A lista, amelyre adókedvezményt, személyi jövedelemadó-visszaigénylést kaphat lakás adásvétele esetén, dokumentumok, igénylés feltételei. Miben részesülhet adókedvezmény Miben részesülhet adókedvezményben

10.01.18 275 618 23

Tehát szerződést kötött egy brókerrel, egyéni befektetési számlát nyitott és pénzt helyez el rajta. Itt az ideje, hogy szerezzen egy kis bevételt.

Roman Koblenz

magánbefektető

Három szakaszon kell keresztülmennünk: kapcsolatfelvétel az adóhivatallal, dokumentumok benyújtása és levonási határozat megszerzése.

Miről szól

Az egyéni befektetési számlák programja keretében nyújtott adókedvezményekről és kedvezményekről beszélünk. Az állam azt szeretné, ha sokat és jól fektess be, ezért kedvezőbb befektetési feltételeket biztosít számodra, mint a szokásos brókerszámláknak.

Az IIS egyfajta közvetítői számla, csak speciális adókedvezményekkel.

Az adóhivatal kétféle levonást ad az IIS-re: vagy levonja a befektetéseit az adóköteles bevételből, vagy nem adóztatja meg a befektetési bevételét. Az első lehetőség a legnépszerűbb, mert 13%-kal növeli jövedelmezőségét.

Az állami bónuszok kihasználásához figyelembe kell vennie néhány árnyalatot - erről írtunk, olvassa el először, ha nem érti, miről van szó.

Regisztráljon személyes fiókjában az adózási webhelyen

Mivel a levonás levonható az adóból, kapcsolatba kell lépnie az adóhivatallal. Ez így történt velem.

Minden esetre felhívtam, és megkérdeztem a személyes fiókom bejelentkezési nevét és jelszavát. Azt mondták, hogy bármelyik adóhivatalba bemehetek értük, és ehhez magammal kell vinnem az útlevelemet. Tudnia kell a TIN-jét is. Ha a Szövetségi Adószolgálat lakóhelyi irodájába megy, akkor csak útlevélre van szüksége, és nem kell tudnia a TIN-t.

Elmentem a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségéhez, ott vittem a jegyet az elektronikus sorba. Szinte azonnal megjelent a számom. Ne ijedjen meg a tömeg a Szövetségi Adószolgálatnál: még ha sokan vannak is, nem állnak egy sorban. Szóltam az adóhivatal kezelőjének, hogy a személyes fiókom adataiért jöttem, megadtam az útlevelemet, majd három perc múlva kaptam egy lapot az adóhivatal honlapján található személyes fiókomhoz tartozó belépési névvel és ideiglenes jelszóval.

Otthon beléptem a személyes fiókomba bejelentkezési névvel és ideiglenes jelszóval. Körülbelül három napot kellett várnom, amíg minden információ megjelent a személyes fiókomban: az adózás tárgyai, a 2-NDFL tanúsítványok stb.

Ha rendelkezik közszolgáltatási fiókkal, és fiókja visszaigazolt, ezen keresztül beléphet személyes fiókjába az adózási webhelyen. Ha nincs közszolgálati számla, akkor azt is személyesen kell visszaigazolni

Mit tehet személyes fiókjával az adózási webhelyen?

1. Tekintse meg az összes adózási tárgyát és a rájuk felhalmozott adók összegét.
2. Tekintse meg a befizetett és be nem fizetett adók összes összegét. Fizethet online.
3. Kaphat jelentéseket a befizetett adókról.
4. Űrlapnyilatkozatok 3-NDFL formájában.
5. Nyújtsa be az adólevonáshoz szükséges dokumentumokat.

Szerezzen minősítés nélküli elektronikus aláírást

Az adóbevallás egy hivatalos dokumentum, amelyet Önnek alá kell írnia. Ha online nyújtja be bevallását, akkor azt elektronikusan alá kell írni.

Elektronikus aláírási tanúsítványt az adóhivatal honlapján található személyes fiókjában is beszerezhet, ehhez meg kell lépnie a profiljába, és ki kell választania az "Elektronikus aláírás beszerzése" fület.

Az elektronikus aláírási tanúsítvány eléréséhez jelszót kell megadnia. Ez a legfontosabb dolog, amit emlékezni kell, különben megkínozzák, hogy helyreállítsa.

Ezt követően kitöltheti az IIS-hez szükséges levonási dokumentumokat.

Ez az aláírás minősítés nélküli

Fontos: az adóhivatal honlapján megszerezhető elektronikus aláírás minősíthetetlen. Ez a legegyszerűbb elektronikus aláírás. Más dokumentumot nem írhat alá, kivéve az adóhivatal honlapján található dokumentumokat.

A minősített elektronikus aláírásról külön cikket fogunk írni.

Dokumentumok elkészítése

Az IIS levonásához be kell nyújtania egy 3-NDFL nyilatkozatot az adóhivatalnak egy csomag dokumentummal együtt. Íme, mit kell összegyűjtened.

Jövedelemigazolás 2-NDFL formában arra az évre, amelyben pénzt helyeztél el az IIS-en. Megerősíti, hogy az adott adózási időszakban bevételhez jutott és 13%-os adót fizetett. Segítség kérhető a munkahelyi számviteli osztálytól.

2019. 01. 01-től a 2-NDFL tanúsítvány neve "Magánszemély jövedelem- és adóösszege igazolása"

A brókerszámla nyitásáról szóló szerződés szkennelése. Ez lehet IIS-karbantartási szerződés, IIS-t használó közvetítői szolgáltatási szerződés, alkalmazás, értesítés vagy értesítés a szabályozáshoz való csatlakozásról vagy IIS-t használó közvetítői szolgáltatási szerződés, vagy általános szerződés. Minden brókernek más a neve ennek a dokumentumnak.

Nem csak levonásokról és befektetésekről beszélünk, hanem az alkukról, a külföldi életről és a tolvajok elleni védekezésről is.

A pénzeszközök IIS-be történő jóváírásának megerősítése. Ha a pénzt készpénzben helyezték el a pénztárban, ez egy pénztárbizonylat. Ha bankszámláról utaltak pénzt, ez fizetési megbízás. Ha másik brókerszámláról utaltak át pénzt, ez pénzátutalási megbízás és brókerjelentés.

Például Roman pénzt helyezett el a bank pénztárában, és a bank az ő nevében átutalta a pénzt a brókernek, hogy jóváírják az IIS-ben. A bank pénztárában pénztárbizonylatot és nyugtát adtak át neki, ezeket csatolta a nyilatkozathoz.

Kitöltjük a 3-NDFL nyilatkozatot

Az adóbevallást az adó honlapján is kitöltheti. A nyilatkozat kitöltéséhez az „Élethelyzetek” részben válassza a „3-NDFL nyilatkozat benyújtása” lehetőséget:

A nyilatkozat kitölthető az interneten, illetve letölthető a „Nyilatkozat” programban létrehozott fájl. Például kitöltjük az internetet.

Az adóbevallás online kitöltése egyszerű és intuitív. Először válassza ki azt az évet, amelyre a bevallást benyújtja. Ki kell választania azt az évet, amikor pénzt helyezett el az IIS-en. Ebben a szakaszban az adózóra vonatkozó adatok is automatikusan kitöltésre kerülnek.

A harmadik szakaszban ki kell választani azokat a levonásokat, amelyeket a nyilatkozatban be kell jelenteni. Az IIS-levonás a befektetési levonásokra vonatkozik, ezeket ki kell pipálni.

Ezt követően a negyedik lépésben töltse ki a bevételi adatokat. Ha az Ön adóügynöke - általában munkáltató - már benyújtott éves beszámolót, a bevételi adatok letölthetők az általa az adóhivatalhoz benyújtott adatokból. Ehhez jelölje be a munkáltatót, majd nyomja meg a „Kitöltés az igazolásból” gombot.

Ha munkáltatója még nem nyújtott be jelentéseket, akkor a 2-NDFL tanúsítványa alapján manuálisan kell kitöltenie a részt.

Ezt követően meg kell jelölnie a befektetési levonás összegét, vagyis azt a pénzösszeget, amelyet az év során elhelyezett az IIS-ben. Ez az összeg nem haladhatja meg a 400 ezer rubelt. Itt le kell töltenie a szkennelt igazoló dokumentumokat: 2-NDFL-tanúsítványok, megállapodások az IIS megnyitásáról és a pénz átutalásának megerősítése.

Az utolsó lépésben megjelenik a visszatérítendő adó összege. Nem kell mást tenni, mint megadni az elektronikus digitális aláírás jelszavát, majd a „Megerősítés és küldés” gombra kattintani. Gratulálunk, elküldte nyilatkozatát.

Jelentkezést küldünk és várjuk a választ

A kitöltött nyilatkozat még nem küldi vissza pénzét a számlára, csak megerősíti a visszaküldési jogot. A levonás visszaigénylése érdekében be kell küldeni az adóhivatalnak.

A kitöltött 3-NDFL bevallás elküldése után némi idővel személyes fiókja „Adók” részében megjelennek az adótúlfizetés összegére vonatkozó információk. Ugyanebben a sorban lesz egy speciális gomb - "Dispose".

Amennyiben Önnek nincs adótartozása, a visszatérítés összegét bankszámlájára kaphatja, melynek adatait ugyanebben a rovatban közöljük.

Átlagosan négy hónapig tart a pénzre várni. A nyilatkozat elbírálásának hivatalos határideje annak benyújtásától számított három hónap.

Magát a visszatérítést a visszatérítési kérelem benyújtásától számított egy hónapon belül, de legkorábban a nyilatkozat elbírálásának befejezéséig kell teljesíteni.

Eredmények

Az adólevonás megszerzése egy adówebhelyen keresztül sokkal egyszerűbb és áttekinthetőbb, mint amilyennek látszik. És az egyetlen utazásom a Szövetségi Adószolgálathoz nagyon hasznos volt, mert a személyes fiókomhoz való hozzáférés sokszor hasznos lesz.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint minden dolgozó állampolgár 13% személyi jövedelemadót fizet. De számos olyan eset van, amikor lehetséges a befizetett adó visszatérítése. Az adógyakorlatban ezt adólevonásnak nevezik.

Az adólevonás az az összeg, amelyből nem kell megfizetni a 13%-os adót (szja).

• Hivatalos fizetés;
• Magánoktatás, konzultáció;
• Ingatlan vagy jármű bérbeadása;
• Olyan ingatlan értékesítése, amely kevesebb, mint 3 évig (2016 előtt) vagy 5 évig (2016 után) volt a megadott tulajdonos tulajdonában.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ha az állampolgárnak más, speciális adóalap alá tartozó keresete van, akkor a levonás csak a 13%-os kulcs alá eső jövedelem után jár.

Az adólevonás gyakorlati megvalósítása:

• Az adóalap csökkentése.

A személyi jövedelemadó 13%-át nem a teljes munkabérből, hanem a levonással csökkentett összegből vonják le.

Példa: egy állampolgár fizetése 25 000 rubel. A havi levonás 1000 rubel. A személyi jövedelemadót 24 000 rubelből vonják le.

• Egy év visszatérés.

Év közben egy dolgozó állampolgár 13%-os adót fizet. A beszámolási időszak végén benyújtja az adóhivatalhoz a jövedelmet, a levonási jogot és a befizetett adókat igazoló dokumentumokat. Ebben az esetben a túlfizetett összeget azonnal visszatérítjük.

• Havi visszatérés.

Egyes esetekben a kifizetett összeg havi visszatérítésére kerül sor, anélkül, hogy meg kellene várni az adózási időszak végét (például gyermek születése, rokkantság megszerzése). Dokumentumokat kell benyújtani az adóhivatalhoz, és igazolást kell szerezni az adólevonási jogról. Ezt követően egy időre megszűnik a személyi jövedelemadó levonása.

Nézetek adólevonások

• Alapértelmezett;
• Társadalmi;
• Ingatlan;
• Szakmai;
• Értékpapír-tranzakciók veszteségeivel kapcsolatos;
• Jótékonysági elvonás (önkéntes adományozáshoz kapcsolódó költségek).

Fontos megjegyezni: az egyes típusú levonások megszerzésének lehetősége egyszeri.

Normál adólevonás

Levonási különbözet: fix összeg, függetlenül az állampolgár jövedelmétől.

Levonás biztosítása: havonta.

A normál adókedvezmény megadásának feltételei:

• Gondozott gyermekek.

Az első és a második gyermek után a szülők vagy gyámok 1400 rubel levonást kapnak, a harmadik és a többi gyermek után 3000 rubelt. A levonás a gyermek 18. életévének betöltéséig jár, és ha a legfiatalabb nappali tagozatos egyetemen tanul - 24 éves korig.

A fogyatékkal élő gyermekek számára 12 000 rubel juttatás a szülők és 6 000 rubel az örökbefogadó szülők / gyámok számára.

Az ellátások odaítélése véget ér, ha az év eleje óta elért összjövedelem eléri a 280 000 rubelt (2016 után - 350 000 rubel). Az új beszámolási időszakban a kifizetések folytatódnak.

• A polgárok kedvezményes kategóriája.

Oroszország és a Szovjetunió hősei, a második világháború résztvevői, volt koncentrációs tábor foglyai, gyermekkoruktól fogyatékkal élők, "afgánok" - 500 rubel levonási joguk van.

Szociális adó levonás

Számos eset adólevonás biztosítására:

• Oktatási költségek: saját vagy gyerekek;
• Kezelés költségei: saját vagy közeli hozzátartozói;
• Adomány;
• Hozzájárulások a jövőbeni nyugdíjhoz.

A kezelés és az oktatás szociális levonásának maximális összege 120 000 rubel. A drága kezelés kivételes eset - a levonás a teljes összegre vonatkozik.

Az oktatásból való levonáshoz fontos, hogy megfeleljen a következő feltételeknek:

• Az oktatási intézménynek, amelynek oktatási szolgáltatásait fizették, rendelkeznie kell engedéllyel (ez nem csak a főiskolákra és egyetemekre vonatkozik, hanem az autósiskolákra, a továbbképzésekre stb. is);
• Az oktatási szolgáltatásokért fizető állampolgárnak hivatalosan foglalkoztatottnak kell lennie.

Amikor levonást kap a gyermekek oktatásáért, vannak bizonyos árnyalatok:

• a gyermek életkora nem haladja meg a 24 évet;
• nappali tagozatos oktatási forma;
• A tandíj-megállapodás az egyik szülő számára készült.

Ha saját tanulmányaiért levonást kap, az oktatás formája nem számít. A levonás összege nem haladja meg a 15 600 rubelt. A visszatérítés összege nem haladhatja meg az adózó által a költségvetésbe személyi jövedelemadóként átutalt összeget.

A kezelés utáni levonáshoz a következő feltételeknek kell teljesülniük:

• Közeli hozzátartozók kezeléséért fizetett: feleség/férj, anya/apa, kiskorú gyermekek;
• Az egészségügyi szolgáltatásoknak szerepelniük kell azon szolgáltatások listáján, amelyekre a levonás érvényesíthető. A listát az állam határozza meg;
• Az egészségügyi intézménynek engedéllyel kell rendelkeznie.

Visszaadhatja a pénzt az orvos által felírt gyógyszerek fizetéséért (a gyógyszerek is szerepeljenek azon gyógyszerek listáján, amelyek után adókedvezmény érvényesíthető), valamint a VHI befizetéséért (a biztosítási díjakat a VHI szerződés alapján fizetik, a megállapodás csak a kezelés fizetését írja elő, a biztosító rendelkezik engedéllyel).

A levonás összege nem haladja meg a 15 600 rubelt. A visszatérítés összege nem haladja meg a költségvetésbe személyi jövedelemadóként átutalt összeget.

Fontos megjegyezni, hogy a szociális levonások korlátozott ideig érvényesek. A jövedelemadó-visszatérítési dokumentumok benyújtása a kiadások felmerülésének évét követő évben történik. Vagyis ha 2015-ben fizették be a tandíjat, akkor a 3-NDFL bevallást pontosan erre a beszámolási időszakra kell benyújtani, de 2016-ban.

Adó-visszatérítés csak az előző 3 évre vonatkozóan lehetséges. Azok. 2017-ben 2016-ra, 2015-re, 2014-re vonatkozó nyilatkozatokat fogadnak el. Ha a képzési vagy kezelési költségek korábban, például 2013-ban történtek, akkor a visszatérítés nem történik meg. Ezért fontos a dokumentumokat időben összegyűjteni és az adóhivatalhoz benyújtani.

Ingatlanadó levonás

2001 óta lehetőség nyílik ingatlanszerzésből adókedvezmény igénybevételére, így különösen:

• Kész lakás (ház, szoba) vagy építési telek vásárlása;
• Ingatlan vásárlása jelzáloggal;
• Lakásépítés;
• Befejezési vagy felújítási költségek.

Fontos megjegyezni, hogy ha a lakást egymásra utalt személyektől (például közeli hozzátartozóktól vagy munkáltatótól) vásárolták, az adólevonás nem jár.

A maximális lehetséges összeg, amelyből a visszatérítésre kerül sor, 2 000 000 rubel. Ha a lakást 2008-nál korábban vásárolták, akkor a maximálisan 130 000 rubel lehet.

1. példa: A megvásárolt lakás ára 5 000 000 rubel. A törvény szerint egy állampolgár csak 2 000 000 rubel 13%-át adhatja vissza, azaz. 260 000 RUB

2. példa: a megvásárolt szoba költsége 400 000 rubel. A törvény szerint az állampolgár a teljes vételár 13%-át visszaadja, i.e. 52 000 RUB

Fontos megjegyezni, hogy a második példában az állampolgárnak joga van visszaadni a levonást a fel nem használt 1,6 millió rubelből. De ez a jog csak a 2014. január 1. utáni első ingatlan megvásárlása esetén érvényesül.

Az a maximális összeg, amelyet egy állampolgár egy évre visszaadhat, nem haladja meg a tulajdonos által erre az időszakra fizetett jövedelemadó összegét.

3. példa: Egy állampolgár hivatalos fizetése 14 000 rubel. Az év során a személyi jövedelemadó 14 000 × 13% × 12 hónap = 21 840 rubel. Pontosan ennyi lesz az ingatlanvásárlás megtérülése a jelenlegi időszakban. A levonás fennmaradó része, ha van ilyen, nem jár le, hanem a következő jelentési időszakra száll át, és a levonás végéig kifizetésre kerül.

A fizetett jelzáloghitel 13%-ának visszautalása esetén a levonás korlátozás nélkül kerül kiszámításra, ha a vásárlás 2014. január 1. előtti dátummal történt. Ha az otthont ezen időpont után vásárolták meg, akkor a levonás maximális összege 390 000 rubel.

Szakszerű adólevonás

• Egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók), 13%-os adókulccsal;
• Ügyvédek és tanárok, magánorvosok;
• Műveikért díjazott szerzők;
• Munkaszerződés alapján szolgáltatásokat nyújtó személyek.

A szakmai adókedvezmény nyújtásának beszámolási időszaka egy év.

Az egyéni vállalkozói státuszú állampolgár adólevonásban részesül, amelyet az üzleti tevékenység költségei - anyagvásárlás, alkalmazottak fizetése stb. - alapján számítanak ki. Az összes költséget igazoló okirattal az állampolgárnak joga van számolni a kiadások teljes összegének levonásával. De ha nincs meg az üzleti tevékenységet igazoló összes csekk és dokumentum, akkor a polgár csak 20% -ig élhet levonási jogával.

A műalkotás utáni személyi jövedelemadó bevallásakor fix kulcs vonatkozik, ha a szerző nem tudja megerősíteni a remekmű elkészítésének költségeit. Ez az arány 20-40%.

Példa: Egy állampolgár írt egy könyvet, és 40 000 rubelt kapott szerzőként. Ebből az összegből 20%-os levonásra jogosult.

Jótékonysági levonás akkor kaphat, ha hivatalosan dolgozó állampolgár segítséget nyújtott:

• Jótékonysági tevékenységet folytató társaság;
• Vallási szervezetek;
• Non-profit társadalmi társaságok;
• Tudományhoz, kultúrához és oktatáshoz kapcsolódó nonprofit cégek. Ide tartoznak a környezet, az emberi jogok és szabadságok védelmével és védelmével foglalkozó szervezetek is;
• Nonprofit cégek. Ebben az esetben csak abban az esetben jár adókedvezmény, ha az adományokat az alaptőke fejlesztésére vagy alapítására fordították.

A visszatérítés összege nem haladja meg a költségvetésbe személyi jövedelemadóként átutalt összeget. Az adományok legfeljebb 13%-át lehet visszaküldeni. A levonás maximális összege nem haladhatja meg az állampolgár éves jövedelmének egynegyedét. Ha egy állampolgár az év során több szervezetnek nyújtott segítséget, a korlátozás az adott időszakra (évre) vonatkozó adományok teljes összegére vonatkozik.

Az adólevonások lehetővé teszik a dolgozó polgárok számára, hogy visszaadják az elköltött pénz egy részét. (És bizonyos esetekben teljesen). Az adórendszerben ez a megközelítés ösztönzi a polgárokat bizonyos típusú tevékenységekre (képzés, szakmai fejlődés), és támogatási eszköz (az építkezésre, lakásvásárlásra vagy jelzáloghitelezésre vonatkozó levonás meglehetősen nagy összeg).

Ne hagyja ki a lehetőséget, hogy lehetőség szerint visszaadja az elköltött források egy részét.

Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint lakás, ház vagy telek vásárlásakor visszaadhatja magának a pénz egy részét az Ön által fizetett jövedelemadó összegében. Ezt az adólevonást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke), és célja, hogy a polgárok számára lehetőséget biztosítson lakásuk megvásárlására vagy javítására.

Vagyis ha hivatalosan dolgozik és fizet jövedelemadót (azt minden alkalmazott átutalja a költségvetésbe), és lakást vagy házat vásárolt, akkor a befizetett jövedelemadót a költség 13% -áig visszakaphatja. a lakás/ház árából (ráadásul visszaadhatja a jelzáloghitel-kamat 13%-át és néhány egyéb költséget is).

Mikor kérhető ingatlanlevonás?

Az ingatlanlevonást kihasználva a költségek egy részét visszaadhatja:

• közvetlen lakásvásárlás és -építés(lakás, magánház, szoba, ezek részesedése);
• földvásárlás rajta elhelyezkedő lakóépülettel vagy lakóépület építésére;
• a célzott kölcsönök kamatfizetési költsége ( jelzálogkölcsönök) lakásépítéshez vagy -vásárláshoz;
• kapcsolódó költségek befejező / felújítás ház (ha a fejlesztőtől vásárolta befejezés nélkül).

Levonás Nem biztosított:

Adólevonás összege

A visszatérítendő adó összegét két fő paraméter határozza meg: a lakásvásárlás során felmerülő kiadások és az Ön által fizetett jövedelemadó.

1. példa: 2016-ban Ivanov A.A. vásárolt egy lakást 2,5 millió rubelért. Ugyanakkor 2016-ban 500 ezer rubelt keresett, és 65 ezer rubel jövedelemadót fizetett. Ebben az esetben a maximális összeg, amelyet Ivanov A.A. képes lesz visszatérni, 2 millió x 13% = 260 ezer rubel. De közvetlenül 2016-ban csak 65 ezer rubelt kaphat (és a következő években 195 ezer marad vissza).

2. példa: 2016-ban Vasziljev V.G. vásárolt egy lakást 1 millió rubelért. 2018-ban Vasziljev V.G. tudomást szerzett az adólevonás lehetőségéről, és úgy döntött, hogy kiadja azt. Vasziljev összesen 1 millió rubelt adhat vissza magának. x 13% = 130 ezer rubel. Figyelembe véve, hogy Vasziljev 2016-2018-ban 400 ezer rubelt keresett. évente és 52 ezer rubelt fizetett. jövedelemadót, akkor 2019-ben vissza tudja fizetni: 52 ezer rubelt. 2016-ra 52 ezer rubel. 2017-re és 26 ezer rubelre. (a maradék 130 ezer) 2018. évre.

Egyszeri levonási jog

Jelenleg a korlátozások az alábbiak szerint érvényesek:

2014. január 1. előtt vásárolt lakásra, az ingatlanlevonást életében csak egyszer használhatja fel (az Orosz Föderáció adótörvényének 27. bekezdése, 2. bekezdése, 1. bekezdése, 220. cikk). Ebben az esetben a vételár nem számít. Még ha kihasználta is a 10 ezer rubel levonást, akkor soha nem kaphat több ingatlanlevonást lakásvásárláskor.

Példa: 2013-ban Sakharov A.T. vásárolt egy lakást 1 500 000 rubelért, és a vásárlás után igénybe vette az adókedvezményt. 2018-ban Sakharov A.T. Újra vettem egy lakást 2 000 000 rubelért. Nem kaphat 500 000 rubel és 2 000 000 közötti levonást.

2014. január 1. utáni lakásvásárláskor(ha korábban nem vette igénybe a levonást), az ingatlanlevonás többször is igénybe vehető, de az egy életen át igénybe vehető levonás maximális összege (jelzáloghitel-kamat nélkül) ebben az esetben is szigorúan 2 000 000 rubel. (260 ezer rubelt kell visszaküldeni).

Példa: 2018 elején Gusev A.K. vásárolt egy lakást 1 700 000 rubelért. 2018 szeptemberében is vett egy szobát 500 000 rubelért. 2018 végén (2019-ben) Gusev A.K. képes lesz levonást kiadni 2 000 000 rubelre: 1 700 000 egy lakásra, és 300 000 rubelt kap egy szobára.

Jegyzet: Ha a 2014. január 1. előtt vásárolt lakások után csak a főlevonást kapta meg, akkor jelzáloghitellel vásárolt új lakás vásárlásakor kaphat adókedvezményt a kamat után. Erről a lehetőségről bővebben - Jelzáloghitel-kamat ismételt ingatlanlevonása című cikkünkben olvashat

Az ingatlanlevonás megszerzésére vonatkozó korlátozásokról további információt a cikkben talál: Egyszeri ingatlanlevonás lakás/ház vásárlásakor.

Hogyan kaphatok levonást?

A levonás folyamata szolgáltatásunk használatával leegyszerűsíthető. 15-20 perc alatt segít a 3-NDFL bevallás és egyéb levonási okmányok elkészítésében, valamint részletes útmutatást ad az adóhatóság felé történő benyújtáshoz. Ha bármilyen kérdése van a szolgáltatással való munka során, profi jogászok szívesen adnak tanácsot.

Milyen dokumentumokra van szükség?

Az adókedvezmény regisztrálásához a következőkre lesz szüksége:

• személyazonosító okmány;
• 3-NDFL bevallás és adó-visszatérítési kérelem;
• a költségeket igazoló dokumentumok;
• a befizetett jövedelemadót igazoló dokumentumok (2-NDFL igazolás).

Mikor kell dokumentumokat benyújtani és milyen időszakra lehet visszaigényelni az adót?

Az ingatlanlevonást visszaadhatja attól az évtől kezdve, amikor a kezében van:

• fizetési dokumentumok lakás / ház / telek vásárlásával kapcsolatban felmerült költségek megerősítése;
• a dokumentumok, a lakás tulajdonjogának megerősítése: kivonat az USRN-ből (a tulajdonjog bejegyzését igazoló tanúsítvány), ha adásvételi szerződés alapján lakást vásárolnak, vagy átruházási és átvételi aktus lakásvásárlás esetén tőkerészesedési megállapodás alapján.

Ha korábban vásárolt lakást, és nem kért azonnal levonást, akkor most megteheti (a levonásnak nincs időkorlátja). Az egyetlen dolog, hogy a jövedelemadót legfeljebb az elmúlt három évben adhatja vissza. Például, ha 2016-ban vásárolt egy lakást, és 2019-ben a levonás mellett döntött, akkor 2018-ra, 2017-re és 2016-ra visszaigényelheti az adót (részletes információkat találhat arról, hogy mikor és milyen évekre kaphat adó-visszatérítést cikkünkben: Mikor és milyen évekre igényelhet ingatlanlevonást lakásvásárláskor?

Az ingatlanlevonás teljes egyenlege átkerül a következő évre. Vagyis több éven keresztül visszaadhatja a jövedelemadót, amíg „a teljes összeget ki nem fogy” (lásd).

A levonás megszerzésének teljes eljárása általában két-négy hónapig tart (a legtöbb időt a dokumentumok adóhivatal általi ellenőrzésére fordítják).

Talán minden dolgozó embert érdekel a jövedelemadó-visszatérítési eljárás. Hiszen ezt teljesen legális alapon meg lehet tenni.

Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi a 13% visszatérítését, amelyet a munkavállaló jövedelméből jövedelemadóként vonnak le. Különféle helyzetek vannak, amikor visszakaphatja a pénzét. Mindegyiknek van sajátossága és árnyalata, ezért az ilyen információk tanulmányozása erősen ajánlott.

Hogyan lehet visszakapni a 13 százalékot: helyzetek listája

Jövedelemadót vetnek ki minden alkalmazott jövedelmére, és ez 13%. Az év során a munkavállaló bizonyos szükségletekre költ, amelyek lehetővé teszik számára, hogy az elköltött pénz egy részét visszatérítsék.

A következő adólevonási típusok különböztethetők meg:

1. Ingatlan. Ha lakást vagy földet vásároltak.
2. Társadalmi. Ha a források a képzés, a kezelés kifizetésére mentek el.
3. Adomány. Ha a költségek önkéntes adományozáshoz kapcsolódnak.

A 13% -os visszatérítés a Szövetségi Adószolgálat részvételével történik - ellenőrzi az adófizetőt bizonyos mutatók tekintetében, és meghatározza a levonási jogát. Jelenlegi munkahelyén és közvetlenül az adóhivatalban is megkaphatja.

Annak megállapításához, hogy a 13 százalék hányszor téríthető vissza, az áfa-törvényre kell hivatkozni: ez kimondja, hogy minden típusú levonás csak egyszer igényelhető.

Mely vásárlásokból 13 százalékot kaphat vissza: lakásvásárlás

Bármely munkavállaló, aki házat vagy földet vásárol, utólag igényelhet bizonyos összeg visszatérítését. Az ilyen levonás tükröződik az ország adótörvényében, és ösztönzőként szolgál, lehetővé téve a polgárok számára, hogy ne csak saját lakásukat vásárolják meg, hanem javítsák is.

Tehát az ingatlanlevonás lehetővé teszi a költségek egy részének megtérülését a következő helyzetekben:

1. Ház vásárlása vagy építése.
2. Telek megszerzése.
3. Jelzáloghitelek kamatai fizetése.
4. Befejezési vagy felújítási tevékenységek költségei. De ezt is érdemes megfontolni számos pont, amely nem elegendő a visszatérítéshez:

• ha a lakást kapcsolt felektől vásárolták. Például ezek: közeli hozzátartozók vagy munkáltató;
• ha az állampolgár már élt a vagyonlevonási jogával. Ez a tulajdonságának köszönhető - egy lövés. Más szóval, a pénzeszközök egy részét csak egyszer lehet visszaadni.

Ha figyelembe vesszük a kifizetések összegét, akkor azokat a lakásvásárlás költsége és a fizetett adó összege határozza meg:

1. A lakásvásárlásra elköltött összeg 13%-án belül tudod visszaküldeni. A visszatérítési limit 260 ezer rubelre korlátozódik. Ha a házat 2008 előtt vásárolták, akkor a levonás összege 130 ezer rubelre csökken.
2. Egy évre legfeljebb annyit lehet kapni, mint amennyit erre az időszakra a költségvetésbe utaltak. Ez az éves bevétel 13%-a. A fennmaradó összeget átviszik a következő évre.
3. Ami azt a kérdést illeti, hogy „Lehet-e visszaadni 13 százalékot a jelzáloghitelből?”, akkor először mérlegelnie kell annak alapvető feltételeit. Ha a lakást 2014. január 1. előtt vásárolták, a levonást korlátozás nélkül számítják ki. Ha a vásárlás ezen dátum után történt, akkor a kifizetések összege nem haladja meg a 390 ezer rubelt.

Ez a levonás a leghíresebb és leggyakrabban használt, mivel az elköltött pénz jelentős részét visszaadhatja.

Amit 13 százalékot visszakaphatsz: oktatási szolgáltatások díjai

A képzési költségek egy részét is visszatérítheti. És nem csak a sajátjukra, hanem akkor is, ha a gyerekek, testvérek oktatását fizették.

Ez a típus szociális jellegű. A levonás a következő pontok függvényében tehető:

1. Az oktatási szolgáltatásokat az érintett, hivatalos státusszal rendelkező szervezetekben fizették. Ez nem csak a felsőoktatási intézményeket vagy főiskolákat foglalja magában, hanem az autósiskolákat vagy a különböző képzéseket is.
2. Az állampolgárnak hivatalosan foglalkoztatottnak kell lennie. Ezenkívül a jövedelme után 13% -os jövedelemadót kell fizetni - ez minden munkavállalóra vonatkozik.

Ennek a szociális elvonásnak a gyakorlatában a legtöbb kérvény a gyermekek oktatására fordított pénzeszközök visszafizetése. Ennek a kategóriának van néhány árnyalata és eltérése a saját képzés költségeinek fedezéséhez képest. Ezért külön meg kell vizsgálni a gyermekek oktatási szolgáltatásainak kifizetéséhez szükséges pénzeszközök átvételének feltételeit:

1. A gyermek életkora nem haladja meg a 24 évet.
2. A képzési forma csak nappali tagozatos.
3. A tandíjfizetésről szóló megállapodás és a tényleges dokumentumok az egyik szülő számára készültek.

Nem szabad megfeledkezni arról is, hogy egy személy levonásban részesülhet saját tanulmányaiért, függetlenül attól, hogy milyen formában részesült az oktatásban.

A költségfedezet összegének meghatározásakor számításokat végeznek a teljes naptári évre, és a következő mutatók határozzák meg:

1. Legfeljebb annyit téríthet vissza, mint amennyi a munkabérből jövedelemadóként bekerült az állami költségvetésbe.
2. Az adólevonás nem haladja meg a 15 600 rubelt. Ezt az határozza meg, hogy a személyi jövedelemadó 13%.
3. Azt is szem előtt kell tartani, hogy az összes társadalmi jellegű levonás összege nem lehet több, mint 120 ezer rubel... Ezért a maximum, amit kaphat, csak 15 600 rubel.

Az oktatási szolgáltatások kifizetésének visszatérítése segít motiválni az Orosz Föderáció állampolgárait a szükséges képzésben.

Levonás a kezelésből

Az ország minden hivatalosan dolgozó állampolgárának joga van a saját vagy közeli hozzátartozói kezelésének költségeire fordított összeg egy bizonyos részének visszatérítésére.

Tehát a következő esetekben használhatja ezt a fajta levonást, és visszatérítheti a költségek egy részét.

Az orvosi szolgáltatások kifizetésekor:

• ha a kiadások személyes vagy hozzátartozók gyógykezeléséhez kapcsolódnak: feleség/férj, anya/apa és nagykorúságot be nem töltött gyermekek .;
• A fizetős szolgáltatások azon egészségügyi szolgáltatások listáján szerepelnek, amelyekre a levonás vonatkozik. Ezeket a kormány határozza meg;
• a szolgáltatásokat nyújtó egészségügyi intézménynek az adott tevékenység végzésére engedéllyel kell rendelkeznie.

A gyógyszerek fizetésekor:

• ha saját pénzét költötte orvosa által felírt gyógyszerekre;
• ha a vásárolt gyógyszerek a szabályozási lista elemei.

A VHI fizetésekor:

• ha a biztosítási kifizetéseket a VHI-megállapodás alapján fizették ki;
• a megkötött biztosítási szerződés csak a kezelés díját írja elő;
• a biztosító hatósági engedéllyel rendelkezik bizonyos szolgáltatások nyújtására.

Az állam által fizetett kifizetések összegét egy adott időszakra / évre határozzák meg, és a következő tényezők alapján számítják ki:

1. A visszatérítés nem haladhatja meg a személyi jövedelemadó költségvetésébe utalt összeget.
2. Általában legfeljebb 15 600 rubelt kaphat.
3. Van egy speciális lista a szolgáltatásokról, amelyekből a teljes költséget megkaphatja. A lista összeállítása szakemberek és az állam kormányának részvételével történik.

A gyógyszerek és kezelések költségeire szánt adókedvezmény meglehetősen kellemes lehetőség a források egy részének visszajuttatására, ami hozzájárul a társadalmi tevékenység javításához az állam részéről.

Jótékonysági levonás

Ha valakinek jótékonysági kiadásai merültek fel, akkor az adótörvénykönyvvel összhangban joga van visszaküldeni az adományozott pénzeszközök egy részét.

Jótékonysági levonásra jogosult az a hivatalosan dolgozó személy, aki az alábbi cégeknek nyújtott segítséget:

1. Jótékonysági tevékenységet folytató cégek.
2. Vallási szervezetek. Ugyanakkor a pénz egy részének visszaküldésére csak akkor van lehetőség, ha az adományokat a törvényi tevékenység biztosítására küldték.
3. Társadalmi orientációjú nonprofit társaságok.
4. Nonprofit típusú cégek, amelyek tevékenysége tudományterülettel, kulturális és oktatási tevékenységgel kapcsolatos. Emellett kiemelhetők közülük a környezetet, valamint az emberi jogokat és szabadságjogokat védő szervezetek.
5. Nonprofit cégek. Ebben az esetben csak abban az esetben jár adókedvezmény, ha az adományokat az alaptőke fejlesztésére vagy alapítására fordították.

A jótékony célra fordított visszatérítések kiszámítása a következő tényezők figyelembevételével történik:

1. A levonás mértéke nem haladhatja meg a költségvetésbe befizetett összeget.
2. Az adományok legfeljebb 13%-át lehet visszaküldeni. Figyelembe kell venni azt a pillanatot is, amely szerint a levonás maximális összege az éves jövedelem negyedére korlátozódik.
3. Hasonló korlátozás vonatkozik az adott évi adományok teljes összegére is.

Ez a levonás lehetővé teszi, hogy jótékonysági tevékenységeket nagyobb hatékonysággal végezzen.

Amint látható, az adólevonási formák sokfélesége lehetővé teszi a foglalkoztatott adózó számára, hogy költségeikből további előnyökhöz jusson. Egy ilyen rendszer lehetővé teszi az állam számára, hogy segítse állampolgárait és ösztönözze őket bizonyos típusú tevékenységekre.

Ezért az adólevonások szerkezete nagyon ajánlott tanulmányozásra, mivel az alapvető árnyalatok és jellemzők ismerete lehetővé teszi a bevételek hatékonyabb elosztását.

Hazánk minden felnőtt polgára legalább egyszer hallott a személyi jövedelemadóról. A személyi jövedelemadóról beszélünk. Értéke az adóalap 13%-a. A munkabér mellett az alábbi jövedelmeket szokás adózni:

• magántanítás és egyéb tanácsadás;
• Ingó és ingatlan bérbeadása;
• olyan ingatlan értékesítése, amely 5 évnél rövidebb ideje van az eladó birtokában.

Adólevonás alatt azt a pénzösszeget értjük, amelyből nem vonják le a személyi jövedelemadó 13%-át. Azt is tudnia kell, hogy havonta vagy évente megszervezhető. Az első esetben minden hónapban számítást végeznek a nem adózott összeg figyelembevételével. Ez utóbbi esetben az adózó év végén benyújtja az adóhivatalhoz a szükséges dokumentumokat, és visszakapja a túlfizetett pénzt. A havi levonáshoz fel kell keresnie az adóhivatalt, és itt kell beszereznie az ehhez való jogát igazoló dokumentumokat. Ezt a papírt átadják annak a cégnek a könyvelőjének, ahol az illetőt foglalkoztatják. Ezenkívül a számviteli osztály leállítja az adó számítását a fizetés teljes összege után, de azt részben elvégzi.

Még ki kell deríteni amiért adókedvezményt kaphat, lista A kedvezményezettek és a helyzetek, ahol a díj indokolt, meglehetősen kiterjedt, ezért jobb, ha az 5 kategória mindegyikére egymás után vesszük figyelembe:

• alapértelmezett;
• társadalmi;
• ingatlan;
• szakmai;
• az értékpapírokkal végzett veszteséges manipulációk miatt.

Minden csoportnak külön listája van a kedvezményezettekről.

Normál adólevonás

Itt fix összegeket fogunk figyelembe venni, amelyek nem adóznak. Értékük nem függ az adózó teljes bevételétől. Ez a levonás havonta történik. Két esetben veheti igénybe ezeket az előnyöket:

1. A gyerekek jelenléte. Az első két gyermek után a szülők és a gyámok 1400 rubel adólevonást kapnak. A következő gyermekek születése és nevelése esetén az adómentes összeg 3000 rubel lesz. Ezek az ellátások a gyermekek 18. életévének betöltéséig érvényesek. Ez a küszöb 24 évre emelkedik, ha a gyermek nappali tagozaton lép be az egyetemre. Ha a fogyatékos gyermekek szüleiről vagy gyámjairól beszélünk, akkor az "érinthetetlen" összeg értéke 12 ezer, illetve 6 ezer lesz. Az ellátásokat mindaddig számítják ki, amíg a fogyatékkal élő személy gondozásában lévő személyek teljes jövedelme nem éri el a 350 000 rubelt. év elejétől.
2. Az állampolgárnak van egy kedvezményes kategóriája. A csernobili áldozatok, a Nagy Honvédő Háború rokkantjai, a fogyatékkal élő katonák, akik rokkantságot kaptak a szolgálatban, a levonás 3000 rubel lesz.

500 RUB juttatásokban részesülnek a Nagy Honvédő Háború résztvevői, az afgánok, a fogyatékkal élő gyermekek. A Szovjetunió hősei is számíthatnak rá. A polgárok kiváltságos kategóriáinak teljes listája a 218. cikkben található. NK.

Ezek mind fontos pontok, amelyek a szabványos programokhoz kapcsolódnak.

Társadalmi levonások

Évente biztosítják, nem havonta. Ugyanakkor a személyi jövedelemadó visszatéríthető összeg maximális összege 120 000 rubel. Az ezen a számon felüli összes költség levonható az adóból.

Fontos! A dokumentumokat a kiadások felmerülésének évét követő év elején kell benyújtani az adóhivatalhoz. A visszatérítés maximális időtartama 3 előző év. Ezért ne feledkezzünk meg a papírok időben történő benyújtásáról..

Emberek, akiknek kiadásaik merültek fel:

• oktatás;
• kezelés, beleértve a hozzátartozók rehabilitációs terápiájának kifizetését;
• jótékonysági hozzájárulások;
• pénzeszközök átutalása a közelgő nyugdíjhoz.

Fontos! Ha a személyi jövedelemadó visszatéríthető kiadások összege kevesebb, mint 120 000 rubel, a fel nem használt éves egyenleg nem kerül át a következő időszakra.

Ingatlan levonás

Minden ingatlant vásároló személy a befizetett összeg 13%-át visszaadhatja. Az egyetlen kivétel az anyasági tőke és egyéb juttatások felhasználásával történő vásárlások.

Az adókedvezményt olyan személyek kaphatják meg, akik:

• lakást vásárolt;
• jelzálogkölcsönt kapott;
• lakásépítéssel foglalkoznak.

A személyi jövedelemadót csak a 2 000 000 rubelt meg nem haladó kiadások után térítik vissza. A fentiek 13%-kal adóznak.

Itt sok fontos szempont van. Például:

• az adót év végén visszatérítik;
• a fel nem használt összeg fennmaradó részét át kell utalni a következő évre, és ezt az eljárást megismételni mindaddig, amíg a személyi jövedelemadó maradéktalanul vissza nem érkezik az arra jogosult személyhez;
• az adólevonás éves összege nem haladhatja meg az adott állampolgár által ugyanabban az időszakban fizetett jövedelemadó összegét.

Ha egyéni vállalkozóról beszélünk, akkor számíthat ingatlanlevonásra, feltéve, hogy nem alkalmaznak speciális adókulcsokat.

Ingatlan eladásakor személyi jövedelemadót nem fizethet. Itt két lehetőség van:

• lakás, ház, telek, szoba eladása, ha az ingatlan több mint 3 éve nem rendelkezik az ingatlannal. Itt személyi jövedelemadót kell fizetni az 1 millió rubelt meghaladó összegek után. E küszöb előtt a személy nem veszíti el jövedelmének egy részét adófizetéssel;
• szállítás, garázs vagy egyéb nem lakáscélú építmény eladása. A maximális küszöb 250 ezer rubel. A fentiek személyi jövedelemadó alá esnek.

Fontos! A személyi jövedelemadó elhatárolása összegi korlátozás nélkül elkerülhető. Ehhez dokumentálnia kell a korábban felmerült költségeket. Például, ha valaki vett egy autót és 2 év után olcsóbban eladja, akkor egyáltalán nem köteles személyi jövedelemadót fizetni. Csak a vásárlás tényét igazoló hivatalos papírra van szüksége.

Videó – Hogyan és mire lehet visszakapni az adókedvezményt?

Szakmai levonás

Az év végén nyújtott ellátásokra vonatkozik, a következő személyi kategóriákra vonatkozik:

• 13%-os adókulcsot alkalmazó egyéni vállalkozók;
• magánjogászok és tanárok;
• saját műveit értékesítő szerzők;
• akik szerződés alapján dolgoznak.

Fontos! A vállalkozóknak különösen óvatosnak kell lenniük. A személyi jövedelemadó visszatérítéséhez dokumentálniuk kell az üzletvitel költségeit. Az okmányok hiányában az egyéni vállalkozó éves jövedelmének 20%-a után jár vissza a személyi jövedelemadó.

Azoknak is óvatosnak kell lenniük, akik saját műalkotásaikat árulják. Ha nem igazolják vissza a remekművek elkészítésének költségeit, 20-40%-os levonást igényelhetnek.

Sikertelen értékpapír ügyletek esetén

A személyi jövedelemadó visszatérítésre kerül, ha az év eredménye szerint a tevékenység veszteségesnek bizonyult. Az egyéb tranzakciók jövedelmezőségétől függ, hogy a fennmaradó adólevonást a következő évre át lehet vinni. Ha nem termeltek bevételt, akkor a fel nem használt juttatások átkerülnek. 10 éven belül egy személy a tranzakciók 13%-át tudja visszaadni.

Fontos! Csak a szervezett piacon végrehajtott tranzakciókat veszik figyelembe.

Hogyan lehet visszaadni a személyi jövedelemadót

Nincs más dolgod, mint kitölteni az űrlapot. Ezt megteheti saját maga vagy szakemberek segítségével. A kész papírt be kell vinni az adóhivatalba. Csak meg kell várni, amíg kitöltik a dokumentumokat és átutalják a pénzt.