Válassza ki az ÁFA 18-at a képlet összegéből. Az áfa felosztásának módja

Az áfa az orosz adórendszer költségvetés-formáló befizetése. Ezért sok gazdasági egységnek meg kell számolnia és ki kell fizetnie. Kivételt képeznek az alternatív adórendszert alkalmazó cégek és vállalkozók – bizonyos tranzakciók kivételével mentesülnek az adó megfizetése alól. Leggyakrabban az eladó hozzáadja az áfát az áruk (szolgáltatások) költségéhez, és kiemeli a dokumentumokban. De vannak esetek, amikor el kell különíteni a tranzakció teljes összegétől. Ezután kitaláljuk, mikor van erre szükség, és hogyan történik.

Röviden az áfáról: mechanizmus és kulcsok

A HÉA egy közvetett adó, amelyet a legtöbb áru és szolgáltatás értékesítése után vetnek ki. Általában benne van az árban, és a vevő zsebéből fizetik. Ugyanakkor formálisan az eladónak adót kell levonnia a vevőtől kapott összegből, és be kell fizetnie a költségvetésbe. Így működik a közvetett adózási mechanizmus.

Az alapadó mértéke 18%. A legtöbb adóköteles tárgyra vonatkozik. Ezzel együtt 10%-os kedvezményes kulcs vonatkozik a kedvezményes árukategóriákra. Számos élelmiszertípusra, gyermektermékekre és bizonyos gyógyászati ​​termékekre terjed ki. Egy másik kedvezményes kamatláb 0%. Exportra, nemzetközi fuvarozással kapcsolatos szolgáltatások teljes körének biztosítására, valamint egyedi értékesítési tárgyakra használják. Ezen kívül számos olyan ügylet létezik, amelyek teljes mértékben mentesülnek az áfa alól.

Mit jelent az, hogy „ÁFA-val”?

A szerződésben vagy az árcédulán feltüntetett ár általában az áfát tartalmazza, vagyis az ár az ügylet végösszegével együtt külön feltüntetve annak összegét. Ennek oka az a tény, hogy az adó külön sorként történő elkülönítése nélkül lehetetlen az adólevonási mechanizmus alkalmazása. És bár a levonáshoz szükséges adó összegének felosztásának követelménye csak a számlákra vonatkozik, ezt általában mindig más dokumentumokban - szerződésekben, aktusokban, számlákban - feltüntetik. Ebben az esetben nem merül fel az a kérdés, hogyan kell kiszámítani az áfát „beleértve”, mert az adó összegét közvetlenül feltüntetik.

Például a szolgáltatásnyújtásra vonatkozó szerződés kimondja, hogy a szolgáltatások teljes költsége 354 000 rubel, míg az adó összege 54 000 rubel. Itt minden világos: a vállalkozó 300 000 rubelt kért a szolgáltatásaiért, erre az összegre az alapkamatlány áfát számított fel, és a szerződésben feltüntette a teljes költséget.

De előfordul, hogy a dokumentumok csak a teljes összeget jelzik, és azt jelzik, hogy az adó benne van. Azt azonban nem tudni, hogy pontosan mekkora ez az összeg, így ha kell, akkor számolni kell vele.

Számítási módszer

Az áfa számítási módszerének alkalmazására vonatkozó eljárást az adótörvény határozza meg. Ezt a 164. cikk 4. része írja le. A számítás meglehetősen egyszerű. A kulcs megegyezik azzal az arányszámmal, amelyben a számláló az aktuális adókulcs, a nevező pedig ugyanaz, 100-zal növelve. Így a számított áfakulcs:

• 18/118 - 18%-os adókulccsal;
• 10/110 - 10%-os arányban.

B = S - S* (18/118),

ahol B az áru adózás előtti alapköltsége, S pedig a tranzakció teljes összege

Mikor kell elkülöníteni az adót az összegtől?

Mielőtt egy példa segítségével kitalálnánk, hogyan kell kiszámítani az áfát „beleértve”, nézzük meg, mikor van erre szükség. Az adótörvény kimondja, hogy a számítási módszert az áruk és szolgáltatások eladója a következő esetekben alkalmazza:

• előleg beérkezésekor, beleértve a részleges fizetést is;
• ha az áfa megfizetését adóügynök végzi;
• adóköteles ingatlan továbbértékesítése esetén;
• magánszemélyektől vásárolt mezőgazdasági termékek és autók értékesítése során;
• számos más esetben.

A vevőnek esetenként az áfát is számítási módszerrel kell kiszámítania a teljes összegből. Például, ha kiállítottak számára adót tartalmazó számlát, és azt tervezi, hogy részletekben fizeti ki.

Az ÁFA-t leválasztjuk az előleg összegéből

A gyakorlatban a „beleértve” az áfa kiszámításának kérdése leggyakrabban akkor merül fel, amikor a vevő részleges előleget kap. Például a szerződés teljes összege áfával együtt 472 000 rubel volt. A szerződés feltételei lehetővé teszik, hogy a vevő ennek az összegnek legalább 50%-át előlegként utalja át. A vevő 236 000 rubelt utalt át, és az eladónak ki kell számítania az adót, és tükröznie kell a könyvelésben.

Előleg összege * 18 / 118.

A következő értéket kapjuk: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (r) - pontosan ez az adó összege, amelyet 18% -os kulccsal számítanak ki a kapott előleg összegére.

Számítsuk ki az összeget áfa nélkül: 236 000 - 36 000 = 200 000 (r).

Tehát a fenti példában a vevő 236 000 rubelt utalt át az eladónak előlegként, és az adó összege 36 000 rubel volt.

ÁFA az adóhivatalnál

Vannak esetek, amikor a gazdálkodó egységnek teljesítenie kell az adóügynöki kötelezettségét, vagyis nem önmagáért, hanem a partneréért kell áfát fizetnie. Tipikus példa a helyiségek önkormányzati hatóságoktól történő bérbeadása. Ráadásul az sem mindegy, hogy a bérlő milyen adózási rendszert alkalmaz. Más szavakkal, azok a cégek és egyéni vállalkozók, akik nem fizetik ezt az adót, szembesülhetnek az áfa kiszámításának szükségességével.

Nézzünk egy példát. A társaság önkormányzati tulajdonba sorolt ​​helyiségeket bérel. A bérleti díj 118 000 rubel havonta, beleértve az áfát 18%. A bérlőnek adót kell kiszámítania, visszatartania és be kell fizetnie a költségvetésbe, mivel ebben az ügyletben a törvény értelmében adóügynökként jár el. Hogyan történik az áfa kiszámítása? Ez a szerződés rendelkezéseitől függ. 3 lehetőség van:

1. A szerződés tartalmazza az adó teljes összegét és összegét. Nem kell semmit számolni - az ügynök megtartja ezt az összeget, és átutalja a költségvetésbe.
2. A szerződésben az szerepel, hogy a bérleti díj 118 000 rubel havonta, áfával együtt. Az adó kiszámításának módja ebben az esetben a fentiekben részletesen le van írva.
3. A megállapodásban szó sincs adóról. Ebben az esetben a bérleti díj adót is tartalmaz. A számítás a 2. lehetőség szerint történik. A megállapodás megkötésekor azonban nem szabad megfeledkezni arról, hogy az abban megjelenő összegből, illetve a bérleti díj megállapításánál az ÁFA levonásra kerül.

Foglaljuk össze

A könyvelő vagy üzletember gyakran szembesül azzal, hogy ki kell számítani az áfa összegét „beleértve”. A cikkből kiderül, hogy ebben nincs semmi bonyolult. Leggyakrabban a fenti képletekhez kell folyamodni előleg fogadásakor, valamint adóügynöki szerepkör betöltésekor. Ráadásul az utóbbi esetben nem csak az OSN tantárgyai között merül fel ilyen igény. Ezért az áfával való munka alapjainak ismerete azoknak is hasznos lesz, akik egy speciális rendszer alkalmazása miatt általában nem fizetik ezt az adót.

Jó nap! Ma egy olyan cikket írok, amely csak a témára vonatkozik, mégpedig kb hogyan kell helyesen elkülöníteni az áfa összegét az összegtől.

Általánosságban elmondható, hogy fejlett számítógépes időkben az áfát bármely könyvelő program automatikusan hozzárendeli. De vannak olyan esetek, amikor az áfát manuálisan kell felosztani.

Például: 120 000 rubel összegű számlát kapott. a megadott áfával, és úgy döntött, hogy részletekben fizet, tegyük fel, hogy az első fizetés 85 000 rubel. a második pedig 35 000 rubel. Ebben az esetben manuálisan kell kiszámolnia az ÁFA-t minden egyes kifizetésre szánt összegre.

Az áfa rövidítés az általános forgalmi adót jelenti.

Az ÁFA-t bármely áfakulcs esetén ugyanúgy számítják ki, általában az áfa mértéke 18%, bár vannak olyan árukategóriák, amelyeknél kedvezményes az áfa, például a gyógyszerek és egyes élelmiszerek esetében az áfa mértéke 10%.

Az áfa kiemeléséhez a számítási képletet kell használnia:

Az áfa kiszámításának képlete

Például vegyük a már tárgyalt összegeket: 85 000 rubelt. és 35 000 rubel.

18% ÁFA-t alkalmazunk

Először nézzük meg, hogyan kell felosztani a 18%-os áfát:

• ÁFA 85 000 rubeltől. = 85 000 * 18: 118 = 12 966 rubel. 10 kopejkát (általában a szám 12 966,10169491525 lett, amint látható, a kopejkákkal van probléma - amit a szokásos kerekítéssel oldanak meg, mivel 0 után 1 jön, majd lefelé kerekítés, azaz 0-ra);
• ÁFA 35 000 rubeltől. = 35 000 * 18: 118 = 5 338 rubel. 98 kop. (ebben az esetben természetesen a centit is felfelé kerekítettem).

Tehát ahhoz, hogy egy összegből áfaadót vonjunk ki (a 18%-os áfa példájával), meg kell szoroznia azt az összeget, amelyből ki kell vonni a 18%-ot, és el kell osztania 118-cal.

10% ÁFA-t alkalmazunk

Most nézzük meg, hogyan kell felosztani a 10%-os áfát:

• ÁFA 85 000-től = 85 000 * 10: 110 = 7 727 dörzsölje. 27 kopejka;
• ÁFA 35 000-től = 35 000 * 10: 110 = 3181 dörzsölje. 82 kop.

Ebben az esetben minden ugyanaz, mint az áfa 18% kiszámításakor, csak a számításnál 18-at változtatunk 10-re (a százalékok száma).

És végül szeretném kiemelni a 18% és 10% ÁFA összegét egy egyszerűbb 100 000-es számból:

• ÁFA 18% 100 000 rubeltől. (elméletileg azt gondolhatja, hogy az összeg 18 000 rubel lesz, de nézze meg maga) = 100 000 * 18: 118 = 15 254 rubel. 24 kopejka;
• ÁFA 10% 100 000 rubeltől. (elméletileg feltételezhetjük, hogy az összeg 10 000 rubel lesz, de nézze meg, mi történik a számítások során) = 100 000 * 10: 110 = 9 090 rubel. 91 kopejka

Ez felveti a jogos kérdést: az első esetben miért nem 18 000 rubel volt, hanem a második esetben 10 000 rubel?

Minden nagyon egyszerű, tény, hogy maga az áfa már ebben az összegben van és ennek kivonásával maga az áfa összege, ami már benne van az összegben, nem kerül számításba a számításnál. Ezért kapjuk ezeket a számokat.

Jómagam is gyakran kell áfát kivonnom a számlákért fizetett összegekből.

Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes könyvelést adók, járulékok kiszámításához és online jelentéstételhez, próbálja ki ingyen. A szolgáltatás segített megspórolni a könyvelői szolgáltatásokat, és megmentett attól, hogy az adóhivatalba menjek.

Az egyéni vállalkozó vagy LLC állami nyilvántartásba vételének eljárása most még egyszerűbbé vált. Ha még nem regisztrálta vállalkozását, akkor az általam tesztelt online szolgáltatáson keresztül teljesen ingyenesen készítse el a regisztrációhoz szükséges dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát: Magánszemély regisztrációja vállalkozó vagy LLC ingyen 15 perc alatt. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályainak.

Ez minden! Minden kérdés a megjegyzésekben, vagy a csoportomban

Az áfa hozzáadottérték-adó. 1992 óta működik az Orosz Föderációban. A költségvetési hozzájárulás formája szerint közvetettnek minősül. A fogyasztó a termék megvásárlásakor az eladónak fizeti az árban foglalt adót.

Ez a rendszer így működik:

Kedves olvasó! Cikkeink a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szólnak, de minden eset egyedi.

Ha tudni akarod hogyan oldja meg pontosan a problémáját - lépjen kapcsolatba a jobb oldalon található online tanácsadó űrlappal, vagy hívjon telefonon.

Gyors és ingyenes!

1. A vevő az árut viszonteladás vagy más áru előállítására való felhasználás céljából vásárolja meg, egyúttal az árban foglalt adót is megfizette;
2. Továbbá, a gyártást követően az új terméket az összes költség összegéből képzett áron értékesítik a végfelhasználónak, beleértve az anyagköltséget (ÁFA nélkül, lásd 3. pont), a munkaerőköltségeket stb. + 18% ÁFA a kapott költség után;
3. A gyártó a költségvetésbe befizetett adójának kiszámításakor a fogyasztóktól befolyt adó összegéből levonhatja azt az adót, amelyet a vásárolt alapanyagok után fizetett.

Azok a feladatok, amelyeket a kiépített áfafizetési rendszer megoldani hivatott:

• megszünteti a többszörös adóbeszedést a termelési és a kereskedelmi ciklus szakaszai között;
• az adóelkerülés kockázatának csökkentése;
• mentesíti az exportőröket a fizetések alól, növelve a nemzeti termékek versenyképességét.

A hozzáadottérték-adó mértéke az Orosz Föderációban:

• 18% alap.
• 10%, bizonyos termékekre a listából.
• pontjában meghatározott műveletekre 0%, Az Orosz Föderáció adótörvényének 149. cikke.

Az adóalanyoknak minden egyes adókulcsra vonatkozóan külön nyilvántartást kell vezetniük a tranzakciókról.

Ki fizet áfát és ki nem?

ÁFA adózók:

• jogi státusszal rendelkező cégek. a tulajdon típusától és az osztályokhoz való viszonytól függetlenül termelő és/vagy kereskedelmi tevékenységet folytató személyek, beleértve a biztosítók és bankok (kivéve adómentes ügyletek), nemzetközi szövetségek, külföldi rezidensek, nonprofit szervezetek (kereskedelmi műveletek végzése során);
• értéktárgyakat vámon szállító személyek.

Minden kifizető köteles regisztrálni az adóhatóságnál.

Az általános forgalmi adót nem kell fizetni:

1. Szervezetek, vállalkozások és egyéni vállalkozók áthelyezve:
   • egyszerűsített adózási rendszer;
   • egységes agráradó befizetése;
   • imputált bevétel az UTII-adó hatálya alá tartozó tevékenységekre;
2. 2008-tól 2016-ig a szocsi olimpiai és paralimpiai játékok külföldi szervezők általi lebonyolításán és lebonyolításán dolgozni.

A társaság (vagy egyéni vállalkozó) mentesülhet az adófizetés alól az elmúlt három hónapban áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek összege alapján, ha ez a teljes bevétel (adó nélkül) kevesebb, mint 2 millió rubel. Csak az Orosz Föderációban végzett műveletekre vonatkozik.

Az áfa befizetési időszaka negyedévente. A pénzeszközök átutalására és az adóbevallás benyújtására legkésőbb a lejárt három hónapos időszakot követő hónap 20. napjáig kerül sor. Értékek vámon történő szállításakor a fizetés a vámjogszabályoknak megfelelően történik.

Szakértők szerint a következő években nem várható változás az áfakulcsban.

Hogyan kell kiszámítani az ÁFA 18 százalékát az összegből

Az áfa kiszámításának képlete:

X = (Összeg*18)/100, ahol X az adó összege.

Az áfa kiszámításának képlete az adót tartalmazó teljes összegből:

X = (ÖsszegN/118) * 18, ahol ÖsszegN a teljes költség adókkal együtt.

Az áfa nélküli összeg kiszámításának képlete:

X = (ÖsszegN/118)*100, X – adó nélküli összeg, ÖsszegN – ÁFA-s összeg.

Az áfát tartalmazó összeg kiszámításának képlete:

ÖsszegN = Összeg*1,18, ahol az Összeg az áfa nélküli összeg, az ÖsszegN az áfás összeg.

A költségvetésbe fizetendő adó és a szállítóknak fizetett áfa összegének kiszámításának képlete:

A SumP a szállító költsége, a SumT a közvetítő költsége.

ÁFA = ÖsszegT – ÖsszegP.

Probléma egy példa ÁFA számításra

Az eladó a beszállítótól 10.000 darab terméket vásárolt, összesen 50 db. 200 rubel áron. egy darab. A szállító az árba 18%-os adót is beleszámolt, amit befizetett a költségvetésbe. Ebből arra következtethetünk, hogy 200 rubel. ez 118%, ebből 18 az adó, és 100 a valós ár.

Az arány összeállítása után kiszámítjuk az adó nélküli árat:

200/118 = X/100, ahol X az áfa nélküli költség;

X = (200*100)/118 = 169,5 rubel.

A darabonkénti áfa összege egyenlő 200 – 169,5 = 30,5 dörzsölje.

A teljes szállítmány teljes áfája 30,5*50 = 1525 rubel. Ezt az értéket „input” hozzájárulásnak nevezzük.

Az ÁFA-t is tartalmazó áruvásárlás adóhatósági visszaigazolása lehet csekk, számla vagy számla.

Tegyük fel, hogy az összes költséget és a kívánt nyereséget figyelembe véve egy termék ára 1000 rubel lesz. A teljes tétel eladása után a bevétel 50 000 lesz.

A kereskedő a szállítóhoz hasonlóan 18%-os adót is beleszámolt, ami:

50000/118 = X/18, ahol X az általános forgalmi adó;

X = (50000*18)/118 = 7627 dörzsölje. Ez egy „kimenő” hozzájárulás.

Az eladónak be kell fizetnie a „kimenő” és a „bejövő” áfa különbözetét a költségvetésbe:

7627 – 1525 = 6102 rubel

Második út.

Számítsa ki a vételár és a kiskereskedelmi ár közötti különbséget:

50 000 – 10 000 = 40 000 dörzsölje. Vegyük ezt az értéket 118%-nak vagy 1,18-nak, akkor az áfa a következő lesz:

40000/1,18 = 33898 dörzsölje. (vagy 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Végül a vevő fizeti az adó költségét.

Az 1C program használata a könyvelésben

A vállalkozás az egyik legelterjedtebb platform Oroszországban. A Számviteli konfigurációt a raktárban, a könyvelésben és az adóelszámolásban használják. A fejlesztő az Orosz Föderációból származik, ezért a program figyelembe veszi az összes létező törvényt és az orosz jogszabályok követelményeit. Az 1C funkció lehetővé teszi számlák, vásárlási és eladási könyvek létrehozását, valamint az adók és díjak számításainak tükrözését a szervezet számláiban.

Egy összeg átvételére vagy eladására vonatkozó adatok megadásakor a költségvetésbe történő átutaláshoz automatikusan a beállításokban és referenciakönyvekben meghatározott tarifák szerint számítják ki. A bizonylat feladása után a program maga generálja és rögzíti a számlatranzakciókat.

A megadott adatok alapján számlát készíthet és nyomtathat. A beépített „ÁFA könyvelési asszisztens” segít leegyszerűsíteni a felhasználó munkáját, ami hasznos azoknak a vállalkozásoknak, amelyek nem használnak egyszerűsített áfa-számítási rendszert.

A hibátlan könyvelés kulcsa az 1C-ben a helyes beállítások.

Hibakeresés 1C: A 18%-os áfa kiszámítása:

A menüben nyissa meg a cég számviteli politika beállítási űrlapját, lépjen az első „ÁFA” fülre.

A mutatókat egy éves időtartamra minden vállalatnál egyedileg határozzák meg.

Egy vállalkozás egyszerűsített vagy „nem egyszerűsített” adóelszámolást vezet. Az első esetben csak jelölje be az azonos nevű négyzetet.

A „nem egyszerűsített” könyvelés a rendszerben a lehető legrészletesebben történik, és különféle mechanizmusokkal rendelkezik:

• Tranzakciók ellenőrzése áfával 0%;
• Az adó beszámítása az anyag- és gyártási költségekbe, ha nem fogadták el levonásra, az adóköteles UTII-re történő átruházáskor a kiskereskedelmi forgalomban, vagy az áruk Orosz Föderáción kívüli értékesítése esetén;
• A levonásra elfogadott adót az egyéb ráfordítások között kell feltüntetni azon kiadások esetében, amelyeknél a vállalkozási tevékenység adóköteles, vagy értékesítéskor 0%;
• Különböző ÁFA hatálya alá tartozó áruk és ügyletek tételnyilvántartásának vezetése.

• UTII fizetése;
• tőkeépítés végrehajtása;
• import- vagy exportműveleteket végez;

„ÁFA könyvelés” fülre

• Az első két paraméter (időszak és adóalap) az új kiadásokban nem szerkeszthető, ezek a részletek a megváltozott jogszabályok miatt alapértelmezetten be vannak állítva.
• Az adót az értékesítés során azonnal figyelembe veszik, ha a „Szállítási áfa kiszámítása...” jelölőnégyzet be van jelölve.
• A „Szervezet végez...” jelölőnégyzet lehetővé teszi a kötegelt könyvelési funkciókat, megjelenik egy új „ÁFA és 0% nélkül” fül, amely jelzi a pontos beállításokat.

A harmadik fül a „bejövő” és a „kimenő” áfa összegének meghatározására szolgáló algoritmust adja meg. Ezek a paraméterek minden szerződő félre vonatkozóan egyedileg állíthatók be.

Az „Összegkülönbségek” fül az adószámítás során történő elszámoláshoz és a különbözet ​​kiegyenlítéséhez. Például, ha a szerződéseket az y használatával kötik. egységek (rubeltől eltérő pénznem), és a dokumentumokban szereplő összegek rubelben voltak feltüntetve. jelölje be a „Számlák generálása rubelben történő elszámolásokhoz” jelölőnégyzetet.

Kétféleképpen lehet az áfát feltüntetni a dokumentumokban:

• ÁFA felül.
• Tartalmazza az ÁFÁt.

A választást sehol nem szabályozzák, ez a munkavállalók érzékelésének kényelmétől függ. Ez a lehetőség az árpolitika beállításaiban, vagy közvetlenül a dokumentum „Ár és pénznem” lapján található.

Az 1C eszközök lehetővé teszik a felhasználó számára, hogy manuálisan módosítsa a számviteli adatokat.

Ön egy szervezet képviselője vagy egyéni vállalkozó, és szeretné megérteni, hogyan kell kiszámítani az áfát tartalmazó összeget annak érdekében, hogy az adót beleszámítsa a termék végső árába, vagy megtudja, hogyan lehet az áfát elkülöníteni az összegtől? Az online áfa-kalkulátor használatához egyetlen műveletet kell végrehajtania - írja be a számot a sorban.

A jobb oldalon megjelenik a kiválasztott és felhalmozott adó, valamint az adásvétel vagy vétel összege adóval és adó nélkül.

Mivel egyes áruk 10%-os adókulccsal adóznak, az „adókulcs” sorban szereplő érték változtatható, az ÁFA kalkulátor ennek a kulcsnak a figyelembevételével állítja elő az értéket.

A helyes összegek azonnal megjelennek a jobb oldali mezőkben.

ÁFA számítás a bábuknál. Népszerű kérdések

Mi ez az adó és mennyit terhel?

Az állam általános forgalmi adót szed be azoktól a szervezetektől és vállalkozóktól, akik árukat, szolgáltatásokat, építési munkákat értékesítenek és termékeket vámon keresztül importálnak. Hogy megértsük, miért szedik be ezt a közvetett befizetést a költségvetésbe, nézzük meg, mi a hozzáadott érték. A hozzáadott érték egy termék vételára és eladási ára közötti különbség. Valójában ez az a felár, amelyet az eladó készített, és ebből kell fizetnie a költségvetésbe. Adóköteles minden kapott előleg, valamint a szervezet vagy egyéni vállalkozó által ingyenesen odaadott termékek költsége (ebben az esetben egy online áfakalkulátor segít a termék vagy szolgáltatás átlagos piaci értékének kiszámításában).

Hogyan kell kiszámítani az ÁFA összegét?

A legegyszerűbb módja annak, hogy egy világos példával megértsük, mi az áfa egy összegből történő felosztása, beleértve az összeg 20%-ának áfa kiszámítását.

Példa:Ön egy szervezet vezetője, és 120 rubelért vásárolt egy terméket egy szállítótól. Ebből 20 rubel a költségvetésbe 20% -os kötelező befizetés összege, amelyet Ön fizetett, mivel ez benne van az áruk árában. Ilyen hozzáadott érték kötelezettség nélkül a vásárlás 100 rubelbe kerülne. Ezt a terméket 180 rubelért szeretné eladni - 50%-os felárral. Ezért a költségekhez 20% -ot ad hozzá, amelyet az áru vevője fizet. 180 rubel 20%-a 36 rubel. Ez azt jelenti, hogy a terméket adóval együtt 216 rubelért értékesíti. Az Ön cége nem fizeti be a költségvetésbe a vevőtől kapott összes bevételt. Az ár azon részéből kell fizetnie, amelyet az értékesítés során hozzáadott vagy megjelölt. A 20 rubelt, amelyet vásárláskor fizetett a szállítónak, levonjuk a 36 rubelből. Így az államnak elküldendő fizetés összege 36 - 20 = 16 rubel lesz. Egy online ÁFA kalkulátor segít ennek pontos kiszámításában.

Fizetők

Oroszországban ezt az adót minden jogi személy és egyéni vállalkozó fizeti, kivéve:

• az egyszerűsített adórendszert alkalmazó gazdasági társaságok;
• UTII fizetők;
• azok az adófizetők, akiknek az évi bevétele nem haladta meg a 2 millió rubelt (a fizető státusza és a fizetési kötelezettség alóli felmentéshez kérelmet nyújtson be a Szövetségi Adószolgálat területi felügyelőségéhez).

Adókulcsok és tárgyak

2 szokásos fogadás létezik:

• 20% - fő;
• 10% - csökkentve.

És egy kedvezményes:

A főt gyakrabban használják - 20%.

10%-os kedvezményes kulcs vonatkozik azon áruk értékesítésére, amelyek közvetlenül szerepelnek az adótörvénykönyvben:

• gyermekcikkek;
• oktatási irodalom;
• pontjában felsorolt ​​élelmiszerek Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke;
• néhány gyógyászati ​​termék;
• tenyészállatok.

Kedvezményes nulla kulcsot alkalmaznak, akárcsak a tíz százalékos kulcsot, amikor árukat, munkákat és szolgáltatásokat értékesítenek egy egyértelműen korlátozott listáról (). A lista egyik eleme az exportálás. A 0%-os mérték használatának joga dokumentált.

Mi az elszámolási ráta?

Néha a kifizetés összegét olyan jövedelemből kell kiszámítani, amely már tartalmazza az adót. Ezután a fordított számítási módszert használják a képletekkel:

Ezek a számított díjak 20/120 vagy 10/110. A legegyszerűbben azonban egy online áfakalkulátort használunk, amely már figyelembe veszi az összes számított kulcsot. Néhány kattintással online befizetheti az áfát.

Példa: A társaság adóval együtt 120 rubel előleget kapott. Hogyan kell ebben az esetben kiszámolni az összeg áfáját? Az ilyen előlegek után a szokásos adókulcs alapján kell adót fizetni. Ez lesz: 120 * 20/120 = 20 rubel. Az áfa összegből történő leválasztása ebben az esetben ugyanazt az eredményt adja, mint a szokásos 20%-os kulcs alkalmazása. Az áfa-felosztás számítási képlete segít ellenőrizni, hogy helyesen végezte-e el a számításokat a normál kulcson.

Hét olyan eset van, amikor az elszámolási árfolyamot használják, ezek szerepelnek Az adótörvény 164. cikke. A költségvetésbe történő befizetést csak akkor számítják ki így, ha az már szerepel a vevőtől kapott bevételben, és meg kell találni, hogyan kell kiszámítani az ÁFA-t az áruk, a munka vagy a szolgáltatás költségének összegére.

Ez szükséges:

1. Amikor pénzt kap a listán szereplő árukért Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 162. cikke. Ez:
   1. pénz, amelyet a társaság értékesítéskor pénzügyi támogatásként vagy az alap feltöltésére kap;
   2. a termékek váltókkal vagy kötvényekkel történő fizetéséhez kapcsolódó kamat formájában vagy a központi bank fő kamatánál magasabb kamat formájában;
   3. biztosítási kifizetésekből származó bevétel a partnerek kötelezettségeinek elmulasztása esetén.
2. Ha előleget kap egy közelgő szállításhoz vagy tulajdonjog átruházásához.
3. Amikor az összeget az adóügynökök visszatartják.
4. Vásárolt ingatlan eladásakor.
5. Mezőgazdasági termékek értékesítése során.
6. Magánszemélytől vásárolt autók viszonteladásánál.
7. A tulajdonjogok átruházása során a 2-4 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 155. cikke.

Tehát, ha tudjuk, hogyan kell levonni a 20%-ot az összegből, elgondolkodhatunk azon a kérdésen, hogy az áfa számítási képlete hogyan segíthet az adózót megillető levonás összegének meghatározásában. Hiszen az adóhivatalnokok mindig a legnagyobb gyanakvással kezelik ezt a kérdést.

Mi az adókedvezmény?

A levonás valójában az az adó, amelyet Ön fizetett, amikor egy terméket vásárolt egy szállítótól, annak árának részeként. Nincs olyan termék, amelynek ára ne tartalmazna ilyen részt. Még akkor is, ha az áruk külföldről érkeznek, az Orosz Föderáció határait átlépve a bejelentett vámértéken adóznak. Ha a termékeket az Ön által meghatározott áron értékesíti tovább, akkor tartozik a költségvetés mínusz ezzel az összeggel. Ebben az esetben rendelkeznie kell a szállítótól származó dokumentumokkal, amelyek bizonyítják a termékek megvásárlását és az árban foglalt áfa megfizetését. A legtöbb esetben a visszaigazolás lehet számla. A szállítók által bemutatott összegeken felül levonhatja ():

• behozatalkor visszatartják a vámon;
• az eladáskor befizetett a költségvetésbe, ha a vevő később visszautasította és visszaküldte az árut;
• előre kifizetve, ha a szerződést később felmondják és az előleget visszautalják;
• a vállalkozó által bemutatott tárgyi eszközök beruházása vagy telepítése (bontása) során;
• a vállalat saját építési igényeihez szükséges áruk szállítói által bemutatott;
• az építkezés során a költségvetésbe befizetve a vállalat igényeire;
• adóügynökök által a költségvetésbe utalva;
• utazási vagy reprezentációs költségekkel összefüggésben fizetett;
• kifizetett a korábban papírokkal nem igazolt exportra a megerősítés után;
• az alaptőkében szereplő ingatlanköltségből fizetett.

Hogyan kell kiszámítani az áfát (20%) egyéni vállalkozók számára

Használja ugyanazt az ÁFA-kalkulátort. Az egyéni vállalkozók esetében ugyanúgy számítják ki, mint a szervezeteknél. Nincs különbség a befizetés időpontjában sem - az adózók a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig bevallást nyújtanak be és fizetik be a költségvetésbe.

Hogyan kell kiszámítani az ÁFA 20%-át az összegből (képlet)

Az áfa-számítási képlet segít ebben gyorsan és problémamentesen megtenni. Ezt az elvet alkalmazza a számológép az áfa kiszámításához, ha az adót az ár tartalmazza. Ez például szükséges az állóeszközök helyes nyilvántartásához, vagy egyszerűen annak megértéséhez, hogy mennyit fizetett túl az államnak. Ha megérti az elvet, akkor a számítást szolgáltatás nélkül is elvégezheti. Mi van, ha nincs kéznél internet?

Az áfa kiemeléséhez: ossza el a szükséges összeget 1+20%-kal (ez 1,20), majd vonja le az eredeti összeget, szorozza meg -1-gyel, és kerekítse a legközelebbi kopejkára.

Elemezzük a képletet a példánk segítségével: 120 rubelből 20% -os arányban osztjuk fel az összeget.

Még egyszerűbb áfát felszámítani a szükséges összegre. Ha az áfa nélküli jövedelem összegét megszorozod 0,20-al, akkor magát az adót kapod, ha pedig 1,20-zal, akkor a termék adóval együtt járó költségét.

Ismét a legegyszerűbb példa: 100 rubel után 20% áfát számítunk fel.

Amikor először találkozik az áfa kiszámításának szükségességével, összezavarodhat – minden olyan zavarosnak tűnik.

Néhány egyszerű képlet elfogadásával és azok gyakorlati alkalmazásának valós példákon való kidolgozásával azonban nagyon gyorsan a szükséges számítások igazi virtuózává válhat.

Az áfa közvetett adó, amelyet a termék ára tartalmazza. Ráadásul ezt az eladó maga csinálja. Fontos az áfa helyes kiszámítása, hogy ne sértse meg a törvényt, és ne hagyja ki a megtakarítás lehetőségét.

Miért fontos az áfa kiszámítása?

• a fizetendő összeg egyszerű kiszámítása;
• helyesen beépíteni az eladási árba;
• a vásárolt termék árában az áfa összegét pontosan kiemelni - levonni a utólagos értékesítéskor felhalmozott áfa teljes összegéből;
• vásárolt termék áfa nélküli bekerülési értékének kiszámítására összköltsége alapján - a termék árához hozzáadott és további értékesítéskor adóköteles összeg megállapítására.

Kezdeti adatok

Az adó kiszámításához 2 paramétert kell ismernie: adóalap és kulcs.

A számítás alapja

ÁFA esetén az adó alapja az az összeg, amelyet a kifizető a gyártási vagy értékesítési szakaszban hozzáad a termék piaci árához. .

Az adót nem az összérték, hanem a termék árához hozzáadott érték után kell fizetni, amelyet a korábbi gyártók vagy eladók képeztek.

Ha egy termék értékének növekedésével sokszor gazdát cserél, akkor az áfát minden új tulajdonos fizeti - a hozzáadott ár százalékában.

Állami részesedés

ÁFA kerül felszámításra minden egyes áruügylet után.

Az áfa következő szakaszában történő befizetésekor csak az áruk összköltségére megállapított adó és az adólevonások különbözete kerül át a költségvetésbe.

Adólevonások- az áfa azon összegei, amelyeket korábban már megfizettek - a termék vagy egyes alkotóelemei gyártásának vagy értékesítésének korábbi szakaszaiban (például a szállítójuk által már megfizetett anyagok vagy alkatrészek adója).

Az áfa kiszámításakor figyelembe kell venni, hogy az árukat és szolgáltatásokat a következő csoportokba osztják:

Az értékesítési tranzakciók (kivéve a jövedéki termékek és az orosz területre történő import) nem tartoznak az áfa alá azon vállalkozók esetében, akik úgy döntöttek, hogy adót fizetnek:

• az egyszerűsített rendszer (STS) szerint;
• a mezőgazdasági termékek termelőinek rendszere (UAS) szerint;
• egységes adó (UTII) fizetése.

Azok a szervezetek és vállalkozók, amelyek árbevétele (ÁFA nélkül) az előző 3 naptári hónapban nem haladja meg a 2 millió rubelt, bejelentés benyújtásával egy évig mentesülnek az áfa alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke értelmében) .

Fontos:

• ha ezekben a helyzetekben az eladó az áfa összegét feltüntető számlát mutat be a vevőnek, akkor már nem mentesül az adófizetési kötelezettség alól;
• a bejelentés benyújtása önkéntes és nem kötelező;
• ha az áfamentesség megadásának évének valamelyik hónapjában az értékesítésből származó bevétel (adó nélkül) meghaladta a 2 millió rubelt, akkor erről értesíteni kell az adóhivatalt, és erre a hónapra adót kell felszámítani.

Amire kevesebb áfa vonatkozik

A 10%-os mértékű ÁFA számítás alapja:

• értékesítési műveletek (a teljes lista az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 2. pontjában található):
• élelmiszer termékek;
• Gyermekáruk;
• oktatási, tudományos és kulturális irányzat folyóiratai és könyvtermékei (kivéve a reklám- és erotikus irányzat nyomtatott kiadványait);
• gyógyászati ​​termékek;
• tenyészállomány, embriók és vetőmagok;
• utasok és poggyászok országon belüli légi szállítására vonatkozó szolgáltatások (kivéve a Krím-félszigetre és Szevasztopolba vagy ezekről a pontokról történő szállítást);
• a felsorolt ​​áruk behozatala az Orosz Föderáció területére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve cikkének 5. szakasza szerint).

A 0%-os áfakulcs az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 1. szakaszában meghatározott eladott árukra vagy szolgáltatásokra vonatkozó ügyletekre vonatkozik. Ez elsősorban az exportműveletekre vonatkozik.

A „külön sor” kiemelheti az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 4. szakaszában meghatározott helyzeteket, amelyekben az adó összegét a „számított kulcs” alapján számítják ki - 18/118 vagy 10/110.

Minden más esetben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 3. szakasza szerint a HÉA-t 18% -os kulccsal számítják ki.

Ha egy vállalkozás vagy szervezet áfa-köteles termékeket értékesít különböző kulcsokkal, akkor a számítást csoportonként külön-külön végzik el.

Algoritmusok és képletek a lehetséges ÁFA számításokhoz

Hogyan kell kiszámítani az ÁFA összegét?

Feladat. Az áru „csupasz” (adó nélküli) költsége ismert. Áfát kell belőle számolni.

A műveletek algoritmusa

A szám százalékos arányának meghatározására szolgáló képlet segítségével (18% és 10% áfakulcs esetén):

ÁFA = Összeg*18/100

ÁFA = Összeg*10/100

Képlet az ÁFA összegből történő kiszámításához

ÁFA = Összeg*0,18

ÁFA = Összeg*0,1

Példa. A termék ára ÁFA nélkül 5000 rubel.

Az áfa ebben az esetben az aránytól függően 5000 * 0,18 = 900 (rubel) vagy 5000 * 0,1 = 500 (rubel) lesz.

Az áfa felosztásának módja

Feladat. A teljes összeg ismert, beleértve az áfát - ÁFA összeg. Az áfát le kell választani róla.

A műveletek algoritmusa

1. lépés. Megállapítjuk az áfa nélküli összeget, figyelembe véve az alkalmazott kulcsot - 18% vagy 10%:

Sum = Sum VAT - Sum/1,18

Sum = Sum VAT - Sum VAT /1.1

2. lépés. Az áfa összegét úgy határozzuk meg, hogy a teljes összegből levonjuk az áfa nélküli összeget:

ÁFA = ÁFA összege - ÁFA összege /1,18 = ÁFA összege * (1 – 1/1,18) = ÁFA összege *18/118

ÁFA = ÁFA összege - ÁFA összege /1,1 = ÁFA összege * (1 – 1/1,1) = ÁFA összege *10/110

Képlet az ÁFA teljes összegből történő kiszámításához (kiosztásához).

ÁFA = ÁFA összege *18/118

ÁFA = ÁFA összege *10/110

Példa. A szállítótól összesen 22 000 rubel értékben érkeztek termékek. A levonás kiszámításához le kell választani belőle az áfát.

1. módszer. Az adatokat a képletbe behelyettesítve a következőt kapjuk:

18%-os kulcs mellett áfa = 22000*18/118 = 3356 (rubel);

10%-os kulccsal, áfa = 22000*10/110 = 2000 (rubel).

2. módszer. Keressük meg az áfát úgy, hogy a teljes összegből kivonjuk az adó nélküli összeget, felhasználva az előző példában kapott eredményt:

18%-os kulccsal, áfa = 22000 – 18644 = 3356 (rubel);

10%-os kulccsal, áfa = 22000 – 20000 – 2000 (rubel).

A számítás elve meglehetősen egyszerű. Azért hozták létre, hogy ne kelljen kétszer áfát fizetni ugyanazért a termékért.

Hogyan kell kiszámítani az áfát

Feladat. A termék adó nélküli költsége Us és az áfakulcs ismert. ÁFA felszámítása, azaz az eladási árba beszámítása kötelező.

A műveletek algoritmusa

1. lépés. Az áfát a műveletre vonatkozó kulcs szerint számítjuk ki:

ÁFA = Összeg*0,18

ÁFA = Összeg*0,1

2. lépés. A talált áfát hozzáadjuk a kezdeti „meztelen” összeghez:

Összes áfa = Összeg+ÁFA = Összeg + Összeg*0,18 = Összeg*(1+0,18) = Összeg*1,18

Összes áfa = Összeg + ÁFA = Összeg + Összeg*1/10 = Összeg * (1+0,1) = Összeg*1,1

Az áfát tartalmazó összeg kiszámításának képlete

ÁFA összege = összeg * 1,18

ÁFA összeg = összeg * 1.1

Példa . A termék ára ÁFA nélkül 5000 rubel. Ezután, ha az áfát is tartalmazza, az adókulcstól függően 5000 * 1,18 = 5900 (rubel) vagy 5000 * 1,1 = 5500 (rubel).

Hogyan kell kiszámítani az összeget ÁFA nélkül

Feladat. Az ÁFA-t tartalmazó összeg ismert - ÁFA ÖSSZEG. Ki kell számolnia az áfa nélküli összeget - Sum.

A műveletek algoritmusa

1. lépés. Felírjuk az áfát tartalmazó összeg kiszámításának képletét:

ÁFA összege = összeg * 1,18

ÁFA összeg = összeg * 1.1

2. lépés. Ebből kapjuk az áfa nélküli összeg kiszámításának képletét:

Sum = Sum áfa /1,18

vagy

Sum = Sum VAT /1.1

Példa . A szállítótól 22 000 rubel értékű anyagok érkeztek. A teljes összegből az áfa nélküli összeget kell hozzárendelni.

A képlet alkalmazásával a teljes összeg részeként megtaláljuk az áfa nélküli összeget:

22000 / 1,18 = 18644 (rubel) - 18% -os kamattal;

22000 / 1,1 = 20000 (rubel) - 10% -os arányban.

Hogyan kell kiszámítani az előzetes áfát

Bizonyos esetekben, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 4. szakaszában előírt esetekben, az áfakulcsot számítással határozzák meg. Ez mindenekelőtt az előleg (előleg) átvételekor fizetendő áfa összegének megállapítására vonatkozik.

Az áfaelőleg adókulcsa az adott terméknek, szolgáltatásnak megfelelő kulcs (10% vagy 18%) százalékában kerül megállapításra az adóalaphoz képest, amely 100%-nak számít, és az előírt adókulccsal növeli. Ebben a helyzetben elszámolási árfolyam alkalmazásáról beszélnek.

Gyakorlatilag hogyan kell kiszámolni az előzetes áfát?

A műveletek algoritmusa

1. lépés. A becsült kulcsot az adott termékhez tartozó fix áfakulcs (18% vagy 10%) függvényében határozzuk meg:

RS = 18%/(100%+18%) = 18/118

RS = 10%/(100%+10%) = 10/110

2. lépés. Az áfaelőleget úgy kapjuk meg, hogy megszorozzuk a bázist - az áru áfa nélküli árát - a számított mértékkel:

ÁFA előleg = Összeg*RS = Összeg*18/118

ÁFA előleg = Összeg*RS = Összeg*10/110

Képlet az előzetes áfa megállapításához

ÁFA előleg = Összeg*18/118

ÁFA előleg = Összeg*10/110

Példa . A vevőtől 59 000 rubel előleget kaptak. Meg kell határozni a fizetendő áfa összegét.

• Ha a termék 18%-os áfa-köteles csoportba tartozik, akkor a számított 18/118-as kulcsot kell alkalmazni és ki kell fizetni.

ÁFA előleg = 59000*18/118 = 9000 (rubel).

• Ha az áru 10%-os áfa-köteles, akkor a számított 10/110-es kulcsot kell alkalmazni és fizetni kell

ÁFA előleg = 59000*10/110 = 5364,64... (rubel).

Országos viszonylatban fontos, hogy az áfa a második helyen áll a költségvetést pótló összeget tekintve. Csak a jövedelemadó hoz többet.

Egy átlagos adófizető számára, aki becsületesen végez bármilyen üzleti tevékenységet, lényeges és fontos ismerni az áfa kiszámításához kapcsolódó összes jellemzőt.

Az áfa lényegének megértése segít meghatározni, hogy egy adott helyzetben milyen típusú áfa-számítási műveletet kell alkalmazni - az áfa kiszámítása, beleértve az áfát az összegbe, vagy az adó elkülönítése attól.

A számítások árnyalatairól és részleteiről való tájékozottság lehetővé teszi, hogy biztos legyen a számítások helyességében, és ne hagyja ki a lehetőséget, hogy csökkentse az adófizetést, vagy akár mentesüljön az alól.