A megtérülési modellt a képlet fejezi ki. A fedezeti elemzés különböző módjai

Ismeretes, hogy a termékek kiadása befektetést jelent a gyártásba és értékesítésbe. Minden vállalkozó, aki jót akar létrehozni, azt a célt követi, hogy nyereséget érjen el az áruk / szolgáltatások értékesítéséből. A fedezeti diagram segít értékben és volumenben látni a bevételt és a termelés mennyiségét, amelynél a profit nulla, de már minden költséget fedeztek. Ennek megfelelően, miután túllépték a nyereségességi határértéket, minden következő eladott áruegység nyereséget hoz a vállalkozásnak.

Adatok a grafikonhoz

Összeállít következetes cselekvésés választ kapni a következő kérdésre: "Hogyan készítsünk fedezeti diagramot?" a funkcionális függőség létrehozásához szükséges összes összetevő megértése szükséges.

A vállalat összes termékértékesítési költsége bruttó költség. A költségek állandó és változó költségekre való felosztása lehetővé teszi a profit tervezését, és ez az alapja a kritikus mennyiség meghatározásának.

Helyiségbérlés, biztosítási díjak, berendezések amortizációja, munkabér, menedzsment - ezek az összetevők fix költségek... Ezeket egyetlen feltétel egyesíti: a felsorolt ​​költségeket a termelés mennyiségétől függetlenül fizetik.

A nyersanyagok beszerzése, szállítási költségek, a termelő személyzet munkadíja a változó költségek elemei, amelyek méretét a megtermelt áru mennyisége határozza meg.

A bevétel egyben a kiindulási információ a fedezeti pont meghatározásához, és az értékesítési mennyiség ár szorzataként fejeződik ki.

Elemzési módszer

A kritikus térfogat meghatározásának többféle módja van. Az analitikus módszerrel, vagyis a képlet segítségével a fedezeti pont is megkereshető. Ebben az esetben nincs szükség ütemtervre.

Profit = bevétel – (rögzített költségek + változó költségek * mennyiség)

A fedezeti mutató meghatározása azzal a feltétellel történik, hogy a nyereség nulla. A bevétel az értékesítési mennyiség és az ár szorzata. Új kifejezést kapunk:

0 = mennyiség * ár - (fix költségek + változók * mennyiség),

Az elemi matematikai eljárások után a kimenet a következő képlet:

Mennyiség = fix költség / (ár - változó költség).

Miután a kiindulási adatokat behelyettesítettük a kapott kifejezésbe, meghatározzuk azt a mennyiséget, amely fedezi az értékesített áruk összes költségét. El lehet menni az ellenkezőjétől is, a profitot nem nullára állítva, hanem a célt, vagyis azt, amelyet a vállalkozó el kíván kapni, és megtalálja a termelés mennyiségét.

Grafikus módszer

Egy olyan gazdasági eszköz, mint a megtérülési diagram, képes előre jelezni a vállalkozás fő teljesítménymutatóit, figyelembe véve a változatlan piaci feltételeket. Alap lépések:

1. Az értékesítési volumenek bevételektől és költségektől való függőségét ábrázoljuk, ahol az X tengely a mennyiségi adatokat tükrözi fizikai értelemben, az Y tengely pedig a bevételt, a költségeket pénzben kifejezve.
2. Az eredményül kapott rendszerben egy egyenest építünk, párhuzamos tengely X és a fix költségeknek megfelelő.
3. A változó költségeknek megfelelő koordinátákat elhalasztják. Az egyenes felfelé rohan, és a nulláról indul.
4. A bruttó költségek egyenes vonalát ábrázoljuk. Párhuzamos a változókkal, és onnan ered az ordináta tengelyen, ahonnan a fix költségek felépítése elkezdődött.
5. Az elemzett időszak bevételét jellemző egyenes vonal felépítése (X, Y). A bevétel kiszámítása azzal a feltétellel történik, hogy a termék ára ezalatt az időszak alatt nem változik, és a kiadás egyenletesen történik.

Az X-tengelyre vetített közvetlen bevételek és bruttó költségek metszéspontja a kívánt érték-a megtérülési pont. Az alábbiakban egy példagrafikont tárgyalunk.

Példa: hogyan lehet nyereségdiagramot készíteni?

Az értékesítési mennyiségek bevételtől és költségektől való funkcionális függőségének felépítésére példát készítünk az Excel program segítségével.

Első lépésként a bevételekre, költségekre és eladásokra vonatkozó adatokat egyetlen táblázatba kell foglalni.

Ezután hívja meg a "Diagram markerekkel" funkciót az eszköztáron keresztül a "Beszúrás" fül segítségével. Egy üres ablak jelenik meg, kattintson a jobb gombbal egy olyan adattartomány kiválasztásához, amely a teljes táblázat celláit tartalmazza. Az X-tengely címkéje a kibocsátás mennyiségéhez kapcsolódó adatok kiválasztásával módosul. Ezt követően az „Adatforrás kiválasztása” ablak bal oldali oszlopában törölheti a kiadási kötetet, mivel az egybeesik az X tengellyel, erre az ábrán látható példa.

Ha az abszcissza tengelyre vetítjük a közvetlen bevétel és a bruttó költségek metszéspontját, akkor egyértelműen meghatározható a mintegy 400 egységnyi mennyiség, ami a vállalkozás megtérülését jellemzi. Azaz, miután több mint 400 darab terméket értékesített, a cég pluszban kezd dolgozni, bevételhez jutva.

Példa képlet szerint

A feladat kezdeti adatait az Excel táblázatából veszik. Ismeretes, hogy a termékek gyártása ciklikus, és 150 darabot tesz ki. A kibocsátás a következőknek felel meg: fix költségek - 20 000 pénzegység; változó költségek - 6000 den. egységek; bevétel - 13 500 den. egységek Szükséges a fedezeti számítás elvégzése.

1. Meghatározás változó költségek egy egység felszabadításához: 6000/150 = 40 den. egységek
2. Egy eladott áru ára: 13.500 / 150 = 90 den. egységek
3. Fizikai értelemben a kritikus térfogat: 20 000 / (90 - 40) = 400 egység.
4. Értékben vagy bevételnél ezzel a mennyiséggel: 400 * 90 = 36 000 den. egységek

A megtérülési grafikon és a képlet egységes megoldást adott a felvetett problémára - a termelési költségeket fedező minimális termelési mennyiség meghatározására. Válasz: 400 darabot kell legyártani az összes költség fedezéséhez, miközben a bevétel 36 000,00 den lesz. egységek

Az építés korlátai és feltételei

A modell elérhetőségére vonatkozó számos feltételezés révén könnyen meg lehet becsülni azt az értékesítési szintet, amelyen a termék eladási költsége megtérül. Úgy gondolják, hogy a termelési és piaci feltételek ideálisak (és ez távol áll a valóságtól). A következő feltételeket fogadjuk el:

• Lineáris kapcsolat a kibocsátás és a költség között.
• A teljes előállított mennyiség megegyezik a megvalósítható mennyiséggel. Késztermékből nincs készlet.
• Az áruk ára nem változik, ahogy a változó költségek sem.
• A berendezések beszerzésével és a gyártás megkezdésével kapcsolatos beruházások nincsenek.
• Egy meghatározott időtartamot veszünk figyelembe, amely alatt a fix költségek nagysága nem változik.

A felsorolt ​​feltételek miatt a fedezeti pont, amelynek példáját figyelembe vettük, a klasszikus modell vetületében elméleti értéknek számít. A gyakorlatban a többtermékes gyártás számításai sokkal bonyolultabbak.

A modell hátrányai

1. Az értékesítés volumene megegyezik a termelés mennyiségével, és mindkét érték lineárisan változik. Nem veszik figyelembe: vásárlók magatartása, új versenytársak, megjelenési szezonalitás, azaz minden keresletet befolyásoló körülmény. Az új technológiákat, berendezéseket, innovációkat és egyebeket szintén nem veszik figyelembe a kibocsátás mennyiségének kiszámításakor.
2. A fedezeti pozíció megtalálása olyan piacokon alkalmazható, ahol erős a kereslet és alacsony a verseny.
3. Az inflációt, amely befolyásolhatja a nyersanyagköltséget, a bérleti díjat, nem veszik figyelembe, amikor a megtérülési elemzés időszakára egy termékárat határoznak meg.
4. A modell nem megfelelő, ha kisvállalkozások alkalmazzák, ahol a termékek értékesítése instabil.

A fedezeti pont gyakorlati alkalmazása

Miután a cég szakemberei, közgazdászai és elemzői kiszámolták és felépítették a fedezeti ütemtervet, a külső és belső felhasználók információkat gyűjtenek, hogy döntést hozhassanak a cég és a befektetés további fejlesztéséről.

A modell használatának fő céljai:

• A termékek árának kiszámítása.
• A vállalkozás jövedelmezőségét biztosító kibocsátás mennyiségének meghatározása.
• A fizetőképesség és a pénzügyi megbízhatóság szintjének meghatározása. Minél távolabb van a kibocsátás a megtérülési ponttól, annál nagyobb a pénzügyi erőhatár.
• Befektetők és hitelezők - a vállalat fejlesztési hatékonyságának és fizetőképességének felmérése.

Bármilyen típusú vállalkozás fejlesztéséhez fontos megérteni, hogy a vállalat mikor, milyen termelési vagy értékesítési volumennél lesz képes teljes mértékben fedezni az összes költséget, veszteséget és elkezd profitálni.

Ezt a szintet a fedezeti pont számítási eljárásával lehet meghatározni - ez a legfontosabb mutatója bármely kereskedelmi projekt hatékonyságának. Minél magasabb a termelés és az értékesítés volumene e kritikus szint felett, annál stabilabb a vállalkozás pénzügyi helyzete.

Jellemzők és főbb mutatók

A fedezeti pont egy olyan érték, amely a termelés vagy az értékesítés szükséges mennyiségét jelzi a vállalkozás stabil működéséhez veszteség és nyereség nélkül.

E pont elérésekor a költségek összege megegyezik az értékesítések értékével, vagyis mind a bevételek, mind a költségek nulla értékűek lesznek. Néha ezt a paramétert kritikus termelési mennyiségnek, küszöbértéknek nevezik. Ilyen helyzetben a cég nem termel nyereséget, csak a költségeket tudja megtéríteni.

Ugyanakkor a fedezeti mutató lehetővé teszi a számítást, hány terméket kell kiadni vagy eladni ahhoz, hogy ne legyen „mínuszban” és haszonnal működjön. Van ilyen függőség: túllépéskor ezt a mutatót a szervezet nyereséget termel, ha még nem sikerült, akkor a termelés veszteséges. Ez a mutató számos tényezőre reagál: a nyersanyagok, anyagok árának változásai, megnövekedett forgalom, a kereskedői hálózat bővülése stb.

A fedezeti pont értéke a legfontosabb a vállalat pénzügyi stabilitásának meghatározása szempontjából, hiszen lehetővé tesz:

• lásd az üzletfejlesztés tendenciáját általában;
• értékelje a befektetési projekt vonzerejét a potenciális befektetők számára: megtérülési idő, kockázati szint stb .;
• azonosítsa a problémákat a vállalatnál, ha ez a paraméter idővel megváltozik;
• értékesítést tervezni egy adott időszakra;
• megértse a bevételek és költségek értékét az árak kiigazításával kapcsolatban, nézze meg, melyik ponton csökkentheti a költségeket;
• kiszámítja, hogy mennyit kell módosítani a hangerőn, amikor az ár változik, és fordítva; milyen értékkel csökkentse a bevételt, hogy ne csússzon veszteségbe.

Számítási algoritmus

Ennek a pontnak a meghatározásához szüksége van változó és fix költségű adatok... Megfelelően el kell különíteni őket, meg kell érteni a köztük lévő különbséget. A sikeres vállalkozói tevékenység feltételezi a vállalkozás fenntartásának minden költségének hozzáértő kiszámítását.

Változó költségekállhat a nyersanyagok, anyagok, félkész termékek, alkatrészek, energia, termelési üzemanyag költségéből, valamint az összes fő alkalmazott összegéből, egyéb dolgokkal együtt.

Gyakorlatilag azok lehetetlen előre kiszámítani : a vállalkozás jellegétől, a termelés mennyiségétől függenek, és havonta változhatnak. Minél nagyobb a termelés és az értékesítés volumene, annál magasabbak a költségek. Az átlagos változó költségek nem változnak a termelés mennyiségétől függően.

V fix költségek tartalmazhatja a bérleti díjakat, az értékcsökkenési leírást, az adminisztratív és vezetői alkalmazottak fizetésének összegét a biztosítási járulékokkal együtt, befizetéseket, adókat, kommunikációs költségeket stb.

Az ilyen költségek állandóak maradnak, nem függenek a termelés mennyiségétől. Ezeket azonban befolyásolhatja a vállalkozás kapacitásának változása, a bérleti díj változása, az infláció stb.

Lépésről lépésre mechanizmus meghatározására és alkalmazására a megtérülési pontokat a következőképpen lehet ábrázolni:

1. Adatgyűjtés a termelési szint, az árueladás, a kiadások és a bevételek elemzéséhez;
2. Az összes költség, a megtérülési pont és a biztonsági terület nagyságának kiszámítása;
3. A vállalat pénzügyi stabilitásához szükséges termelési/értékesítési szint felmérése.

Számítási algoritmus a fedezeti pont lehet:

• analitikus (speciális képletek segítségével);
• grafikus (számos alapérték alapján grafikon felépítését feltételezi).

Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legkönnyebb Ez megtehető online szolgáltatásokkal, amelyek segítségével minden szükséges dokumentumot ingyenesen előállíthat: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan könnyítse meg és automatizálja a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor a következő online szolgáltatások jönnek a segítségre, amelyek teljesen cserélje le a könyvelőt a cégében, és ezzel sok pénzt és időt takarít meg. Minden jelentés automatikusan generálódik, aláírva Elektronikus aláírásés automatikusan online elküldésre kerül. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC számára az USN, UTII, PSN, TS, OSNO hálózatokon.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!

Számítási képlet

A fedezeti pont mérésére a következőket vesszük mutatók:

• Bevétel (bevétel).
• Fix költségek (kötetenként).
• Változó költségek (kötetenként).
• Átlagos változó költségek (termelési egységenként).
• Ár (termelési egységenkénti bevétel).
• Határjövedelem (különbség a változók bevétele és költsége között).
• Fedezethányad (a határjövedelem bevételből való részesedését úgy határozzuk meg, hogy a változók költségeit elosztjuk a bevétel összegével).

Számítási képlet pénzbeli egyenértékű:

Megtérülési pont = Bevétel Fix költségek / (Bevétel - Változó költségek)

Számítási képlet természetbeni:

Megtérülési pont = fix költségek / (Ár – Átlagos változó költségek)

Létezik egy módszer a fedezeti pont pénzben kifejezett meghatározására is az érték segítségével határjövedelem:

Megtérülési pont = fix költségek / fedezeti hányad

A képletekkel történő számítás eredménye a termelés vagy értékesítés kritikus mennyisége lesz pénzben vagy fizikailag. Mivel a megtérülési pont azt az értékesítési mennyiséget mutatja, amelyből a nyereség származik, összehasonlítva más mutatókkal (például költségekkel, ráfordításokkal stb.), Felhasználható egy befektetési projekt elemzésére.

Mik az állandó és változó költségek, valamint a fedezeti pontot, tekintse meg a következő oktatóvideót:

Számítási példa

Ruhaüzlet

Számítsuk ki a munkaruha-üzlet megtérülési pontját. Jobb itt a számítást alkalmazni pénzben kifejezve, mert eltérő az áruválaszték és az árak.

Kiinduló adatok:

1. Rögzített költségek (bérleti díj, az eladók fizetésének összege levonásokkal, rezsiköltségekkel és reklámokkal együtt) = 250 000 rubel.
2. A termék vételára átlagosan = 1000 rubel.
3. Eladási mennyiség = 300 db.
4. Változó költségek (a termékek beszerzési árai) = 300 000 rubel.
5. Bevétel = 600 000 rubel.
6. Határbevétel = Bevétel - Változó költségek = 600 000 - 300 000 = 300 000 rubel.
   Fedezethányad = Változó költségek / Bevétel = 0,5.

Fizetés:

Megtérülési pont = Bevétel Fix költségek / (Bevétel - Változó költségek) = 600 000 250 000 / (600 000 - 300 000) = 500 000 rubel.

Vagy egy másik képlet segítségével:

Megtérülési pont = fix költségek / fedezeti hányad = 250 000 / 0,5 = 500 000 rubel.

És így, a boltot el kell adni 500 000 rubel értékű áru a költségek fedezésére és a nullára. Minden felülről származó értékesítés nyereséges lesz.

Fémfeldolgozó vállalkozásnak

A fémfeldolgozó vállalkozás fedezeti pontjának kiszámításakor jobb a képletet használni természetbeni... A kisvállalkozások gyakran eldobható termékeket gyártanak nagyjából azonos áron.

Az eredeti adat:

1. Fix költségek (a vállalkozás általános költségei, amortizációs levonások, az adminisztráció fizetésének összege a levonásokkal együtt) = 250 000 rubel.
2. Változó költségek (alapanyagok és félkész termékek beszerzéséhez szükséges pénzeszközök, a dolgozó személyzet bérének összege levonásokkal, üzemanyag- és technológiai költségekkel együtt) = 300 000 rubel.
3. Átlagos változó költségek (termelési egységenként) = 300 rubel.
4. A termék ára (termékegységenkénti bevétel) = 500 rubel.
5. Gyártási mennyiség (tervezett) = 1000 egység.
6. Bevétel = 500 000 rubel.

Fizetés:

Nyereségpont = fix költségek / (ár - átlagos változó költségek) = 250 000 / (500 - 300) = 1250 darab.

És így, eléri a vállalkozás fedezeti pontok a termékek kiadásához 1250 darab egy bizonyos időszakra. Ez a példa azt mutatja, hogy a veszteség és nyereség nélküli szint eléréséhez a termelés volumenét a tervezetthez képest 250 darabbal kell növelni. A volumen további túllépése nyereséget hoz.

Alapesetben azonban számításba veszik, hogy a mennyiség növekedésével az ár változatlan marad, a költségek sem emelkednek, és az árut maradéktalanul, maradéktalanul értékesítik. A valóságban nem lehet minden olyan tökéletes.

Egy számítási példa tanulmányozható ebben a videóban:

Algoritmus ábrázoláshoz

Ennek a grafikonnak az elkészítésekor szüksége van csináld a következőt:

• a vízszintes tengelyen jelölje meg a termelés / értékesítés mennyiségét;
• a függőleges tengelyen ábrázolja külön az állandó költségek (egyenes), a változó költségek (ferde vonal) és a bruttó költségek értékeit, valamint a bevételeket.

Ennek eredményeként grafikonok készülnek a fix, változó és bruttó költségekről, valamint a bevételekről. Kiegyenlítődni kereszteződésben található bevételi és bruttó költség diagramok. Ezen a ponton a bevétel és az árbevétel küszöbérték vagy kritikus, a vállalat fedezi az összes költséget és nulla nyereséget kap.

Megtérülési pont felrajzolása

Megtérülési pont diagram tükrözi a bevétel, a fix, a változó és a bruttó költségek változása a termelési mennyiségtől függően, százalékos skálán horizontálisan jelezve.

Felépítésénél azt feltételezzük, hogy az értékesítés egyenletesen történik, a termékek és alapanyagok ára adott időszakban nem változik.

Ennek az elemzési modellnek az előnyei és hátrányai

Minden törekvő vállalkozónak ki kell számítania a fedezeti pontot. Ez a modell lehetővé teszi, hogy könnyen lát egy üzleti projekt pénzügyi stabilitásának alsó határa a biztonsági zóna (a kritikustól való távolság) növelése érdekében nulla jel megérkezett). Maga a termelési és értékesítési küszöbszint meghatározásának mechanizmusa meglehetősen egyszerű, és nem igényel további speciális ismereteket.

Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy ennek a pontnak a meghatározásához a termelés, a piac és a munkaszervezés ideális feltételeit kell figyelembe venni. A mindennapi életben számos nehezen megjósolható külső tényező befolyásolja a termékkibocsátást és az értékesítést. Különösen számít a szezonalitás, a kereslet ingadozása, a megnövekedett verseny, az új technológiák bevezetése, a magasabb nyersanyagárak, amelyek megváltoztathatják az értékesítés volumenét. Ezért ez a modell jobban megfelel a stabil piaci körülmények között működő vállalkozások számára.

A képen jól látható, hogy a fix költségek szintje nem változik az idő múlásával, míg a változók éppen ellenkezőleg, folyamatosan nőnek. Így az összköltségek (változók + állandó) kiindulópontja az állandó költségek értékéből származik, és a termelési volumen növekedésével egyre magasabbra rohan. A grafikonon is látható közvetlen bevétel, amely a bevételek dinamikáját írja le pénzforgalom... E két egyenes (összes költség és bevétel) metszéspontjában pedig kialakul az áhított megtérülési pont. Ez egyszerű.

Tehát a megtérülési pont kiszámításának képlete:

TB = POI / (C - PeI)

• TB – fedezeti pont,
• C egy termék/szolgáltatási egység ára,
• POI – fix költségek,
• PeI – változó költségek.

A számítás eredményei alapján megtudjuk a nullszaldós értékesítés volumenét mennyiségileg. Ha pénzben kifejezve TB-re van szükségünk, akkor elég az így kapott értéket megszorozni az árral. Ennyiről van szó. És leegyszerűsítve, amit a nevezőben (az ár és a változó költségek különbsége) látunk, az nem más, mint minden egyes termelési egységből származó piszkos haszon (árrés), amely az állandó költségek fedezésére megy el. A vállalkozás fő feladata pedig az, hogy ezzel a marzssal a lehető leggyorsabban kifizesse az állandó költségeket, és továbblépjen a nyereség felhalmozására. És minél nagyobb a potenciális profit egy adott piacon, annál nagyobb a vállalkozás pénzügyi ereje. Más szavakkal:

ZFP = PO - TB

• A ZFP a pénzügyi erő határa,
• O - potenciális forgalom,
• A TB a fedezeti pont.

Valójában ez minden. Az első megtérülési pont meghatározásához ezeknek az információknak elegendőnek kell lenniük az Ön számára. Munkám során gyakran elő kellett vennem egy számológépet, és hasonló számításokat kellett végeznem. Aztán kicsit megkönnyítettem a munkámat, és elindítottam egy táblázatot az Excelben, ahol minden szükséges képlet már megvan, és a számítás banális műveletgé vált, mint a boltba kenyérért menni. Csatolom, használd amennyit csak akarsz! Szerintem számodra is jelentős időt fog felszabadítani. Ugyanakkor minden mindenről legfeljebb 5 percet vesz igénybe, és egy vizuális grafikont is kap a fedezeti pontról az Excelben.

Most számítsuk ki egy adott példa fedezeti pontját a javasolt eszköz segítségével. Tegyük fel, hogy neked és nekem van egy boltunk Női Ruházatés belépünk egy kis regionális város piacára. Elsődleges feladatunk a fedezeti pont kiszámítása és az ebből eredő függés alapján az ár módosítása ( átlagos csekk), azaz megtalálja az optimális ÁR/MENNYISÉG arányt. Akkor gyerünk:

1. Nyissa meg a fájlt ().
2. Bevezetünk egy hozzávetőleges átlagos árszintet. Árlistánk (és talán az 1C-ből vagy valami hasonló kirakodás) alapján 3000 rubelt keresünk.

2. Gondosan töltse ki a fix költségek elemeit! Üzletünknek 223 000 rubelre van szüksége. havi.

3. Tegye ugyanezt a változókkal. Példánkban az egység vételára körülbelül 1450 RUB.

4. Eredmény: A ruhaüzlet fedezeti pontja 144. (vagy 144 * 3000 rubel. = 432 000 rubel.) Most a kapott eredmények elemzése és a bemeneti paraméterekkel való játék, így a legoptimálisabb arány kiválasztása. Például Ön nem elégedett a szükséges eladások ebből eredő mennyiségével, az Ön valóságában túl nagynak tűnik, és ezt mondjuk az üzletének kis sávszélessége vagy a vásárlásra való átállás szabja meg. Ebben az esetben könnyedén csökkentheti ezt az összeget, ha kissé növeli az átlagos csekket. Ennek az ellenkezője is igaz: nem szereted a túlárakat ... Nyugodtan engedd le egy előnyösebb hely rovására, vagy bízz a promócióban. Szerintem érted az ötletet.

És végül figyeljen a grafikonra. Ha a megtérülési pontot az üzleti tervben megjelenítettnek tekintik, akkor ne feledje, hogy a nyereség egyenes vonalának biztosan nem kell az egekbe emelkednie az értékesítés első napjaitól, és a teljes költségek egyenes vonala nem lehet párhuzamos a vízszintes tengely. Egy hozzáértő befektetőnek azonnal az az érzése lesz, hogy egy törzset próbálnak a fülébe csavarni 🙂 Mindig emlékezz arra, hogy minden számítást elsősorban magadnak csinálsz, és miért áltatod magad!)

Mi a fedezeti pont - elméleti szempont + adatok szükségesek a kiszámításához + 3 népszerű módszer a kiszámításához.

Tervezz és valósíts meg vállalkozói tevékenység a közgazdaságtan alapjainak ismerete nélkül elég nehéz.

Bármely üzletember, függetlenül attól, hogy ő vagy egy LLC, olyan fogalmakkal kell szembenéznie, mint a bevétel, a kiadások és a nyereség.

És ez általában a századik része annak, amit meg kell értenie üzleti sikerességéhez.

Ezért ma erről fogunk beszélni mi a fedezeti pont, és mire való?

Mi a fedezeti pont: néhány elmélet

Megtérülési pont (TBU)- Ez a mikroökonómia egyik kulcsfogalma, amely megmutatja, hogy mennyi árut kell eladni (és nem csak előállítani) ahhoz, hogy a jövedelmet a kiadásokkal lehessen kiegyenlíteni, nevezetesen, hogy ne legyen nyereség és ne keletkezzen veszteség.

Így ez egy kritikus mutató, amely előrejelzi, hogy az értékesítési mennyiségek fedezik a bruttó termelési költségeket.

Amint a vállalat átlépi a jövedelmezőségi küszöböt (ez a megtérülési pont másik neve), nyereséget kezd termelni, és ellenkezőleg, ha nem éri el, akkor veszteséges lesz.

Ennek a mutatónak az értéke a nyersanyagárak (változó költségek), az adminisztratív személyzet béralapjának változásaira reagál. fix költségek) és sok más körülmény, amelyeket a cikk során elemezünk.

A fedezeti pont kiszámításának fontossága annak köszönhető, hogy segítségével:

• meghatározza a gyártott termékek értékesítésének optimális költségét;
• számold ki, mennyi idő alatt térül meg új projekt(az a pillanat, amikor a bevételek meghaladják a költségeket);
• figyelemmel kíséri a mutató változásait, hogy azonosítsa a problémás területeket a termékek előállítása és értékesítése során;
• elemzi a vállalkozás pénzügyi helyzetét;
• megtudja, hogy az ár vagy a költség változása hogyan befolyásolja a bevételt.

Megtérülési pont – gyakorlati szempont

A következő lépés annak a kérdésnek az elemzésében, hogy mi a fedezeti pont, annak kiszámítása lesz.

De előtte azt javasoljuk, hogy ismerkedjen meg azzal, hogy mikor lesz tanácsos ezt megtenni:

• a változó költségek összege és a költség egy meghatározott időtartamon keresztül változatlan marad;
• nem csak az állandó költségek, hanem a termelési egységenkénti változók is pontosan meghatározhatók;
• a változó költségek és az előállított termékek mennyisége lineáris kapcsolatban áll egymással;
• a vállalkozás működésének feltételei stabilak;
• gyakorlatilag nincs maradék késztermékben (azaz a legyártott mennyiség egyenlő az eladással).

A megtérülési pont kiszámításához szükséges adatok

A fedezeti pont kiszámításához ismernie kell ezeket a mutatókat:

Indikátor kijelölése	A jelentése
CVP / BEP (költség-volumen-nyereség / fedezeti pont)	Kiegyenlítődni
TFC (teljes fix költség)	Fix költségek
TVC (teljes változó költség)	Változó költségek
AVC (átlagos változó költség)	Változó költségek termelési egységenként
TR (teljes bevétel)	Bevétel (bevétel)
P (ár)	Eladási ár
K	Termelési mennyiség fizikai értelemben
MR (határbevétel)	Határjövedelem

Nézzük meg részletesebben az ilyen mutatókat:

Fix költségek- ezek azok, amelyek nem függnek a termelés mennyiségétől, vagyis a vállalkozás minden esetben viszi őket.

Ezek tartalmazzák:

• a vezetők fizetése (beleértve a szociális alapokból történő levonásokat is);
• helyiségek bérbeadása;
• berendezések értékcsökkenése.

1. Változó költségek- ezek azok, amelyek az előállított termékek mennyiségétől függenek.

   Ezek tartalmazzák:

   • nyersanyagok beszerzése;
   • a dolgozó személyzet fizetése (plusz a szociális alapokba történő levonás);
   • kommunális kifizetések;
   • üzemanyag és szállítási költségek.
2. Határjövedelem kiszámítható a bevétel (TR) és a teljes változó költség (TVC) vagy az ár (P) és az egységnyi változó költség (AVC) különbségeként.

Módszer 1. Képlet segítségével.

Kiegyenlítődni természetben és készpénzben számolható.

Az első esetben azt derítjük ki, hogy hány egységnyi árut kell eladni ahhoz, hogy nullára menjünk, a másodikban pedig azt, hogy a befolyt bevétel mekkora összege téríti meg a felmerülő költségeket.

TBU természetbeni számítás:

BEPnat = TFC / (P-AVC)

BEPden = BEP nat * P

Az egyértelműség kedvéért fontolja meg konkrét példa:
Változó költségek egy termék előállításához (AVC): 100 rubel;
Eladási ár (P): 180 rubel.
Helyettesítse be az eredeti értékeket a képletbe:
BEP nat = 40 000 / (180-100) = 500 darab.
A kapott eredmény birtokában kiszámolható, hogy a vállalkozás mekkora bruttó bevétel mellett nullázódik:
BEPden = 500 * 180 = 90 000 rubel.

TBU számítás pénzben kifejezve:

BEPden = (TR * TFC) / (TR-TVC)

A marginális jövedelem szempontjából is kiszámíthatja a megtérülési pontot.

KMR 1 egységre = MR 1 egységre / P

A kapott értékek alapján a következőket kapjuk:

BEPden = TFC / KMR

Ismét a fenti képletek tisztázása érdekében nézzük meg őket egy példával:
A következő adatokkal rendelkezünk:
A vállalkozás fix költségei (TFC): 40 000 rubel;
Változó költségek (TVC): 72 000 rubel;
Bevétel (TR): 120 000 rubel.
Cserélje ki az értékeket a képletbe:
BEPden = (120 000 * 40 000) / (120 000-72 000) = 100 000 rubel
MR = 120 000 - 72 000 = 48 000 rubel
KMR = 48 000 / 120 000 = 0,4
BEPden = 40 000 / 0,4 = 100 000 rubel

Így látható, hogy a két képlet alapján számított BEP értékek egyenlőek.
Ha a vállalat 100 000 rubelért értékesíti áruit, akkor nem szenved veszteséget.
Ami a határjövedelem együtthatóját illeti, ez azt mutatja, hogy a felülről kapott bevételek minden rubelje ebben az esetben 40 kopp.

Ami a BEP kiszámítását illeti több termék esetében, a helyzet a következő:

1. Először minden egyes termékre ki kell számítani a határjövedelmet.
2. Ezután meghatározzák a határjövedelmek bevételben való részesedését és együtthatóját.

3. BEPden = TFC / (1-K TVC),
   ahol K TVC a változó költség-bevétel arány (TVC / TR).

Annak érdekében, hogy világosabb legyen, mi az, javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a táblával:

Termék	Áruk értékesítéséből származó bevétel, ezer rubel	Általános változó költségek, ezer rubel	Rögzített költségek, ezer rubel
Teljes	870	380	390
1	350	150	390
2	290	130
3	230	100

Termék	Határjövedelem, ezer rubel	A határjövedelem részesedése	Változó költséghányad
Teljes	490	0,56	0,44
1	200	0,57	0,43
2	160	0,55	0,45
3	130	0,57	0,43

2. módszer. Excel használata.

Ne használja modern technológiák közgazdasági számításokban – hülyeség. Nem lehet nélkülük nagyvállalatok akik nagy mennyiségben dolgoznak több termékkel.

Tehát a számítások egy népszerű táblázatban történő elvégzéséhez meg kell adnia az alapvető adatokat:

Ezután felépül egy táblázat, amely fokozatosan feltöltődik a számított adatokkal. És már az eredmények alapján látható lesz, hogy a vállalkozás mekkora eladott árumennyiségnél lépi át a veszteségek sorát:

Ennek az elvnek megfelelően töltjük ki a táblázatot annak alapján, hogy a vállalat több áruegységet gyárt és értékesít:

Tehát a mi esetünkben kiderül, hogy ha már 4 egységnyi árut adunk el, a cég nulla nyereséget kap. Ebben az esetben a bevétel 480 rubel lesz.

És már az ötödik darab eladása után 50 rubelnek megfelelő nyereség keletkezik.

Amint látja, elég egy ilyen egyszerűt megépíteni táblázatot, amelyben a kiindulási adatok megadása szükséges, és a fedezeti pont számítása mindig kéznél lesz.

Az Excel használatának előnyei a fedezeti pont kiszámításában:

• bármilyen változtatást végrehajthat az árral vagy a költségekkel kapcsolatban - a táblázat azonnal újraszámolja az eredményeket;

előrejelzéskor módosíthatja a kezdeti mutatók értékeit a megtaláláshoz optimális méretértékesítés.

Például egy termék harmadik egységén szeretne profitot elérni. Ehhez azonnal megemelheti a költségét, és megnézheti, mi változik.

Így, miután az árat 150 rubelben határozták meg, a táblázatot azonnal újraszámították, és új adatokat adtak ki, amelyek a fedezeti pont tényleges értékét mutatták.

3. módszer. Grafikon készítése.

A grafikon felépítéséhez szükségünk van az összes mutatóra, amelyet a táblázatban kiszámítottunk.

A kapott vonaldiagram helyessége érdekében a következő adatokat kell kiválasztani:

• értékesítési mennyiség - X tengely;
• bruttó (fix, változó) költségek, bevétel, nettó eredmény - Y-tengely.

A bevételek és a bruttó kiadások (változók + állandó) metszéspontjában lesz egy fedezeti pont.

A merőlegest leengedve megtaláljuk a természetes értékét, balra - a pénzbeli egyenértéket.

Ezenkívül a diagram egyértelműen bemutatja a veszteségek és a nyereségek területét.

Térjünk vissza példánkhoz.
A táblázat birtokában könnyen létrehozhat egy grafikont, amely megmutatja a kívánt mutatót. Ismételten, ha módosításokat hajt végre, a diagram reagál, és megmutatja az új eredményeket.


Ennek a módszernek az egyetlen hátránya, hogy a grafikon nem jelzi az elemek pontos számát. Természetesen nagyíthat, hogy megértse, milyen értékre hajlik a metszéspont, de mégis a számítások adnak konkrét mutatót.

A megtérülési pont kiszámítása rendkívül fontos a szakaszban.

Még egyszer arról, hogyan kell ezt csinálni, de első kézből:

Következtetések a fedezeti pontról

A fenti információk alapján elmondhatjuk, hogy a fedezeti pont:

• ez egy nagyszerű módja annak, hogy megtudja, mennyit kell eladni, hogy ne menjen a mínuszba;
• meglehetősen egyszerű (az alapvonal pontos ismeretében);
• nem mindig felel meg a vállalkozás működésének tényleges feltételeinek, mert számítása "utópiát" feltételez az üzleti tevékenység során (olyat, amelyet semmi sem érint).

De mégis, annak ellenére, hogy ez a mutató ideális körülmények között tökéletesen megnyilvánul, ahhoz, hogy az elemzésben alkalmazni lehessen pénzügyi helyzet minden vállalkozónak képesnek kell lennie arra, hogy saját vállalkozását végezze.

Hasznos cikk? Ne maradj le az újakról!
Adja meg e-mail címét, és e-mailben kapja meg az új cikkeket

"Minél többet adsz el, annál többet keresel" - minden vállalkozó megérti ezt a képletet. De általában nem mindenki számolja ki pontosan, mennyit kell eladni, hogy áttörjön és ne legyen veszteség. Azt az értékesítési mennyiséget, amelyen a vállalkozás nullán fut, fedezeti pontnak nevezzük. Ennek ismeretében a vállalkozó jobban meg tudja tervezni a termékek árait, a hirdetések mennyiségét, a díjakat és sok más fontos paramétert. Nézzük meg, hogyan kell kiszámítani a fedezeti pontot bármely vállalkozás számára.

Változó költségek

A változó költségek egy vállalkozás költségei, amelyek összege egy egységnyi kibocsátás előállításától vagy a szolgáltatás nyújtásától függ. Változók, mert a termelés volumenének változásával változni fognak. Ez általában magában foglalja az alapanyagok beszerzését, az alvállalkozók vagy a munkatársak munkájának kifizetését darabonként, a szállítási költségeket stb.

Az összes számítás jobb megértéséhez vegye figyelembe a kis bútorgyártás Dobry Buk, amely egyedi gyártású szekrénybútorokat gyárt. Összegezve a munkahónap eredményeit, azt látjuk, hogy 15 megrendelés teljesítése és 150 000 rubel bevétel megszerzése után 30 000 rubelt költöttünk nyersanyag vásárlásra, és 45 000 rubelt fizettünk darabmunka fizetésként a kézműveseknek. Ezek a költségek közvetlenül a megrendelés teljesítéséhez kapcsolódtak, így változó költségeket képeztek. A teljes összeg 75 000 rubel - vagy a bevétel 50% -a. Az egyértelműség kedvéért minden összeget Excel táblázatban fogunk nyilvántartani.

Nézze meg alaposan vállalkozása költségeit, és számítsa ki a változó részt. Ha Ön a kereskedelemben vesz részt, ez magában foglalja az elem megvásárlásának költségeit. Ha szolgáltatásokat nyújt, akkor nagy valószínűséggel azok fizetése, akik ezeket a szolgáltatásokat nyújtják, ha ez a fizetés pontosan a szolgáltatásnyújtás tényének tulajdonítható. Például, ha van weboldal-fejlesztő stúdiója, tervezőstúdiója vagy bármilyen projektszervezete, akkor érdemes a projekthez kapcsolódó összes kifizetést a változó részbe belefoglalni (példa arra, hogy egy ilyen cégnél hogyan kell elszámolni a projektekhez kapcsolódó személyzeti kifizetéseket szervezett múltunk egyikébe tartozik).

Ha a közvetlen változó költségeket kivonjuk a bevételből, akkor egy indikátort kapunk árrés(vagy bruttónak is nevezik) nyereség... Ez egy fontos mutató, amely az üzleti teljesítményről beszél, ezért fontos megszámolni. Ha több üzletága van, számítsa ki mindegyikre a határnyereséget, értékelje és hasonlítsa össze ezzel a paraméterrel.

Dobroi Bukban a fedezeti nyereség 75 000 rubel. A bevétel százalékában kifejezve a haszonkulcsot - marginalitás. Példánkban ez 50% lesz. A marginalitás kiszámítása hasznos lesz számunkra a megtérülési pont meghatározásához.

Fix költségek

Nyilvánvaló, hogy a változó részben szereplő költségeken túl a vállalkozásnak egyéb költségei is lehetnek: iroda, raktár vagy termelőhely bérbeadása, fix fizetések alkalmazottak, bankszámla, áruik vagy szolgáltatásaik reklámozása. Ezek mind fix költségek. Közvetett fix költségeknek is nevezik őket, vagyis a vállalkozás azon költségeit, amelyek nem köthetők közvetlenül egy adott termék, tétel, szolgáltatás vagy projekt értékesítéséhez. És ezeket a költségeket állandónak nevezik, mert ha valamelyik hónapban egyetlen szerződést sem írt alá, akkor mindenképpen kifizeti a fizetést a könyvelőnek, kifizeti az irodát stb.

Nézzük meg, milyen állandó költségei vannak a Dobryi Buk cégünknek. A helyiség bérlése 30 000 rubelbe került, a művezetők és a cégvezető fizetése összesen 55 000 rubelt tett ki, további 10 000 rubelt költöttek reklámra. Az összes fix költség a tárgyhónapban 95 000 rubel volt, ami a bevétel 63,3%-a. Írjunk fel mindent a táblázatba:

Kiegyenlítődni

Most, hogy van információnk a változó és állandó költségekről, kiszámíthatjuk a megtérülési pontot.

A megtérülési pont az az értékesítési volumen, amelynél egy vállalkozás semmit sem keres, de nem működik veszteséggel. Ez annak köszönhető, hogy a vevőktől kapott bevétel 100%-a ilyen rendelési mennyiségből fedezi a változó és fix költségeket, de semmi sem marad a profitra. A fedezeti pont kifejezhető pénzben (készpénz-egyenértékben) vagy megbízások számában (természetes egyenértékben). A legtöbb kisvállalkozás esetében a fedezeti pontot a legjobb havi alapon számítani.

A fedezeti pont kiszámításának képlete meglehetősen egyszerű: a megtérülési pont meghatározásához el kell osztani az állandó költségeket a fedezettel.

Megtérülési pont = fix költségek / árrés

Emlékezzünk vissza, hogy az árrés a bevétel és a változó költségek különbségének a bevételhez viszonyított aránya, százalékban kifejezve.

Árrés = (bevétel - változó költségek) / bevétel × 100

Számítsuk ki cégünk fedezeti pontját.

1. lépés: Marginalitás = 150 000 RUB (bevétel) - 75 000 RUB (változó költségek) / 150 000 RUB (bevétel) x 100% = 50%

2. lépés: Megtérülési pont = 95 000 rubel (fix költségek) / 50% (árrés) = 190 000 rubel.

Tehát a cég megtérülési pontja pénzben kifejezve 190 000 rubel. Ezt a bevételi összeget kell megszerezni ahhoz, hogy a jelenlegi költségszint mellett ne működjön veszteségesen.

A Dobryi Buk nyilván veszteségesen működött ebben a hónapban: a beérkezett megrendelések száma nem hozta meg az összes kiadás fedezéséhez szükséges bevételt.

Próbáljunk meg változtatni a helyzeten a hirdetési költségvetés növelésével, hogy minél több megrendelést vonzunk. Tegyük fel, hogy megnöveljük a hirdetési költségvetést 5000 rubellel, és ennek eredményeként további 5 rendelést kapunk. Ez a művelet ebben a hónapban növeli az állandó költségeket, de több megrendeléshez is vezet, és akár 200 000 rubel bevételt is eredményez. Ha ugyanazt a marginalitási szintet tartjuk, akkor a következő kiadási és bevételi szerkezetet kapjuk:

Számítsuk ki újra a februári fedezeti pontot:

TB = 100 000 rubel (fix költségek) / 50% (árrés) = 200 000 rubel.

Összességében a jelenlegi körülmények között, 200 000 rubel bevétellel, a termelésünk eléri a megtérülési pontot.

A fedezeti pont nem csak pénzben, hanem pénzben is megjeleníthető természetes megfelelője... A Dobry Buk esetében ez a beérkezett tranzakciók (megrendelések) száma 20 10 000 rubel rendelési összeg esetén.

Ezen kívül a grafikonokon a fedezeti pont elemzése is elvégezhető. Ha a bevétel mennyiségét az ordinátára, a termékek / rendelések számát az abszcisszára ábrázoljuk, akkor egy grafikont kapunk, amely a bevétel, az állandó és az összes költség arányát mutatja (változók + fix).

A diagram megtérülési pontja a bevétel és az összes költség metszése.

A grafikonok azt mutatják, hogy a rendelések számának növekedésével hogyan változik a bevétel és az összköltség különbsége. Ez a különbség a szervezet működési nyeresége.

A megtérülési pont ismeretében irányíthatja vállalkozását: növelheti az értékesítést, növelheti az átlagos csekket, változtathat valamit a változó és állandó költségeken stb. Minél magasabb a fedezeti pontból származó bevétel, annál nagyobb a vállalkozás biztonsági rácsa, és annál stabilabb.

A fő fenntarthatósági tényező a fix költségek szintje. Ha nagy, akkor a vállalkozásnak nagy forgalomra van szüksége, hogy fedezze. Ha nem sok állandó költségről van szó, akkor a vállalatnak nem lesz vesztesége, ha a bevétel csökken. Minden vállalkozó megérti ezt a tényt, de nem mindenki tudja ezt konkrét számokkal kifejezni a vállalkozására vonatkozóan.

A megtérülési pont ismerete fontos és hasznos: bármikor megállapíthatja, hogy a vállalkozás megszerezte-e az igényeinek kielégítéséhez szükséges mennyiségű rendelést vagy értékesítést vagy sem. És ha nem, akkor mennyit kell eladnia, hogy profitot szerezzen.

Következtetések: mit ad a fedezeti pont ismerete

• Könnyebb meghatározni, hogy a költségek alapján milyen áron kell árukat vagy szolgáltatásokat eladni;
• Könnyebb megtervezni az eladások mennyiségét az adott pillanatban, és válaszolni a "Mennyi idő kell az eladáshoz, hogy kiegyenlítsük?" Kérdésre.
• Figyelemmel kísérheti a fedezeti pont változását, hogy megtalálja a szűk keresztmetszeteket az üzletben;
• Egy vállalat fenntarthatóságát számokban elemezheti.