és a biztonsági készletek összege határozza meg.

2. A termékek termelési és értékesítési volumenének tükrözése táblázatos formában a termékek eladási árának és az értékesítésből származó bevételeknek a feltüntetésével. A Termelési Terv ezen táblázatos formájában szereplő számos üzleti tervezési technika az általános forgalmi adót is tartalmazza a teljes értékesítési bevétel részeként. Ez a fő táblázat az üzleti terv ezen szakaszában.

A potenciális befektető (stratégiai partner) számára a termelési tervben különösen érdekelt az a táblázat, amely tükrözi a termékek előállításának és értékesítésének ütemezését, valamint az értékesítésből származó bevételeket, ezért ezt a táblázatos formát kellő részletességgel kell részletezni.

A termelési terv és az értékesítési terv tükrözésének időhorizontja általában megegyezik a beruházási projekt teljes megtérülési időszakával. A beruházó kérésére azonban kismértékben növelhető, ha a projekt megtérülése után a nyereség elosztásának és újrabefektetésének szimulálása a cél.

3. Állandó és változó termelési költségek számítása. A gyártási tervben meg kell adni a legyártott termékek költségeinek becslését, amely bizonyos típusú előállított és értékesített termékek költségszámítása. A termékek előállításával és értékesítésével kapcsolatos költségek kiszámítása egy kibővített séma szerint végezhető el, a termelési egység előállításához szükséges nyersanyagok, alkatrészek és félkész termékek költségeire vonatkozó meglévő normák alapján. A termékek előállítására és értékesítésére vonatkozó összesített költségbecslés tartalmazza az előállítási költséghez kapcsolódó költségtételeket, fix és közvetlen költségekre bontás nélkül, valamint a nem értékesítési tranzakciók egyenlegét.

Az összesített költségbecslés a termelési és értékesítési terven alapul, és leírja az összes legyártott termék összköltségét, valamint az egyes terméktípusok költségét. Így a költségbecslés termékenként részletezhető.

A költségek összetételének és besorolásuknak meg kell felelniük az Orosz Föderáció kormányának 1992. augusztus 5-i 552. számú, „A termékek (munkálatok, szolgáltatások) előállítása és értékesítése költségeinek összetételéről szóló rendelet jóváhagyásáról szóló rendeletének. az önköltségi árban, valamint az adózásnál figyelembe vett pénzügyi eredmény keletkezésének rendjéről. - nyereség ”. Ezek a következők:

ELADÁSI VONATKOZÁS ÖSSZESEN

KÖLTSÉG, ÖSSZESEN, beleértve:

2.anyagok és alkatrészek

3.üzemanyag

4.villany és hő

5. bérszámfejtés

6.számlák az FZP-n

7.OPF értékcsökkenése

9.egyéb kiadások

10. Hitelszolgáltatás (kamat)

MEGVALÓSÍTÁSON KÍVÜLI MŰVELETEK SALDO ÖSSZESEN, beleértve:

11.a jegybank bevétele

12. bérleti díjból származó bevétel

13.ingatlanadó

14. telekadó

15.egyéb bevételek és kiadások

MÉRLEG

16. Jövedelemadó

17. Egyéb adók és nyereségből származó kifizetések

NETTÓ NYERESÉG

Az üzleti terv kidolgozására szolgáló szoftvereszközök használatakor a költségbecslés két táblázatos formára oszlik - a fix (teljes) költségek kiszámítására és a termékek előállításának és értékesítésének változó (közvetlen) költségeinek kiszámítására.

4. Az állóeszközök helyreállításához szükséges amortizációs levonások számítása a termékek előállítási és értékesítési összköltségének (fix) részének minősül. A befektetett eszközök értékcsökkenésének különféle formái beépíthetők a projekt számításaiba:

Lineáris értékcsökkenés - az állóeszközök kezdeti költségét egyenletesen fizetik a berendezés teljes élettartama alatt;

Gyorsított amortizáció - a tárgyi eszközök kezdeti költsége rövidebb időn belül megtérül, ezzel összefüggésben magasabb értékcsökkenési kulcsokat határoznak meg (leggyakrabban a lízingmechanizmusban használják hitelezésre és projektek finanszírozására).

Személyzeti terv.

A személyi terv kötelező és elengedhetetlen része egy olyan szakaszt, mint a „Gyártási terv”. A személyi terv mennyiségileg és minőségileg megjeleníti a társaság konkrét beruházási projekt megvalósításában részt vevő személyi állományának felépítését, a személyi képzettség szintjét, a személyi költségeket (bérszámfejtés és az abból történő levonások).

A személyi tervet célszerű 3 részre bontani:

Igazgatási és vezetői személyzet;

Gyártó személyzet;

Marketing és támogató személyzet.

Egy beruházási projekt keretében két bérforma vehető igénybe: fix fizetés és darabmunka formájában. bér... A darabbér esetében az egyik cikknek számít változó költségek termékek előállításához és értékesítéséhez, és figyelembe veszik az összevont költségbecslésben (8. táblázat). A fix fizetést a termékek előállítási és értékesítési állandó (általános) költségeinek egyik cikkének kell tekinteni.

Így az üzleti terv keretein belüli termelési tervet tekintjük az egyik kulcsszakasznak, melynek fő feladata, hogy a potenciális befektető számára megmutassa a vállalat termelési (értékesítési) programjának valóságát és az erőforrások elegendőségét. rendelkezésre áll ehhez (anyagra és munkaerőre egyaránt). Ezenkívül a termelési terv tükrözi a termelés és a termékek értékesítésének megszervezésére vonatkozó összes követelményt, tükrözi az üzleti terv szerzőjének tudását. technológiai séma gyártás, a szükséges szakértelemmel rendelkező megfelelő személyzet rendelkezésre állása, engedélyek, tanúsítványok és engedélyek.

A termelési terv másik fontos feladata a vállalkozáson belüli meglévő és jövőbeli anyagáramlások modellezése, elemzése, konkrét nyersanyag- és anyagforrások, konkrét fogyasztók megjelölésével.

Forrás - Üzleti tervezés és beruházási projektek fejlesztése / Tanulási útmutató, szerkesztette Saveliev Yu.V., Zhirnel E.V., Petrozavodsk, 2007.

A profitszerzés, a sikeres fejlődés, a kockázat minimalizálása minden cég fő célja. Ezeket a célokat tervezéssel érheti el, amely lehetővé teszi:

jövőbeli fejlődési kilátások előrejelzése;
a vállalat összes erőforrásának ésszerűbb felhasználása;
elkerülje a csődöt;
javítja az ellenőrzést a vállalaton belül;
hogy növelje a lehetőségeket a vállalat számára a szükséges információkkal való ellátásában.

A tervezési folyamatot célszerű három szakaszra osztani:

1. Kvantitatív mutatók felállítása azon célokhoz, amelyeket a vállalatnak el kell érnie.

2. A célok eléréséhez szükséges főbb intézkedések meghatározása, figyelembe véve a külső és belső tényezők hatását.

3. Rugalmas tervezési rendszer kialakítása, amely biztosítja a kitűzött célok elérését.

A TERVEZÉS ALAPELVEI ÉS TÍPUSAI

Minden tervnek, beleértve a termelési tervet is, bizonyos elveken kell alapulnia. Az alapelvek alapvetőt jelentenek elméleti rendelkezéseket, amely a céget és annak dolgozóit irányítja a tervezési folyamatban.

Folytonosság elve azt jelenti, hogy a tervezési folyamat a vállalkozás teljes időtartama alatt folyamatosan zajlik.
A szükségszerűség elve a tervek kötelező alkalmazását jelenti bármilyen típusú munkatevékenység végzése során.
Az egység elve kimondja, hogy a vállalatnál a tervezésnek szisztematikusnak kell lennie. A rendszer fogalma magában foglalja az elemei közötti kapcsolatot, ezen elemek egységes, közös célokra összpontosító fejlesztési irányának jelenlétét. Ebben az esetben azt feltételezzük, hogy a vállalkozás egyetlen főterve összhangban van a szolgáltatásai és részlegei egyedi terveivel.
A gazdaságosság elve... A terveknek biztosítaniuk kell a cél elérésének olyan módját, amely az elért maximális hatáshoz kapcsolódik. A terv elkészítésének költsége nem haladhatja meg a becsült bevételt (a megvalósítás alatt álló tervnek meg kell térülnie).
Rugalmasság elve irányváltási lehetőséget biztosít a tervezési rendszer számára a belső vagy külső jellegű változások (kereslet ingadozása, árváltozások, tarifák) kapcsán.
Precíziós elv... A tervet olyan pontossággal kell elkészíteni, amely a felmerülő problémák megoldásához elfogadható.
Részvételi elv... A tervezési folyamat résztvevőivé válik a vállalkozás minden részlege, függetlenül az ellátott funkciótól.
A végeredményre való összpontosítás elve... A vállalkozás minden kapcsolatának egyetlen végső célja van, amelynek megvalósítása prioritás.

A célok és célkitűzések tartalmától függően a tervezés a következő típusokra osztható (1. táblázat).

Asztal 1. Tervezési típusok
Osztályozási attribútum	Tervezési típusok	Jellegzetes
Kötelező tervezés	Irányelv	Ez egy döntéshozatali folyamat, amely kötelező az objektumok tervezésénél
Kötelező tervezés	Indikátor	Végrehajtó és opcionális
	Stratégiai	Meghatározza a vállalkozás fejlesztésének fő irányait hosszú távra (két évtől vagy tovább)
	Taktikai	Meghatározza azokat a tevékenységeket, amelyek célja a termelés bővítése, a termékminőség javítása, új fejlesztési irányok kialakítása vagy új termékek kiadása
	Működési és naptár	Meghatározza a műveletek sorrendjét a végrehajtás során vezetői döntések rövid időn belül
A tervezési időszak időtartamára	Hosszútávú	Öt évnél hosszabb időszakot fed le
	Középlejáratú	Kettőtől öt évig
	Rövid időszak	Év, negyedév, hónap
A tárgyak lefedettségének mértéke szerint	A vállalkozás általános terve	A vállalkozás egészére kifejlesztve
	Helyszíntervek (egyedi részlegek)	Szerkezeti egységenként kidolgozva
	Folyamattervek	Minden folyamathoz tervezve gazdasági aktivitás: gyártás, értékesítés, vásárlás stb.

A GYÁRTÁS TERVEZÉSE

A termelési tervek a vállalatnál a teljes tervezési rendszer fontos elemei, ezért beszéljünk részletesebben a termelési tervek kidolgozásáról. Vegyünk egy termeléstervezési rendszert, amely négy fő linkből áll:

stratégiai termelési terv;
taktikai termelési terv;
gyártási program;
gyártási ütemterv.

A termeléstervezés elsődleges célja az meghatározza a gyártási szabványokat a vállalat termékeit vásárlók, vásárlók vagy fogyasztók igényeinek kielégítésére.

A gyártási terv elkészítésekor négy kulcsfontosságú kérdést kell figyelembe venni:

1. Mit, mennyit és mikor kell előállítani?

2. Mi kell ehhez?

3. Milyen termelő létesítményekkel és erőforrásokkal rendelkezik a vállalat?

4. Milyen többletköltségekkel kell megszervezni a termékek előállítását és értékesítését az igény kielégítéséhez szükséges mennyiségben?

Ezek prioritási és teljesítményproblémák.

Prioritás- erre van szükség, mennyi és milyen időpontban. A prioritásokat a piac határozza meg. A termelékenység a gyártás azon képessége, hogy árukat termeljen, munkát végezzen, szolgáltatást nyújtson. A termelékenység a szervezet erőforrásaitól (berendezések, munkaerő- és pénzügyi erőforrások), valamint attól függ, hogy képes-e időben megkapni a beszállítóktól fizetett anyagokat, munkákat, szolgáltatásokat.

Rövid időn belül a termelékenység (termelési kapacitás) az adott idő alatt munkaerővel és berendezésekkel végzett munka mennyisége.

A gyártási terv a következőket tartalmazza:

a termékek választéka és mennyisége fizikai és értékben;
a készletek kívánt szintje a nyersanyag- és készlethiány miatti termeléskiesés kockázatának csökkentése érdekében;
késztermék gyártási ütemterve;
gyártási program;
nyersanyag- és készletszükséglet;
az előállított termékek költsége;
darabköltség;
margin profit.

STRATÉGIA ÉS TAKTIKA A TERMELÉSI TERVEZÉSBEN

Stratégiai termelési terv kapcsolódik a vállalkozás általános fejlesztési stratégiájához, az értékesítési és beszerzési tervekhez, a termékek mennyiségéhez, a tervezett készletekhez, munkaerő-forrásokhoz stb. Hosszú távú előrejelzéseken alapul.

Taktikai terv célja a stratégiai terv céljainak elérése.

A taktikai tervek részletes adatokat tartalmaznak a vállalkozás termelési egységeiről (munkaerő- és anyagi erőforrások rendelkezésre állása, felszerelés, szállítás, készletek raktárhelye, késztermékek stb.), amelyek a rendezvény gyártási programjának megvalósításához és az ütemezéshez szükségesek. végrehajtásukról.

A taktikai akcióterveket költségtervek egészítik ki, amelyek az osztályokon belüli költségekre (költségekre) vonatkozó adatokat, valamint az erőforrásigényre vonatkozó terveket tartalmazzák.

Részletességi szint a termelési tervben szereplő kibocsátás általában alacsony. A részletezést nagy árucsoportok végzik (pl. hűtőberendezések, sütők stb.).

NAPTÁR GYÁRTÁSI TERV

A gyártási ütemterv a termelési egységek számára készült. Ez egy ütemterv bizonyos típusú termékek időben történő kiadására. Kiindulási információként a következők használatosak:

termelési terv;
értékesítési rendelések;
információ a késztermékről a raktárban.

Az ütemtervben a gyártási tervet dátumok szerint lebontják, meghatározva az egyes típusokból, hogy egy adott időszakban hány készterméket kell legyártani. Például a terv jelezheti, hogy hetente 200 darab „A” modellből, 100 „B” modellből 100 darabot kell előállítani.

Az ütemezés lehetővé teszi, hogy:

megállapítja a rendelések sorrendjét és a munka prioritását;
anyagi erőforrások elosztása a termelőegységek között;
a késztermékek gyártása szigorúan az értékesítési tervnek megfelelően, minimalizálva a berendezések állásidejét, a felesleges készleteket és a tétlen személyzetet.

Részletességi szint itt magasabb, mint a termelési tervben. A gyártási tervet kibővített csoportokra, a gyártási ütemtervet pedig az egyes végtermékekre és munkatípusokra dolgozzák ki.

GYÁRTÁSI PROGRAM

A gyártási program a gyártási terv része, és a termékek tervezett termelési és értékesítési volumenére vonatkozó adatokat tartalmaz.

A gyártási program tartalmazhat számításokat:

a vállalkozás termelési kapacitása;
termelési kapacitás kihasználási tényező;
a termelőegységek leterheltségének intenzitása.

Termelési mennyiség

A tervezett termelési mennyiség kiszámítása az értékesítési terv és a beszerzési terv alapján történik.

Az értékesítési terv a következőkön alapul:

a vállalat termékeinek fogyasztóival (építési munkák és szolgáltatások megrendelői) kötött szerződések;
előző évek értékesítési adatai;
vezetőktől kapott adatok a termékek piaci keresletéről.

A beszerzési terv alapja:

szerződések anyagi és technikai erőforrások szállítóival;
szükségességének kiszámítása anyagi javak;
adatok a raktárban lévő anyagértékekről.

FONTOS

A termékek mennyiségének és választékának meg kell felelnie a piaci igényeknek, anélkül, hogy túllépné a vállalkozásnál meglévő anyagkészleteket.

A késztermékek mennyiségét csoportonként tervezzük. A termék az egyik vagy másik csoportba tartozik a besorolási kritériumok szerint, amelyek lehetővé teszik az egyik termék megkülönböztetését a másiktól (modell, pontossági osztály, stílus, cikk, márka, minőség stb.).

A termékek mennyiségének megtervezésekor prioritást élveznek azok az áruk, amelyekre nagy a kereslet a vásárlók és a fogyasztók körében (az adatokat az értékesítési osztály szolgáltatja).

A vállalkozás termelési kapacitása

A termelési programban meghatározzák a termelési kapacitást, és összeállítják a vállalkozás termelési kapacitásának mérlegét.

Gyártási kapacitás alatt a terv által meghatározott nómenklatúrában és választékban a termékek lehetséges maximális éves kibocsátását teljes körű felhasználással megérteni gyártási eszközés négyzetek.

Általános számítási képlet termelési kapacitás (M pr) így néz ki:

M pr = P körülbelül × F tény,

ahol P kb - a berendezés termelékenysége időegység alatt, termékdarabokban kifejezve;

F tény - a berendezés működési idejének tényleges alapja, h.

A termelési kapacitás mérleg fő tételei:

a vállalkozás kapacitása a tervezési időszak elején;
a termelési kapacitás növekedésének mértéke különböző tényezők miatt (új tárgyi eszközök beszerzése, korszerűsítés, rekonstrukció, műszaki újrafelszerelés stb.);
a befektetett eszközök elidegenítése, átruházása és értékesítése, a nómenklatúra és termékkör változása, a vállalkozás működési módjában bekövetkezett változások következtében a termelőkapacitás csökkenés mértéke;
a kimenő teljesítmény értéke, vagyis a teljesítmény a tervezési időszak végén;
a vállalkozás átlagos éves kapacitása;
az átlagos éves termelési kapacitás kihasználtsága.

Bemeneti teljesítményév elején határozták meg a rendelkezésre álló eszközök alapján.

kimeneti teljesítmény a tervezési időszak végén a tárgyi eszközök selejtezésének és új berendezések bevezetésének (vagy a meglévő berendezések korszerűsítésének, rekonstrukciójának) figyelembevételével kerül kiszámításra.

Átlagos éves kapacitás vállalkozások (M av / g) a következő képlettel számítható ki:

M av / g = M ng + (M cv × n 1/12) - (M válassza a × lehetőséget n 2 / 12),

ahol M ng a bemeneti teljesítmény;

M cv - teljesítményfelvétel az év során;

М vyb - az év során leállított kapacitás;

n 1 - az újonnan üzembe helyezett kapacitások teljes működési hónapjainak száma az üzembe helyezéstől az időszak végéig;

n 2 - a nyugdíjba vonulás pillanatától az időszak végéig tartó teljes távolléti hónapok száma.

Átlagos éves termelési kapacitás kihasználtság a jelentési időszakban ( Ahhoz és) a tényleges kibocsátás és a vállalkozás átlagos éves kapacitásának arányaként kerül kiszámításra ebben az időszakban:

K és = V tény / M avg / g,

ahol V tény - a tényleges kibocsátás mennyisége, egység.

TÁJÉKOZTATÁSUL

Ha a tényleges kibocsátás meghaladja az átlagos éves termelési kapacitást, az azt jelenti, hogy a vállalkozás termelési programja termelési kapacitással rendelkezik.

Mondjunk példát egy vállalkozás átlagos éves termelési kapacitásának és a termelési kapacitás tényleges felhasználásának tényezőjének kiszámítására a termelési terv elkészítéséhez.

Az üzem vezető gyártóműhelyében 10 gép van telepítve. Minden gép maximális termelékenysége óránként 15 cikk. Évente 290 000 darab gyártását tervezik.

A gyártási folyamat nem folyamatos, az üzem egy műszakban dolgozik. Az évi munkanapok száma 255, egy műszak átlagos időtartama 7,9 óra.

Az üzem termelési kapacitásának kiszámításához meg kell határoznia üzemidő alap egy berendezésre évben... Ehhez a következő képletet használjuk:

Ф р = РД г × T cm × K cm,

ahol F p a berendezés egységének működési ideje, h;

РД г - az évi munkanapok száma;

T cm - egy műszak átlagos időtartama, figyelembe véve a vállalkozás működési módját és az ünnepek előtti munkanapok csökkentését, h;

K cm - a műszakok száma.

Működési idő alap 1 gép egy évben:

F p = 255 nap. × 7,9 óra × 1 műszak = 2014,5 óra.

A vállalkozás termelési kapacitását a vezető műhely kapacitása szerint határozzák meg. Vezető üzlet kapacitása de lesz:

2014,5 óra × 10 gép × 15 egység / óra = 302 174 egység

A termelési kapacitás tényleges kihasználtsága:

290 000 egység / 302 174 egység. = 0,95 .

Az együttható azt mutatja, hogy a gépek szinte teljes termelési terhelés mellett működnek. A vállalkozás elegendő kapacitással rendelkezik a tervezett mennyiségű termék előállításához.

Az egység terhelési intenzitása

Gyártási program összeállításakor fontos a számítás munkaintenzitásés hasonlítsa össze a rendelkezésre álló forrásokkal.

A termék munkaintenzitásáról (termékegység gyártására fordított normatív órák számáról) általában a tervezési és gazdasági osztály szolgáltat adatokat. A vállalkozás önállóan fejlődhet munkaintenzitási ráták a legyártott termékfajtáknál az egyes gyártási műveletek végrehajtási idejének ellenőrző mérésével. A termék kiadásához szükséges idő kiszámítása a vállalkozás tervezési és technológiai dokumentációja alapján történik.

A termékek munkaintenzitása egy termelési egység előállításához szükséges munkaidő költsége fizikai értelemben a termékek és szolgáltatások nómenklatúrája szerint. Egy termelési egység termelésének munkaintenzitása(T) a következő képlettel számítható ki:

T = PB / K p,

hol РВ - munkaidő adott mennyiségű termék előállítására költött, h;

K p - egy bizonyos ideig előállított termékek mennyisége, természetes egységekben.

Az üzem többféle terméket gyárt: A, B és C termékeket. A termékek előállításában két gyártóműhely vesz részt: az 1. számú és a 2. számú műhely.

A termelési program elkészítéséhez az üzemnek meg kell határoznia az egyes terméktípusok munkaerő-intenzitását, a termelési eszközök maximális terhelését, valamint azokat a termékeket, amelyek kibocsátására ez a program irányul.

Minden műhelyre kiszámoljuk a lehetséges maximális munkaidőt.

A munkajoggal összhangban maximálisan ledolgozható időt jelenti. Ennek az alapnak a nagysága megegyezik a naptári munkaidő-alappal, ide nem értve az éves szabadság, valamint a szabadságok és szabadnapok személynapjainak számát.

1. számú üzlet

A műhely 10 főt foglalkoztat.

A megadott létszám alapján a naptári munkaidő alap:

10 fő × 365 nap. = 3650 embernap

Szabadnapok száma évente: 280 - éves szabadság, 180 - ünnepek.

Ezután az 1-es számú műhely maximális lehetséges munkaidő-alapja:

3650 - 280 - 180 = 3190 személynap, ill 25 520 fő.-h.

2. számú üzlet

A műhely 8 főt foglalkoztat.

Munkaidő naptár alap:

8 fő × 365 nap. = 2920 embernap

A munkaszüneti napok száma évente: 224 - éves szabadság, 144 - szabadság.

A 2. számú műhely maximális lehetséges munkaidő-alapja:

2920 - 224 - 144 = 2552 személynap, ill 20 416 emberóra.

Számítsuk ki a műhelybetöltés intenzitását! Ehhez számítást adunk a tervezett számú termék gyártásának munkaintenzitására, és összehasonlítjuk a maximálisan lehetséges munkaidő-alappal. Az adatokat táblázatban mutatjuk be. 2.

2. táblázat Gyártóüzemek terhelésének számítása
Index		Termék	A lehetséges maximális munkaidő-alap	A műhely kihasználtsága
Index			A lehetséges maximális munkaidő-alap	A műhely kihasználtsága
Gyártott termékek száma, db.
Adott mennyiségű termék előállítására fordított idő, h

	egy termékhez
	az egész kérdésre
	egy termékhez
	az egész kérdésre

táblázat adatai alapján. 2 a következőket teheti következtetéseket:

A B termékek a legmunkaigényesebbek;
Az 1-es üzlet 96%-ban, a 2-es - 87,8%-ban van leterhelve, vagyis a 2-es üzlet erőforrásait nem vonják be teljes mértékben.

A gyártás megvalósíthatósága a munkaintenzitás és a határnyereség arányával becsüljük meg. Azok a termékek, amelyek egy szabványóránként a legalacsonyabb határnyereséggel rendelkeznek, általában ki vannak zárva a gyártási programból.

A közvetett költségek leírása és az előállítás költsége a közvetlen költségszámítási módszerrel kerül kialakításra, vagyis csak a közvetlen költségeket veszik figyelembe az előállítási költségben. A közvetett költségek havonta a pénzügyi eredményeket terhelik. A közvetlen költségek magukban foglalják az anyagköltségeket és a termelési munkások bérköltségét. Ezért becslést készítünk a termelés közvetlen (változó) költségeiről. Mi határozzuk meg margin profit Az A, B és C termékekre. Az adatokat a táblázat tartalmazza. 3.

3. táblázat A fedezeti nyereség kiszámítása
Index	A termék	B termék	C termék
Gyártási mennyiség, db.
Egy termék eladási ára, dörzsölje.
Egy termék munkaintenzitása, normál óra
Egy termék közvetlen költségei (bérek), dörzsölje.
Egy termék közvetlen költségei (nyersanyagok és kellékek), dörzsölje.
Egy termék ára, dörzsölje.
Egy termék határnyeresége, dörzsölje.
Egy szabványóránkénti haszonkulcs, RUB / standard óra

A B terméknek a legalacsonyabb az árrése, ezért a termelési terv a magasabb árréssel rendelkező termékekre (A és C) fog összpontosítani.

TERVEZZE MEG A GYÁRTÁSI TERV ERŐFORRÁSIGÉNYEIT ÉS ALAPVETŐ STRATÉGIÁIT

Általában a gyártási programhoz csatolják forrásigényi terv- a termékek előállításához vagy az előírt munkák elvégzéséhez felhasznált nyersanyagok és anyagok előállítására és beszerzésére vonatkozó terv. naptári terv Termelés.

Az erőforrás-szükségleti terv megmutatja, hogy az egyes végtermékek gyártásához mikor van szükség nyersanyagokra, kellékekre és alkatrészekre.

A gyártástervezés a következő jellemzőkkel rendelkezik:

12 hónapos tervezési időszakot alkalmaznak időszakos (például havi vagy negyedéves) kiigazításokkal;
a könyvelés csoportok szerint összesítve történik, a jelentéktelen részleteket (színek, stílusok stb.) nem veszik figyelembe;
a kereslet egy vagy több típusú árut vagy termékcsoportot foglal magában;
a tervezési horizont által biztosított tervezési időszakban a műhelyek és berendezések nem változnak;
termelési terv kidolgozásakor használják alapvető alapvető stratégiák:

üldözési stratégia;

Egységes gyártás.

TÁJÉKOZTATÁSUL

Azok a vállalkozások, amelyek egyfajta terméket vagy hasonló termékek sorozatát állítják elő, a termelést az általuk gyártott egységek számával mérhetik.

Többet gyártó cégek különböző típusok termékek, nyilvántartást vezetnek az azonos mértékegységekkel rendelkező homogén árucsoportokról. Ezeket a termékcsoportokat a gyártási folyamatok hasonlósága alapján határozzák meg.

Nyomozási stratégia

Az üldözési stratégia (kereslet kielégítése) alatt az adott időpontban szükséges mennyiségű termék előállítását értjük (a termelés volumene a kereslet szintjének megfelelően változik).

Bizonyos esetekben csak ez a stratégia használható. Például éttermek, kávézók, étkezdék készítik el az ételeket, ahogy a látogatóktól érkeznek rendelések. Az ilyen vendéglátó egységek nem gyűjthetnek termékeket. Képesnek kell lenniük kielégíteni a keresletet, amikor az felmerül. Az üldözési stratégiát a mezőgazdasági üzemek a betakarítás során, illetve azok a vállalkozások alkalmazzák, amelyek termékeik iránt szezonálisan igénylik.

A vállalatoknak maximalizálniuk kell termelékenységüket a csúcsigény idején. Lehetséges intézkedések a cél elérése érdekében:

emellett munkaszerződés alapján alkalmazottakat vesz fel;
termelési igények miatti túlóramunka bevezetésére;
a műszakok számának növelése;
ha nincs elegendő kapacitás, a megrendelések egy részét átadja alvállalkozóknak, vagy béreljen kiegészítő berendezéseket.

JEGYZET

Az üzleti tevékenység visszaesése idején megengedhető a rövidebb munkanap (hét) bevezetése, a műszakok számának csökkentése, a munkavállalók saját költségén történő szabadság felajánlása.

Az üldözési stratégia fontos előny: A készlet minimális lehet. Egy terméket akkor állítanak elő, amikor van rá kereslet, és nem halmozódnak fel. Ez azt jelenti, hogy elkerülhetők a készletek tárolásával kapcsolatos költségek.

A követési stratégia gyártási programja a következőképpen alakítható ki:

1. Határozza meg a termelés tervezett mennyiségét a csúcskereslet időszakára (általában ez a szezon).

2. Az előrejelzés alapján kiszámítjuk a csúcsidőszakban előállítani szükséges termelés mennyiségét.

3. Határozza meg a termékek készletszintjét!

a késztermékek tervezett költsége (teljes vagy hiányos);
tervezett egységköltség;
többletköltségek, amelyek a kereslet időszakában a termékek kiadására vonatkoznak;
a termelési egység határnyeresége.

Egységes gyártás

Egységes termeléssel folyamatosan az átlagos keresletnek megfelelő mennyiségű terméket állítanak elő. A vállalkozások kiszámítják a tervezési időszakra (például egy évre) vonatkozó teljes keresletet, és átlagosan elegendő mennyiséget állítanak elő a kereslet kielégítésére. Néha a kereslet kisebb, mint a megtermelt mennyiség. Ebben az esetben a termékek készletei felhalmozódnak. Más időszakokban a kereslet meghaladja a termelést. Ezután a felhalmozott termékkészleteket használják fel.

Előnyök egyenlő termelési stratégiák:

a berendezés üzemeltetése állandó szinten történik, amivel elkerülhető a megőrzés költségei;
a vállalat azonos ütemben használja a termelési létesítményeket, és megközelítőleg azonos mennyiségű terméket állít elő minden hónapban;
a vállalkozásnak nem kell megőriznie felesleges termelékenységi erőforrásait a csúcsigény kielégítéséhez;
nincs szükség új alkalmazottak felvételére és betanítására, recesszió idején pedig elbocsátják őket. Lehetőség van állandó munkaközösség kialakítására.

Stratégia hiánya: a csökkenő kereslet időszakában készletek, késztermékek halmozódnak fel, amelyek tárolása költségeket igényel.

Általános eljárás az egységes termelés gyártási programjának kidolgozására:

1. A teljes tervezett kereslet a tervezési horizont időszakára (általában egy évre) kerül meghatározásra.

2. Meghatározzák a tervezési időszak eleji késztermékek és az időszak végi termékek egyenlegét.

3. Ki kell számítani az előállítandó termékek teljes mennyiségét. Számítási képlet:

Teljes termelés = Teljes előrejelzés + Késztermék maradványok az elején - Késztermék maradványok a végén.

4. Kiszámításra kerül az egyes időszakokban előállítandó termékek mennyisége. Ehhez a teljes termelési mennyiséget el kell osztani az időszakok számával. Ha a tervet havi bontásban készítjük, akkor a tervezett éves termelési mennyiséget elosztjuk 12 hónappal.

5. A késztermékek kiosztása (szállítási szerződések alapján), a szállítási ütemtervben meghatározott időpontok szerint történik.

A gyártási tervben tükrözik a késztermékek kiadásának tervezett költségeit és egy termék standard költségét, meghatározzák a termékenkénti határnyereséget és eladási árát.

Íme néhány példa a fent bemutatott stratégiák alkalmazására.

A vegyi üzemnek több sora is van jéggátló reagensek gyártására. Ezekre a termékekre a téli időszakban van kereslet. Gyártási terv kidolgozásakor a ez a fajta az üzem termékeket használ fel üldözési stratégia.

A csúcsértékesítés december-februárban van. A reagensek eltarthatósága 3 év. A raktárban reagensek várható maradéka a tervezési év elején az lesz 1 t.

A reagens kibocsátása a tervek szerint novemberben kezdődik és márciusban ér véget. A március végi késztermékmaradványok minimálisak.

A november-márciusi gyártási program mennyiségi alakulását a táblázat tartalmazza. 4.

4. táblázat Gyártási program kötetenként november-március, t
Index	november	december	január	február	március	Teljes
Kereslet az előző időszakban
Szállítási terv
Termelési terv

A gyártási programban a szállítási tervet a kereslet szintjén feltételezzük. A késztermékek minden hónap eleji egyenlege megegyezik a késztermékek előző hónap végi egyenlegével.

Termelési terv minden hónapra a következő képlettel számítják ki:

Gyártási terv = Szállítási terv - Késztermékek egyenlege a hónap elején + Késztermékek egyenlege a hónap végén.

A késztermékek tervezett egyenlege a hónap végén nem haladhatja meg 5 % a termékek vásárlókhoz történő szállításának tervezett mennyiségéből.

A kereslet időszakában, amely december-márciusra esik, az üzem termelést tervez 194,6 tonna reagens.

Miután a programban meghatározták a csúcsidőszakban szükséges termelési teljesítményt, az üzem 1 tonna reagensre tervezett termelési költségbecslést készített (5. táblázat).

5. táblázat: 1 tonna reagens tervezett előállítási költsége
Index	Jelentése
Termelési mennyiség, t
Közvetlen költségek (bérek), rubel
Közvetlen költségek (nyersanyagok és kellékek), dörzsölje.
Összes közvetlen költség, dörzsölje.
Rezsiköltség havonta, dörzsölje.
Csomagolási költségek, dörzsölje.
Teljes költség, dörzsölje.
Marginprofit, RUB
Eladási ár, dörzsölje.

A gyártási program és az 1 tonna reagens költségbecslése alapján gyártási tervet készítenek. Az adatokat a táblázat tartalmazza. 6.

6. táblázat Gyártási terv
Index	november	december	január	február	március	Teljes
A tárgyidőszakban tervezett termelési mennyiség, t
Teljes költség tonnánként, dörzsölje.
Tervezett költségek a termelés teljes mennyiségére, rubel

A termelés tervezett mennyisége 194,6 tonna, a teljes költség 1 977 136 rubel.

Megvalósítási terv - 195 tonna, a végrehajtás összege - 2 566 200 rubel. (13 160 rubel × 195 tonna).

Nyereség cég: 2 566 200 rubel. - 1 977 136 rubel. = 589 064 dörzsölje.

A vegyi üzem a jegesedés elleni szerek mellett gyógyszerek gyártására specializálódott háztartási vegyszerek... A termelés egységes, a termékek egész évben készülnek. A vállalkozás kialakítja az évre vonatkozó termelési programot és termelési tervet.

Tekintsük az éves gyártási programot és a mosóporgyár éves gyártási tervét.

A késztermékek előállításának éves tervét az előző évi kereslet szintjén vesszük. Az értékesítési osztály szerint a mosópor iránti kereslet az előző évben 82 650 kg volt. Ez a kötet egyenletesen hónapokra elosztva... Minden hónapban ez lesz:

82 650 kg / 12 hónap = 6887 kg.

Ellátási terv meglévő megrendelések és megkötött szállítási szerződések alapján alakul, figyelembe véve a változó piaci keresletet.

A táblázatban bemutatunk egy példát a mosópor kiadásának évre vonatkozó gyártási programjára. 7.

7. táblázat Mosópor gyártásának gyártási programja évente, kg

Index

január

február

március

április

június

július

augusztus

szeptember

október

november

december

Termelési terv

Késztermékek maradványai az időszak elején

Késztermékek egyenlege az időszak végén

Szállítási terv

A raktárban várható pormaradvány a tervezett év elején 200 kg lesz.

A késztermékek maradványai a raktárban minden hónap végén képlet határozza meg:

Késztermék maradványok a raktárban a hónap végén = Tervezett termelési mennyiség + Maradék a hónap elején - Szállítási mennyiség.

A késztermékek maradványai:

Január végén:

6887 kg + 200 kg - 6500 kg = 587 kg;

Február végén:

6887 kg + 587 kg - 7100 kg = 374 kg.

A számítást minden hónapban ugyanúgy kell elvégezni.

A gyártási terv a következő adatokat tartalmazza:

1 kg por tervezett standard költsége - 80 rbl.
A tárolási költségek ára 5 rubel. 1 kg-ra.
Tervezett gyártási költségek:

. havonta:

6887 kg × 80 rubel. = 550 960 rubel;

. évben:

82 644 kg × 80 rubel. = 6 611 520 rubel.

A késztermékek tárolási költségei - 19 860 rbl.

A raktározási költségek számításánál a késztermékek minden hónap végén fennálló egyenlegét veszik figyelembe (8. táblázat).

8. táblázat Tárolási költségek számítása