Az SP helyes könyvelése a semmitől függetlenül. Az LLC önálló könyvelése

Egyéni vállalkozóként történő regisztrációkor sokan azt gondolják, hogy az egyéni vállalkozónál nem kötelező a könyvelés. Ez így volt mindaddig, amíg nem változtatták meg a jogi keretet. Vessünk egy pillantást erre a kérdésre.

2013-ban hatályba lépett a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény, amely minden gazdálkodó szervezetet kötelezett az üzleti tranzakciók könyvelésére. Az Art. 2. -a rögzíti az egyéni vállalkozók nyilvántartási kötelezettségét. De Art. A 6. cikk kimondja, hogy ha egy üzletember az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái szerint tölti ki a KUDiR-t, akkor joga van nem vezetni a könyvelést. Ez a kivétel közvetlenül vonatkozik az egyszerűsített adórendszeren (egyszerűsített adózási rendszer) tevékenykedőkre. Az OSN (általános rendszer) vállalkozói szintén nem vezetnek könyvelést, mivel számukra az adóalap az összes kapott nyereség.

Az UTII-n (az imputált jövedelem egységes adója) szereplő alanyokkal kapcsolatban továbbra is a vitatott helyzet maradt, hiszen valójában nem vezetnek nyilvántartást. Ezért az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma magyarázatot adott a 2012. augusztus 13-i 03-11-11 / 239. számú levélben: az UTII-nél dolgozó vállalkozók számára nincs szükség könyvelésre, mivel maguk is figyelembe veszik a fizikai mutatókat - kereskedési helyek, alkalmazottak száma, az üzlethelyiség területe.

Egyéni vállalkozók könyvelése

A jogszabályi keretekkel foglalkozva válaszoljunk arra a kérdésre, hogy miért kell egyáltalán nyilvántartásba venni a tranzakciókat. A könyvelés lehetővé teszi:

• tiszta képet kapjon a pénzeszközök és anyagok mozgásáról, valamint tükrözze a pénzügyi és gazdasági tevékenységek eredményét;
• a túlzott költségek azonosítása és a veszteségek elkerülése;
• hatékony munkatervezés;
• a kötelezettségekkel kapcsolatos információkat közöl a szállítók, partnerek, kormány és más szerződő felek felé;
• ellenőrzést gyakorolni az anyagok, a munkaerő és az alapok felett;
• időben készítsen jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak, és helyesen számítsa ki az adók összegét.

Az üzletember hozzáértő könyvelése a sikeres tevékenységek végrehajtásának eszközévé válik.

Hogyan kell önállóan könyvelni egyéni vállalkozót

A számviteli döntés meghozatala után az egyéni vállalkozónak meg kell határoznia, hogyan fogja ezt megtenni: saját maga vagy szakember segítségével? Ha elegendő tudása és ideje van a független dokumentumkezeléshez, tanulmányozza át az utasításokat:

• Készítsen előzetes kiadási tervet a tevékenységéből származó várható bevételekről – ezekre az adatokra lesz szükség az adóteher kiszámításához.
• Határozza meg a rendszert: vagy STS, UTII, ESHN (egyetlen mezőgazdasági adó), PNS (szabadalmi adózási rendszer). Ettől függ a költségvetésből levonandó összegek nagysága.
• Vizsgálja meg a bejelentőlapokat, a kitöltési eljárást és az abban közölt információkat. A szükséges adatok az FTS honlapján találhatók.
• Ha a tevékenység alkalmazottak felvételét foglalja magában, kérjük, vegye figyelembe, hogy a személyzeti jelentéstétel nem függ az adózási rendtől és az alkalmazottak számától. A munkaadók 7 jelentést nyújtanak be az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, a Társadalombiztosítási Alapnak és a Szövetségi Adófelügyeletnek. Ezen túlmenően az egyéni vállalkozó köteles a személyi dokumentációt megfelelően karbantartani és tárolni.
• Különös figyelmet fordítson az adónaptár áttanulmányozására, hogy elkerülje a késedelmes beszámolók benyújtását és a költségvetési befizetési határidők be nem tartását. Mivel ez pénzbírság kiszabásához, szankciókhoz, sőt helyszíni ellenőrzéshez is vezet.
• Vezessen nyilvántartást és őrizze meg a jogszabályban előírt ideig minden dokumentumot: szerződések, bankszámlakivonatok, kiadási információkat közlő dokumentumok, személyi, elsődleges, SRF és pénztári kimutatások.

A rutinmunka megkönnyítése érdekében a folyamatot automatizálhatja az „1C: Számvitel” programmal.

Egyéni vállalkozók könyvelése az OSNO-n

A hagyományos rendszeren végzett könyvelés a legidőigényesebb. Ha olyan iparágon belül folytatnak gazdasági tevékenységet, amelyben a kínálat messze meghaladja a keresletet, a fogyasztók előnyben részesítik az áfát fizető partnereket. Tehát mit kell figyelembe vennie az alanynak, és milyen naplókat kell vezetni az OSNO-n:

• bevételek és kiadások könyve;
• az adásvételi könyvet, szolgáltatásról vagy áruról számlát állít ki, és azt egy speciális naplóban nyilvántartja;
• személyzeti nyilvántartások (kölcsönzött munkaerő alkalmazása esetén).

A szokásos adórendszer az alábbi díjak megfizetését írja elő:

• Személyi jövedelemadó (szja) - a nyereség 13%-a, amely a ráfordítások összegével csökkenthető, amennyiben azokat dokumentálják. A kiadások formális indoklása nélkül a bevétel legfeljebb 20%-kal csökkenthető. Ne felejtse el, hogy a személyi jövedelemadó adóalapját az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába befizetett járulékok levonása és a vállalkozói tevékenységek végrehajtásával kapcsolatos állami illetékek megfizetése után kell figyelembe venni.
• 20%-os áfakulcs.
• Hozzájárulás a FIU-hoz saját maga.
• A munkavállalók fizetéséből levont személyi jövedelemadó és biztosítási díj.
• Ha a regisztráció helye szerinti régió helyi kötelező illetékeket ír elő, akkor azt sem szabad elfelejteni befizetni a helyi költségvetésbe.

Ez az adózási rendszer a következő jelentéseket tartalmazza:

• negyedévente, legkésőbb a következő hónap 25. napjáig áfa tekintetében;
• évente, legkésőbb április 30-ig - személyi jövedelemadóra;
• ha egyéni vállalkozó jár el munkáltatóként, be kell jelentenie az adó- és a költségvetésen kívüli alapoknál.

Felhívjuk figyelmét, hogy ha a 3-NDFL benyújtásakor a becsült bevétel jelentősen eltér a szokásostól, az ellenőröknek joguk van 4-NDFL nyilatkozatot kérni.

Nehézségek adódhatnak az áfa adminisztrációjával kapcsolatban. Az adójóváírás levonása vagy visszatérítése megnehezíti a munkafolyamatot.

Hogyan történik a számvitel egy egyéni vállalkozónál az STS-en és a PSN-en?

Ez a legegyszerűbb adózási rendszer, így a szükséges dokumentumok száma minimális. Függetlenül attól, hogy a vállalkozó melyik lehetőséget választotta: minden könyvelés a KUDiR fenntartására korlátozódik. Évente egyszer, március 31-ig jelentést nyújtanak be az IFTS-nek (Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége). De ne feledkezzünk meg a költségvetésbe történő előlegfizetésről (negyedévente a 25. napig).

A "Jövedelem mínusz kiadás" séma szerint a kiadásokat dokumentálni kell. A bevételek összegének csökkentésének gazdaságilag indokoltnak kell lennie, és meg kell felelnie a Ptk.-ban rögzített listának. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16.

Hogyan kell IP-t lefolytatni? Rendkívül fontos, hogy a leendő vállalkozók megértsék ezt az égető problémát. Hiszen minden, ami őt foglalkoztatja, a pénzügyekkel, a díjfizetéssel és a beszámolással kapcsolatos. Márpedig a szellemitulajdon-tevékenység minden aspektusa összefügg az adóhatósággal, amelynek képviselői sok kérdést intézhetnek a vállalkozóhoz, ha nem tesz eleget az üzletemberi státusával járó kötelezettségeinek. Ezért érdemes részletesen elmondani az IP megfelelő végrehajtásáról.

Rajt

Az első lépés az egyéni vállalkozó regisztrációja. Nagyon egyszerű, annak ellenére, hogy sokszor fordítva tűnik. Minimális dokumentumcsomag szükséges:

• Az orosz útlevél másolata.
• Állami regisztrációs kérelem a Р21001 számú űrlapon.
• Nyugta az állami illeték (800 rubel) befizetéséről.
• Pályázat a kiválasztott adózási rendszerre való átállásra (kezdőknek és kisvállalkozásoknak az egyszerűsített adórendszer javasolt).

Ebben a szakaszban a legfontosabb az OKVED kódok pontos meghatározása és a kérdőívek kitöltése. Vannak erre nyilvánosan elérhető minták. Rájuk koncentrálva biztosan elkerülheti a hibákat.

A dokumentumok összegyűjtése és a kérelmek elkészítése után be lehet menni az adóhivatalba és benyújtani azokat. Három napon belül elkészül az USRIP nyilvántartási lap és a regisztrációs értesítés. És ezt követően belemélyedhet abba a témába, hogyan lehet IP-t a semmiből vezetni, kezdőknek.

STS

Minden tapasztalatlan vállalkozónak azt tanácsoljuk, hogy azonnal térjen át az egyszerűsített adózási rendszerre. Ez az első dolog, amit mindenkinek meg kell tanulnia, aki tudni akarja az IP lebonyolítását. A kezdőknek nem lesz könnyű megérteni az OSNO-t (általános rendszer), az UTII-t és az ESHN-t. Számviteli és jelentési szempontból összetettek. És az STS a következőkre jó:

• Megnövelt korlátok. Az egyszerűsített adórendszer minden vállalkozó számára elérhető, akinek éves jövedelme nem haladja meg a 150 000 000 rubelt.
• Nincs szankció a maximális kifizetés összegében késedelmes bejelentés büntetésül.
• Használható online szolgáltatások rendszeres pénztárak helyett. Rajtuk keresztül minden értékesítési adat közvetlenül az adóhivatalhoz kerül, és ez megkönnyíti a könyvelést.
• Az alapító és a társaság többi képviselője egyaránt fizetheti a díjat.

De a legfontosabb plusz, hogy az adóbevallást nem negyedévente kell benyújtani, hanem évente egyszer (de április 30-ig).

Fix hozzájárulások

Arról is beszélni kell, hogyan kell elszámolni egy kezdő egyéni vállalkozót, akinek nincs alkalmazottja. Tehát először is emlékeznie kell: minden vállalkozónak fix hozzájárulást kell fizetnie, még annak is, aki megnyitotta az IP-t bemutatóra, és nem végez tevékenységet. Ezek a járulékok a nyugdíj-, az egészség- és a társadalombiztosításra irányulnak. 2017 óta nem az egyes alapokba külön-külön, hanem a saját adójukba kell befizetni - a megváltozott CBC szerint.

A költségvetési képesítési kódok megtudásához fel kell vennie a személyes állami regisztrációs számát, és el kell mennie az ellenőrzésre.

Mi a helyzet az összeggel? A fix hozzájárulás 2017-ben 27 990 rubel. A kötelező egészségbiztosításban ebből az összegből 4590 rubelt költenek el. És a nyugdíjalapba - 23 400 rubel.

Abban az esetben, ha az éves bevétele meghaladja a 300 000 rubelt, akkor az ezt meghaladó összeg további 1% -át kell fizetnie.

Nyilatkozat kitöltése

Ez talán a legdöntőbb pillanat. Minden embernek, aki meg akarja érteni, hogyan kezdje el az IP-könyvelést, foglalkoznia kell vele. És itt vannak az árnyalatok, amelyeket meg kell tanulnia:

• A költségmutatók rubelben vannak feltüntetve, a kopejkákat pedig kerekítik. Ha több mint 50 van belőlük, akkor legfeljebb 1 dörzsölje. Kisebb? Ezután a filléreket teljesen eldobják.
• Egy cellában csak egy szám, betű vagy jel található.
• Azok a cellák, amelyeket a vállalkozó üresnek ad át, kötőjelekkel vannak kitöltve. Nem lehetnek üregek.

A nyilatkozat kitöltését ugyanolyan felelősségteljesen kell kezelni, mint az egyéni vállalkozó bejegyzése iránti kérelem megírását. Ebben az esetben is minden egyszerű, ha vigyázol.

A címlap első fele a céggel kapcsolatos információkat tartalmaz. Részletesebben elmondhatja néhány olyan árnyalatot, amelyek a kezdők számára érthetetlennek tűnnek.

Van egy "Javítási szám" nevű tétel. Aki egy évre ad be nyilatkozatot, az tegyen oda nullát. Ebben az esetben a „34” szám kerül az „adóidőszak” mezőbe. Befejezetlen évszám esetén (egyéni vállalkozó felszámolásakor vagy a különleges rendszer megváltoztatásakor) „50”-et kell feltüntetni. És a "számla helyén" bekezdésben az egyéni vállalkozónak meg kell adnia a "120" számot. Csak ennyit kell emlékezni.

Hogyan kell kiszámítani az adókat?

A nyilatkozat második része a jövedelemre vonatkozik. A bevételi adatokat eredményszemléletű módon kell kitölteni. Erre szolgálnak a megfelelő mezők - az első negyedév, fél év, 9 hónap és egy év (más néven adóidőszak).

Egyszerűen fogalmazva, a személynek olyan számokat kell beírnia ezekbe a cellákba, amelyek tükrözik jövedelmének összegét. Tegyük fel, hogy 240 000, 480 000, 720 000 és 960 000 rubel. A "kulcs" bekezdésben a százalék megjelölése szerepel (ebben az esetben, mivel az egyszerűsített adórendszerről beszélünk, ez hattal egyenlő).

Ugyanezen az oldalon, közvetlenül az összes felsorolt ​​tétel alatt egy kis tartalomjegyzék látható "A kiszámított adó összege". Az ember maga számolja ki és írja ki hasonló cellákba. A képlet egyszerű: a jövedelem összegét megszorozzuk 6%-kal (ez matematikailag 0,06 lesz). Az előző példára hivatkozva ez így fog kinézni: 240 000 x 0,06 = 14 400 rubel. Ezt az eredményt a rendszer a megfelelő cellába írja. 14 400 rubel - az az összeg, amelyet egy személynek adóként kell fizetnie az első negyedévben. Egy évre 960 000 rubel nyereséggel ez 57 600 rubel lesz.

Általában nem nehéz kiszámítani. Csak emlékeznie kell a képletre - ez a legfontosabb azoknak a kezdőknek, akik nem tudják, hogyan kezdjék el az IP-könyvelést és a jelentések összeállítását.

Mi van, ha nincs nyereség?

Egyes újoncok számára ez a félelem, míg mások számára sürgető probléma. Mindenesetre a választ minden olyan személynek tudnia kell, akit érdekel az IP lebonyolítása. Kezdők számára az utasítások bonyolultnak tűnhetnek, de valójában minden rendkívül egyszerű.

Meg kell tanulnunk: ha nem is volt pénzügyi tevékenység, akkor is jelentkezni kell az adóhivatalnál. Ezt feltételesen nulla nyilatkozat benyújtásának nevezzük.

A legkényelmesebb azoknak a vállalkozóknak, akiknek nincs személyzetük. Egyszerűen átengedik a "nullát", amely szerint a számított adójuk nullával egyenlő. Kiderült, hogy egy évig a fix járulékon kívül nem fizetnek semmit. De azok az üzletemberek, akiknek van regisztrált munkavállalójuk, rosszabbak lesznek. Csak a járulékok összegének 50%-ával csökkenthetik az adóalapot.

Hogyan kell kitölteni a "nullát"? Az első lap olyan, mint az előbb említettük. De a második szakasz (az adóknak és a nyereségnek szentelt) összes cellája kötőjellel van kitöltve.

Mit kell venni a nyilatkozaton kívül?

Ezt minden olyan személynek tudnia kell, aki meg akarja érteni, hogyan kell IP-t vezetni. A kezdőknek szóló lépésről lépésre szóló utasítások segítenek gyorsan kitalálni. És íme egy rövid összefoglaló arról, hogy a nyilatkozaton kívül mit kell megadni a dolgozókat foglalkoztató vállalkozóknak:

• Személyi jövedelemadó bevallás (munkavállalói jövedelem tükröződik).
• Adatok az átlagos létszámról (egy időszak átlagos létszáma).
• Biztosítási díjak jelentése a költségvetésen kívüli alapoknak.

A legfontosabb ebben az esetben az összes dokumentum benyújtása a megadott határidőn belül. 6-NDFL negyedévente, SZV-M havonta, 2-NDFL évente egyszer (legkésőbb április 1-ig), 4-FSS és átlagos bérszámfejtési adatok a beszámolást követő év január 20-ig. .

Eljárás

Tehát fent röviden leírtuk, hogyan kell IP-t vezetni. Kezdők számára a módszerek bonyolultnak tűnhetnek, de a valóságban könnyen kezelhető minden "papír" eset, ha felelősséget és figyelmességet mutat.

Mi a helyzet a fizetéssel? Van egy ilyen koncepció - előre adót fizetni. Ez megtehető a jelentési időszak vége óta számított 25 nap elteltével. Ebben az esetben a vállalkozó által teljesített összes előleget beszámítják az adóba.

De tehetsz másként is. Azaz év végén adót fizetni. Ezt a lejárt jelentési időszakot követő év április 30-ig kell megtenni.

Ha arról beszélünk, hogyan kell IP-t indítani kezdőknek, fontos megjegyezni, hogy háromféleképpen lehet adót fizetni. Pénzt befizethet ügyfélbankon keresztül, fizetési megbízással, vagy készpénz nélküli fizetésről szóló nyugta kiállításával.

Felelősség a jogsértésekért

Miért olyan fontos kitalálni, hogyan kell könyvelni egy kezdő egyéni vállalkozó számára? Mert az új tevékenységükhöz való felelőtlen hozzáállásért és a vállalkozói státuszért komoly pénzbírságot szabnak ki rájuk. Így például, ha egy személy 10 vagy több napot késik a bevallás benyújtásával, a számláján lévő tranzakciók lefagyhatnak. Ezt az Orosz Föderáció adótörvényének 76. cikke írja elő.

Ráadásul a változtatással való késésért a meg nem fizetett adó 5%-ától 30%-ig terjedő bírságot szabnak ki. Ezt az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke tartalmazza.

Abban az esetben, ha valaki úgy dönt, hogy egyáltalán nem fizet adót, 20-40%-os bírsággal sújtható. Ezt ellenőrizheti, ha figyelembe veszi az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikkét.

És azt sem szabad elfelejteni, hogy az egyszerűsített adórendszer alkalmazása nem ok arra, hogy megfeledkezzünk a személyi jövedelemadó számításáról, levonásáról és átutalásáról a munkavállalók fizetéséből.

Dokumentáció

Van még egy árnyalat, amelyet nem lehet figyelmen kívül hagyni, amikor arról beszélünk, hogyan kell IP-t vezetni kezdőknek (a nyilatkozatok mintáját egyébként fent találjuk). Amint azt a gyakorlat mutatja, az adófelügyelet képviselői szívesen látogatják a céget ellenőrzésekkel. Ezért nagyon fontos, hogy minden dokumentumot óvatosan kezeljünk. Például, ha egy vállalkozónak van egy üzlete, akkor tárolnia kell:

• Pénztári papírok.
• Szolgáltatások és áruk szállítóival, bérbeadókkal, nagykereskedelmi vevőkkel kötött szerződések.
• Személyi dokumentumok (ha vannak alkalmazottak).
• Elsődleges papírok.
• Bankszerződés és számlakivonatok.

Minden dokumentumot kategóriánként és időszakonként rendszerezni kell. Ha sürgősen meg kell találnia a megfelelő papírt, akkor az ilyen óvatosság a kezében lesz. És meg kell tanulnia a hírhedt online szolgáltatások használatát is. Megbízhatóbbak, mint a papíralapú jegyzetek, és pénzt takarítanak meg a könyvelőn.

OSNO

Ha arról beszélünk, hogyan kell egyéni vállalkozót vezetni kezdőknek, érdemes végre egy kis figyelmet fordítani a hírhedt általános adórendszerhez kapcsolódó árnyalatokra. A vállalkozói területen kezdőknek hasznos, ha megtudhatják, milyen buktatókat rejt magában, és miért érdemes az STS-t választani.

Először is, az OSNO-val meg kell vezetnie a kiadások és bevételek könyvét. És ez a szükségtelen bajok egész poggyásza. Ebben a könyvben részletes információkat kell megadnia minden olyan műveletről, amely a pénzügyekkel kapcsolatos. Miért? Mert a Könyv alapján utólag készül egy nyilatkozat, amit a beszámolási időszak végén elküldenek az ellenőrzésre.

Másodszor, a kormánynak nem 6%-ot, hanem 13%-ot kell adnia. Háromhavonta pedig 18 százalékos áfát kell fizetnie. Lehetetlen elkerülni az államkincstárba történő befizetést, ha egy személy vállalkozásának telke vagy járműve van.

Harmadszor, háromhavonta továbbra is nyilatkozatot kell küldenie a Szociális és Nyugdíjpénztárnak.

Az OSNO sajátosságainak ez a kis felsorolása is elegendő ahhoz, hogy megértsük, miért az egyéni vállalkozók túlnyomó többsége az egyszerűsített adórendszert alkalmazza. Még az LLC-k is megpróbálnak átállni egy "egyszerűsített" rendszerre. Valóban, ha jogilag leegyszerűsítheti az életét, ha van ilyen lehetősége - miért nem használja ki?

Mielőtt egyéni vállalkozóként (IE) regisztrálna, meg kell tanulnia az egyéni vállalkozó elszámolásának fortélyait, hogy elkerülje az esetleges jövőbeni problémákat. Sokan hallottak olyasmit, hogy az egyéni vállalkozók egyáltalán nem vezetnek könyvelést, valaki jelentéktelennek tartja ezt a kérdést, és néhányan úgy gondolják, hogy ez egyáltalán nem nehéz, és gond nélkül megbirkóznak vele.

Az elszámolás okai

A valóságban nem minden teljesen igaz, a könyvelésre kellő figyelmet kell fordítani, még egyéni vállalkozók esetében is. Ennek pedig számos oka van.

1. Ha megszegi a beszámolók benyújtásának határidejét, a számviteli eljárást vagy az adók és egyéb befizetések befizetését, akkor jelentős kiadásokat fog fizetni bírságok, kötbérek és a szerződő felekkel kapcsolatos problémák formájában.
2. Az egyéni vállalkozók megfelelő adózási rendszerének megválasztásával Önt kevesebb adófizetési teher terheli. Az is előfordulhat, hogy Ön nem ismeri az összes adózási rendszert, olyan illegális rendszereket fog alkalmazni, amelyek segítenek elkerülni az adófizetést. De mint tudod, a törvény ismerete nem mentesít a jogsértésért való felelősség alól.
3. Egyik vagy másik bevallási mód kiválasztásával eltérő bevallási határidőket, eltérő adókulcsokat, esetleg adókedvezményeket kaphat.
4. Egyéni vállalkozóként regisztrálva rövid időn belül választhat egy vagy másik adózási módot. Ha ezt nem teszi meg azonnal a regisztráció után, akkor az úgynevezett általános adózási rendszer (OSNO) szerint fog dolgozni. És ez a legnehezebb és legköltségesebb lehetőség, különösen egy kezdő vállalkozó számára.

Lezárult tehát az egyéni vállalkozók elszámolásának szükségessége. Az egyetlen dolog, amit meg kell értenie, hogy ezt ki fogja megtenni - maga a vállalkozó, egy külső könyvelő, vagy könyvelőt fog felvenni a személyzetbe.

Hogyan áll az egyéni vállalkozók könyvelése

Találjuk ki, hogyan kell helyesen elvégezni egy egyéni vállalkozó könyvelését. Annak ellenére, hogy a szövetségi törvény szerint az egyéni vállalkozók nem vezethetnek könyvelést, ez nem teljesen igaz. Ugyanis a számvitel mellett adóelszámolás is van, ezt vezetni az egyéni vállalkozó köteles. Ezért könyvelés nélkül egyáltalán nem fog működni.

Tudnia kell, hogy az adóelszámolás egy általánosított adathalmaz, amely alapján az adófizetést kiszámítják. Az ilyen számvitelre kivétel nélkül minden vállalkozónak és üzletembernek szüksége van, tulajdonosi formától függetlenül.

Az adóelszámolás megfelelő szintű megértéséhez szakembert kell bevonnia, vagy le kell ülnie és ki kell találnia magának. Ezen a könyvelésen kívül történik még a pénztárgépekről, a dolgozókról és a különböző banki és elsődleges bizonylatokról való beszámoló.

Gyakran előfordul, hogy az egyéni vállalkozók, akik nem nagyon jártasak a pénzügyi számvitel bonyolultságaiban, nem értik a különbséget a különböző típusú beszámolások között, és mindegyiket "számvitelnek" nevezik. A kényelem kedvéért ezt a kifejezést is használjuk cikkünkben.

Olvassa el még: Hogyan lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerről az OSNO-ra az év közepén

Tehát hogyan kell vezetni az egyéni vállalkozó számviteli nyilvántartását? Csak egy válasz lehet - profi. De hogy ki lesz ez a szakember – Ön vagy könyvelő, az csak Önön múlik. Ha Ön egyéni vállalkozóként nem végez túl "viharos" gazdasági tevékenységet, akkor könnyen megbirkózik a könyveléssel egyedül. És elmondjuk, hogyan.

Lépésről lépésre a nyilvántartás vezetéséhez

Amint a fentiekből már világossá vált, egyszerűen szükség van egy bizonyos dokumentumfolyam fenntartására. Tehát egy lépésről lépésre szóló utasítás.

Első szakasz... Először is ki kell számítania a lehetséges költségeket és hasznokat. Ez sokat segít az adószámításnál.

Második fázis... Az adózási rendszerekre vonatkozó információk alapján ki kell választania azt az adózási rendszert, amelyben dolgozni fog, és be kell jelentenie az adóhivatalnak. Az adóbefizetések összege a különböző adórendszerekben jelentősen eltérhet. Ez azt jelenti, hogy a rendszer megválasztása jelentősen befolyásolhatja pénzügyi teljesítményét.

Harmadik szakasz... Gondosan tanulmányozza át az adóbevallást, amelyet a kiválasztott adórendszernek megfelelően kell benyújtani. A bejelentési űrlapokra példákat láthat a Szövetségi Adószolgálat (FTS) honlapján.

Negyedik szakasz... Ebben a szakaszban el kell döntenie, hogy lesznek-e alkalmazottai vagy sem. Ha vannak alkalmazottai, akkor a nyilvántartások vezetése sokkal nehezebbé válik, és nem mindegy, hány alkalmazottja van.

Ötödik szakasz... Ismerje meg részletesen az adórendszer naptárát. Hiszen a késedelmes bejelentések és a késedelmes fizetések mindig pénzügyi veszteségekhez vezetnek pénzbírságok és kötbér formájában, és esetleg folyószámlák zárolásához.

Hatodik szakasz... Eljött a sor annak eldöntése, hogy a jelentéseket készítővel milyen együttműködési formát kell készíteni, kivéve, ha természetesen Ön maga vezet nyilvántartást. Az olyan egyszerű módok használata esetén, mint az UTII, STS, bevétel vagy PSN, önállóan megbirkózhat a jelentésekkel. Ilyenkor sokat segítenek az interneten fellelhető különféle szolgáltatások. De ha az Ön STS rendszerei bevételek-kiadások, OSNO, vagy kiterjedt üzleti tevékenységet folytat, akkor jobb, ha az egyéni vállalkozók könyvelését szakemberekre bízza.

Hetedik szakasz... Ez a fő szakasz, amely időben nincs korlátozva. Meg kell őriznie és meg kell őriznie az összes vállalkozással kapcsolatos dokumentumot. Ezek bankszámlakivonatok, szerződések, költségbizonylatok, pénztári kimutatások és hasonlók. Ne feledje, hogy az adóhivatal akkor is lefolytathatja az előző három év ellenőrzését, ha Ön megszüntette az egyéni vállalkozót.

OSNO szerinti könyvelés

Az OSNO választásához alaposan meg kell tanulmányoznia az összes előnyt, amelyet egy ilyen rendszeren végzett munkából kaphat. Az OSNO-n dolgozó egyéni vállalkozó számviteli dokumentumai a legnehezebbek... Lesz adóévi bevallás és negyedéves áfabevallás. És ha a bevétele is túlságosan eltér a várttól, akkor a 3-NDFL mellett 4-NDFL-t is kell vennie, ami tovább bonyolítja a helyzetet.

Regisztrált egy LLC-t, és elkészítette a kiemelt feladatok listáját. Milyen helyet foglal el benne a könyvelés? Ha úgy dönt, hogy elhalasztja a könyvelés megszervezését az első ügyfél megérkezéséig vagy akár az első bejelentés előtt, ez nagy hiba!

A könyvelés kezdete. Kinek kell elszámolnia?

A számviteli nyilvántartások vezetésének kötelezettségét a „Számvitelről” szóló 402-FZ szövetségi törvény írja elő. Kimondja, hogy minden jogi személynek, kereskedelmi és nem kereskedelmi szervezetnek számviteli nyilvántartást kell vezetnie, e kötelezettség alól sem a tulajdonforma, sem az adózás rendje nem mentesít.

Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó cégek 2013-ig nem vezethettek könyvelést, 2013-ban azonban megfosztották tőlük ezt a jogot. Vannak azonban engedmények, különösen a kis szervezetek számára. Például a 209-FZ szövetségi törvény lehetővé teszi a kisvállalkozások számára, hogy egyszerűsített formában könyveljenek.

Kivételt csak az egyéni vállalkozók képeznek: még nem kötelesek könyvelést vezetni. Az elszámolás hiánya vagy a számviteli szabályok durva megsértése pénzbírsággal sújtható.

Milyen dokumentumok szabályozzák a könyvelést a szervezetben?

Amint már említettük, a számvitelt nemzeti szinten szabályozó fő dokumentum a 402-FZ „Számvitelről” szövetségi törvény. További alapdokumentumok a számviteli szabályzatok (PBU), amelyek leírják a számvitel gyakorlati végrehajtását. A PBU-ban kínált lehetőségek közül ki kell választani azokat, amelyek pénzügyi szempontból a legjövedelmezőbbek a vállalkozás számára, és eltávolítják a szükségtelen kérdéseket a szabályozó szervek és a befektetők képviselőitől.

És végül még egy alapvető dokumentum - a szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására szolgáló számlatükör, amelyet a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i 94n számú rendelete hagyott jóvá (a legutóbbi változatot a minisztérium rendelete hagyta jóvá) Pénzügyi határozat 2010. november 08. 142n). A szervezet számlatükre ezen számlatükör alapján készül és kerül jóváhagyásra.

Hogyan kezdjünk el könyvelést egy szervezetben?

A számviteli kimutatások benyújtására évente egyszer kerül sor, azonban a könyvelést rendszeresen és szisztematikusan kell vezetni, hogy a beszámolási időszak lejárta után ne kelljen a szerződő felek között keresgélni az elsődleges bizonylatokat, és sietve a könyvelési bejegyzéseket a számlákra postázni. Ezenkívül a szervezetben a könyvelés korábban kezdődik, mint az első tranzakció. Amint a cég tulajdonjogát igazoló dokumentumok beérkeznek, lehetőség nyílik a szervezeten belüli számvitelre vonatkozó helyi szabályzat megalkotására.

Mindenekelőtt a könyvelőnek:

• Elsődleges dokumentumok nyomtatványainak elkészítése
• Számlaterv jóváhagyása

Hogyan írjunk egy szervezet számviteli politikáját?

A számviteli politika a társaság belső dokumentuma, amely meghatározza a számvitel vezetésének elveit és lehetőségeit. A számviteli politikát a jogi személy állami bejegyzésétől számított 90 napon belül kell elkészíteni és jóváhagyni.

Kis cégeknél, ahol a számvitel nem gazdag funkciókban, a számviteli politikát gyakran egyszer alkalmazzák a vállalkozás teljes élettartamára. Szükség esetén azonban az akadémiai politikában változtatásokat hajtanak végre, például: a szervezet tevékenységének új irányvonalának megjelenése vagy jogszabályi változások miatt.

Ha csekk érkezik Önhöz, készüljön fel számviteli politika bemutatására: mindenekelőtt azt kérik. Annak érdekében, hogy a könyvvizsgálóknak ne legyen lehetőségük a jogszabály kétértelműségét nem az Ön javára értelmezni, írja le a számviteli politikában a vállalkozása számviteli adatait.

Mit kell írni a számviteli politikába?

A számviteli politika a számvitelt és az adóelszámolást egyaránt szabályozza, ezért célszerű két részre bontani.

Számviteli szempontból a számviteli politikának tartalmaznia kell:

• A szervezet munkaszámla-táblázata
• A mérleg és az eredménykimutatás magyarázatának formája
• A szervezet bevételeinek és kiadásainak osztályozása rendes tevékenységből származó bevételek és ráfordítások, valamint egyéb bevételek és kiadások kategóriába (figyelembe véve a szervezet tevékenységének sajátosságait)
• A hiba lényegességi szintje a pénzügyi kimutatások cikkeiben
• A befektetett eszközök átértékelésének eljárása, vagy tájékoztatás arról, hogy a tárgyi eszközöket nem értékelik át, a tárgyi eszközök és immateriális javak hasznos élettartamának és értékcsökkenésének meghatározásának módszerei
• A készletek értékelésének eljárása (egységenkénti bekerülési értéken, átlagos bekerülési értéken, vagy FIFO módszerrel - a vásárláskori első készlet bekerülési értékén)
• Információ arról, hogy ki vezeti a könyvelést: vezető, könyvelő vagy szolgáltatási könyvelés.

Ezenkívül a kisvállalkozások jelzik, hogy alkalmazni fogják-e a PBU 18/02 „A társasági adó számításainak elszámolása” és a PBU 8/2010 „Becsült kötelezettségek, függő kötelezettségek és függő követelések” című dokumentumot.

Az adószámviteli szabályoknak tartalmazniuk kell

• A társaság által kidolgozott adókönyvek az Adótörvénykönyv előírásai szerint
• A közvetlen és közvetett költségek elhatárolásának elve a jövedelemadó számítása céljából
• Folyamatban lévő termelés értékelési módszere
• A készletek értékelési eljárása gyártásba bocsátáskor és egyéb ártalmatlanításkor, vásárolt áruk értékesítésekor (készletegység áron, átlagáron, beszerzéskori első áron - FIFO)

A LIFO értékelési módszer (a legutóbbi készletbeszerzés bekerülési értéke alapján) 2015.01.01-től nem alkalmazható. Azoknak az adófizetőknek, akik ezt a módszert alkalmazták a készletbecsléshez, módosítaniuk kell számviteli politikájukat.

• A termékek és a vásárolt áruk adózási célú bekerülési értékének kialakítására vonatkozó eljárás
• Az ingatlan értékének anyagköltségekhez való hozzárendelésének eljárása: üzembe helyezéskor vagy (2015.01.01-től) több beszámolási időszakon belül
• Az ingatlan amortizációjának számítási módszerei (lineáris vagy nemlineáris)
• A tartalék képzésének és felhasználásának szabályai
• Az egységesített kiadások jövedelemadó-kiadások részeként történő elszámolásának normái: reprezentációs kiadások, önkéntes egészségbiztosítási költségek stb.

Az informatika területén dolgozó szervezetek jelzik: a számítástechnikai eszközöket amortizálható ingatlanok közé sorolják, vagy a beszerzési költséget anyagköltségnek tekintik.

A tétellista nyitott, azt minden szervezet sajátosságait figyelembe véve önállóan állítja össze.

Elsődleges dokumentumok és számlatükör

A gazdasági élet tényeit a számvitel az elsődleges számviteli bizonylatok alapján tükrözi. 2013 óta a szervezetek önállóan is kidolgozhatják az elsődleges dokumentumok nyomtatványait. A lényeg az, hogy minden kötelező adatot be kell írni az űrlapokba, és jóváhagyni őket a számviteli politikában.

Ha azonban a szervezet gazdasági életében nincsenek nem szabványos műveletek, jobb, ha nem készítenek egyedi dokumentumformákat. A munkafolyamat bonyolításának elkerülése érdekében jobb, ha a Goskomstat által ajánlott űrlapokat használja.

Szükség esetén a dokumentumok listája kiegészíthető.

A számviteli politikában az elsődleges bizonylatok formái mellett szükséges a szervezet számlatükrének és számviteli nyilvántartásainak jóváhagyása. A Pénzügyminisztérium által jóváhagyott számlatükörből válassza ki azokat, amelyeket használni fog. A pontosabb besorolás érdekében pedig alszámlákat adhat meg.

Ha a vállalat kicsi, és a gazdasági életében nem szerepel nem szabványos működés, akkor a vezetőnek nem kell belemerülnie ezekbe a finomságokba. A Kontur.Accounting online szolgáltatásban már be van ágyazva egy számviteli politika, amely a legtöbb cég számára megfelelő, hátra van annak elolvasása és a szolgáltatásban elkészített megbízás kinyomtatása.

Hol kezdjem a könyvelést? - Nézd meg a videót

Próbáljon meg dolgozni a Kontur.Buschetry-ben - egy kényelmes online szolgáltatás könyveléshez és jelentések interneten keresztüli küldéséhez.