Dokumentumok szerinti kiküldetések kialakítása, ellenőrzése. Üzleti tranzakciók és könyvelési tételek Nagy- és kiskereskedelem
Minden jogi személyként üzleti tevékenységet folytató gazdálkodó szervezet naponta nagyszámú üzleti tranzakciót hajt végre.
Az oroszországi szövetségi jogszabályok értelmében minden állami és kereskedelmi társaságnak (az egyéni vállalkozók kivételével) köteles ezeket feltüntetni a számviteli nyilvántartásában.
A hozzászólások fogalma
Az üzleti tranzakciók számviteli nyilvántartásokban való megjelenítéséhez szokás olyan bejegyzéseket használni, amelyek reprezentálnak vonatkozó számla levelezés.
Minden könyvelői állásra jelentkező szakembernek fejből kell tudnia. Ennek köszönhetően gyorsan tud majd rekordot készíteni egy adott művelet befejezésekor.
mik azok?
A könyvelésben kétféle bejegyzés létezik: összetett és egyszerű. Az egyszerű változat elkészítésekor a szakemberek két egymásnak megfelelő fiókot használnak. Ha összetett üzleti tranzakciót kell végrehajtani, a könyvelőknek kettőnél több számlát kell használniuk.
Az összeállított levelezés a megfelelő számviteli nyilvántartásokba kerül (jogi személyek emlékmegbízásokat, számviteli íveket, rendelési naplókat használnak).
Hogyan állítsuk össze őket? Alapelvek
A könyvelés során a szakemberek háromféle számlát használnak: aktív, passzív és aktív-passzív. Az aktív vállalkozásoknak tükrözniük kell a készpénzt, a készleteket, a tárgyi eszközöket és a befektetett eszközöket, a készletegyenlegeket stb. A passzív jogi személyek az állammal, az üzleti partnerekkel, a munkavállalókkal és a hitelezőkkel szemben fennálló kötelezettségeiket tükrözik.
Az aktív-passzív számlákat az üzleti tranzakciók megjelenítésére is tervezték, de abban különböznek, hogy egyszerre tartalmazhatnak jóváírást és terhelési egyenleget is. Példa erre az adott szállítónak egy vállalattal szemben fennálló tartozása (előtörlesztése) párhuzamosan azzal a tartozással (fizetés nélkül átvett áru), amellyel ugyanaz a cég ugyanazzal a szállítóval szemben rendelkezik.
A könyvelési bejegyzések elkészítésekor emlékeznie kell a következő árnyalatokra:
- az aktív számláknak csak terhelési egyenlegük lehet, míg a passzív számláknak csak jóváírási egyenlegük lehet;
- a passzív számlák növekedése csak jóváírással, az aktív számlák pedig terheléssel történik;
- az aktív-passzív számlák egyenlege egyszerre jelenhet meg a mérleg forrásaiban és eszközeiben;
- összeállításkor a passzív számlák egyenlege a jobb oldalon, az aktív számlák egyenlege a bal oldalon jelenik meg;
- egy aktív számla csökkentéséhez a jóváírásán, a passzív számla csökkentéséhez pedig terhelési bejegyzéseket kell tenni.
A könyvelés a számlák megfeleltetésének kifejezési módja, melynek alapja a befejezett üzleti tranzakció. Összeállításukkor ajánlatos betartani a következő sémát:
- Meg kell határozni, hogy a feldolgozás alatt álló tranzakció mely számlákat, számviteli objektumokat érinti (annak gazdasági tartalmát figyelembe kell venni).
- Meg kell határozni, hogy mely fiókok vesznek részt a könyvelésben (passzív vagy aktív).
- Meg kell határozni a jóváírandó vagy terhelendő számlát. Ennek érdekében figyelembe veszik a művelet eredetének forrásait és az összes kapcsolódó tényezőt.
Egyszerű könyveléskor két számlát érint, például amikor a cég pénztárába beérkezik a pénz a folyószámláról, akkor a következő bejegyzés történik: Kt 51 Dt 50. Összetett könyvelésnél több könyvelési számla is érintett.
A következő videóban jól látható a tranzakciók lebonyolításának folyamata:
Kettős belépés elve
Az üzleti tranzakciók számviteli számlákon történő tükrözése a szakemberek által kettős könyvvitel módszerrel történik.
Ennek a módszernek a lényege a következő: minden egyes művelethez A könyvelő egyidejűleg végzi el a megfelelő bejegyzést az egyik terhelésén és egy másik számla jóváírásán.
Példák közzététele
Jelenleg nagyszámú módszertani kézikönyv jelenik meg rendszeresen könyvelők számára, amelyek az adott tevékenységtípushoz tartozó leggyakoribb bejegyzéseket jelzik.
A meglévő példák felhasználásával a szakemberek elkerülhetik a leggyakrabban előforduló hibákat a levelezési számlák összeállítása és a megfelelő könyvelési nyilvántartásokba történő feladása során.
Fizetés szerint
A műveleti bejegyzések elkészítésekor, amelyek lényege az alkalmazottakkal való elszámolások lebonyolítása, a szakembereknek az alábbi számlalevelezést kell elvégezniük:
Helyiségek bérbeadása
Terület vagy épület bérbeadása esetén a bejegyzéseket mind a tárgyi eszköz tulajdonosa, mind a bérlő megteszi. Levelezési elszámolást készítenek minden, a bérelt ingatlannal kapcsolatos tevékenységről.
A főbbek a táblázatban láthatók:
| Terhelés | Hitel | |
|---|---|---|
| 01 ("Lízingelt eszközök" alszámla) | Bérelt helyiségek | 01 |
| 20 | Az átadott helyiségekre értékcsökkenést számoltunk el | 02 |
| 50, 51 | Bérlet kapott | 62 |
| 90 (2. alszámla) | Az értékcsökkenési leírás és egyéb bérleti díjak leírása | 20 |
| 001 | A bérlő megkapta a helyiséget | |
| 76 | Bérlet átruházva | 51 |
| 44, 29, 26, 25, 23, 20 | Lakbérhátralék | 76 |
Nagy- és kiskereskedelem
Az áruk, késztermékek, munkák vagy szolgáltatások értékesítésével kapcsolatos üzleti tevékenységek végzése során a jogi személyek számos ügyletet kötnek.
Az ezen a területen végrehajtott tranzakciók számviteli megjelenítéséhez a következő bejegyzéseket kell elvégezni:
| Terhelés | Egy üzleti tranzakció tartalma | Hitel |
|---|---|---|
| Átutalt pénz: | ||
| 62 | az előleg visszafizetése a vásárlóknak | 51, 50 |
| 61 | szállítók | 51, 50 |
| 45 | Az ügyfeleknek szállított termékek | 41/1 |
| 41/1,41/2 | Átvett áru a szállítóktól | 60 |
| ÁFA tükrözve | ||
| 19 | az átvett árukon | 60 |
| 41/2 | a kiskereskedelemben | 60 |
| 90/03 | szállított áruk szerint | 68 |
| 90/03 | a kiskereskedelemben | 68/02 |
| 62 | A megvalósítás tükröződik | 90/01.1 |
| 92.R | kiskereskedelem | 90/01.1 |
| 91/02.1 | A kiszállított termékek költsége tükröződik | 45 |
| 91/02.1 | a kiskereskedelemben | 41/1 |
Engedményezési szerződés
Jelen megállapodás megalkotásakor minden jogi személy státuszában gazdasági tevékenységet folytató kereskedelmi szervezet könyvelőjének levelezési elszámolást kell készítenie.
Az ilyen műveletekhez a következő tranzakciókat használják:
| Terhelés | Egy üzleti tranzakció tartalma | Hitel |
|---|---|---|
| 58 | A felek között korábban aláírt engedményezési szerződés alapján a társaság által megszerzett összes jog költsége megjelenik. | 76 |
| 76 | Az engedményezővel szemben keletkező tartozást részben vagy egészben vissza kell fizetni | 51, 50 |
| 50, 51 | A tartozás az adóstól a folyószámlára vagy a cég pénztárába érkezett | 76 |
| 76 | Az összes visszafizetett tartozás összegét a bevétel részeként vesszük figyelembe | 91/1 |
| 91/2 | A megszerzett követelési jogok elszámolása költségként | 58 |
Készpénzes tranzakciók
A vállalkozóknak dokumentálniuk kell és be kell tartaniuk az Orosz Föderáció területén hatályos PSU-t.
A levelezés összeállításához a könyvelő a következő számlákat használja:
- 50 – pénztárgép;
- 51 – folyószámla;
- 70 – bérszámfejtés;
- 73 – egyéb számítások;
- 62 – ügyfelekkel történő elszámolások;
- 75 – az alaptőke feltöltése;
- 71 – elszámolások elszámoltatható személyekkel;
- 91 – árfolyamkülönbségek tükrözése;
- 94 – a hiányok tükröződése;
- 76 – egyéb kifizetések.
| Terhelés | Egy üzleti tranzakció tartalma | Hitel |
|---|---|---|
| 71 | Elszámoltatható személyeknek kiadott pénz | 50 |
| 50 | A fel nem használt előleg összegek visszakerültek a pénztárba | 71 |
| 70 | Fizetés kiadott | 50 |
| 50 | Pénzt kapott a folyószámláról | 51 |
| 50 | A vásárlók fizették az árut | 62 |
| 50 | Az alapítók feltöltötték az alaptőkét | 75 |
| 94 | Leírt hiány | 50 |
| 91 | Az árfolyamkülönbségek tükröződnek | 50 |
Szolgáltatások nyújtása
Szolgáltatásnyújtáskor a gazdasági társaságok átvételi igazolást állítanak ki. Ha egy jogi személy általános forgalmi adó fizető, akkor köteles kiírni, amely szerint levonja az áfát.
A könyvelésben a következő bejegyzések készülnek:
Befektetett eszközökkel
Ha a gazdálkodó szervezet mérlegében olyan befektetett eszközök vannak, amelyeket üzleti tevékenysége végzéséhez használ fel, az alábbiak szerint kell levelezési számlákat készítenie:
| Terhelés | Egy üzleti tranzakció tartalma | Hitel |
|---|---|---|
| 01 | A beszállítóktól átvett befektetett eszközök a mérlegbe kerültek | 60 |
| 60 | Kifizetett számlák | 51 |
| 07 | Kapcsolódó költségek tükrözve | 60, 76 |
| 07,19/1 | Minden adó és díj tükröződik | 68 |
| 91/2 62 | Befektetett eszközök eladók | 01 91/1 |
| 51 | A vevőtől átutalt pénzeszközök | 62 |
| 91/2 | ÁFA felszámított | 68 |
| 02 | Elhatárolt értékcsökkenés leírása | 01 |
Az év zárása
Minden beszámolási év végén a könyvelőnek speciális bejegyzéseket kell tennie, amelyek lehetővé teszik egyes számlák lezárását. Ezt az eljárást ún egyensúly reform, ez néhány számviteli számla nullázását jelenti.
A szakemberek számára kötelező a 90-es, 91-es, 99-es számlák lezárása és a következő levelezés elkészítése:
Adók és állami illetékek
Minden gazdálkodó egység üzleti tevékenysége során szembesül azzal, hogy adókat, kötelező befizetéseket és díjakat kell felhalmoznia és átutalnia a költségvetésbe. Ezenkívül a jogi személyeknek állami díjat kell fizetniük a dokumentumok elkészítésekor vagy a kormányzati szervektől származó szolgáltatások igénybevételekor.
A számvitelben minden adókkal, illetékekkel és illetékekkel kapcsolatos üzleti tranzakciót tükrözniük kell:
| Terhelés | Egy üzleti tranzakció tartalma | Hitel |
|---|---|---|
| 68 | Állami illeték áthárítása | 51 |
| 99 | Nyereségadó számítás | 68 |
| 70 | Levont személyi jövedelemadó | 68 |
| 68 | Adók átutalása a költségvetésbe | 51 |
| 91/2 | Szállítási adó felszámítva | 68 |
| 90/3, 91/2 | Az eladáskor felszámított áfa | 68, 76 |
| 68 | ÁFA fizetve | 51 |
Kiadott kölcsönök
A közelmúltban mind a teljes munkaidős alkalmazottak, mind az üzleti partnerek számára aktívan megkezdett hitelek elszámolásakor a következő bejegyzéseket kell tenni:
Megszerzése
Az elmúlt években az orosz vállalatok egyre gyakrabban kezdték el használni munkájuk során az akvizíciót, amely lehetővé teszi számukra, hogy bankkártyákat fogadjanak el a vásárlóktól (az eladott áruk, munkák vagy szolgáltatások fizetésekor). Az ilyen típusú számítások elvégzése során a könyvelők különféle problémákkal találkozhatnak, amelyek a bejegyzések elkészítésének folyamatával kapcsolatosak.
Szabványos számlázási levelezéssel minimálisra tudják csökkenteni a hibák elkövetésének kockázatát, amelyek gyakran büntetést okoznak:
| Terhelés | Egy üzleti tranzakció tartalma | Hitel |
|---|---|---|
| 62 | Áruk értékesítése | 90/1 |
| 90/3 | Az áfa összegét veszik figyelembe | 68/3 |
| 57 | Az elszámolások a vevővel lezárultak (a dokumentumok átkerülnek az elfogadó bankhoz) | 62 |
| 57 | Az árut fizetési kártyával fizető vásárlótól kapott bevétel megjelenik. | 90/1 |
| 51 | Pénzt kapott az elfogadó banktól | 57 |
| 91 | A kapcsolódó költségek leírása | 57 |
| 96 | Áruk visszaküldése | 62 |
| 20/1 | A bank megkapta a vevő kérelmét | 57 |
| 57 | Az átutalt pénzeszközök | 51 |
| 57 | A bank által felszámított jutalék korrigálásra kerül | 91 |
Az ügynök egy közvetítő, akire az ügyfél különféle műveleteket bíz. Ezek megvalósításáért az ügynök jutalmat kap a megrendelőtől (megbízótól). Ebben a cikkben olvassa el az 1C 8.3 ügynökségi szolgáltatásait és az ügynököknek szóló bejegyzéseket.
Az 1C 8.3-ban szereplő ügynöki szerződések elszámolása az 1C 8.3-ban a megbízóval (megbízóval) kötött megállapodás létrehozásával és paramétereinek beállításával kezdődik. A megbízási szerződésnek többféle típusa létezik, az egyik legelterjedtebb a megbízási szerződés. Egy ilyen megállapodás értelmében a megbízó utasítja az ügynököt (bizományos), hogy áruját díj ellenében adja el. Ebben az esetben az ügynök a saját nevében jár el, de a megbízó költségére. Az 1C 8.3-ban szereplő ügynök milyen kiküldetéseket végez az ügynökségi szerződés alapján, lásd alább. Olvassa el ezt a cikket, hogyan jelenítheti meg az ügynökségi szolgáltatásokat az 1C 8.3-ban több lépésben.
1. lépés: Hozzon létre egy áruátvételt a feladótól az 1C 8.3
A megbízott (bizományos) nem az áru tulajdonosa a megbízási szerződés alapján. A feladótól átvett összes árut a bizományos a „004” mérlegen kívüli számlára (Bizottságra átvett áru) utalja át. A művelet befejezéséhez lépjen a „Vásárlások” szakaszba (1), és kattintson a „Nyugták (akta, számlák)” linkre (2). Megnyílik egy ablak a nyugta dokumentumok létrehozásához.
A megnyíló ablakban kattintson a „Nyugta” gombra (3), majd kattintson az „Áru, szolgáltatás, jutalék” hivatkozásra (4). Megnyílik az átvételi űrlap.
A számla űrlapon kérjük feltüntetni:
- Az Ön szervezete (5);
- Raktár, ahol az árut átvették (6);
- A feladótól kiállított számla száma és kelte (7);
- az igazgató neve (8);
- A megbízási szerződés megnevezése (9). Fel kell tüntetni a megállapodás típusát: „A megbízóval (megbízóval) eladó.”
A nómenklatúra könyvtárában válassza ki a kívánt terméket (13), majd kattintson a „Kiválasztás” gombra (14). Ha a termék új, kattintson a „Létrehozás” gombra (15) új tétel megadásához.
Ezután töltse ki a jutalékért kapott árumennyiség (16) és az ár (17) adatait. A „% ÁFA” mezőben (18) tüntesse fel az „ÁFA nélkül”. A „Számla” mező (19) automatikusan kitöltésre kerül a „004.01” számlával (Áruk raktárban). A művelet befejezéséhez kattintson a „Végrehajtás és bezárás” gombra (20). A feladótól átvett áru tőkésítésre kerül. A számvitelben a nyugta a 004 „Jutalékra átvett áru” számla terhelésén jelenik meg.
A huzalozás megtekintéséhez kattintson a „Nyugta” ablakban a számlára (21), majd kattintson a „DtKt” gombra (22). Megnyílik a közzétételi ablak.
A könyvelési ablakban azt látjuk, hogy a megbízótól kapott áruk a 004 (23) számla terhére vannak aktiválva.
2. lépés: Regisztrálja az 1C 8.3-ban a feladótól kapott áruk értékesítését
Ha szervezete az általános adózási rendszer hatálya alá tartozik, akkor minden értékesítés után áfát kell fizetnie. De ha olyan árut ad el, amelyet jutalékra vett fel, akkor nem kell áfát felszámítani. Ebben az esetben Ön köteles számlát kiállítani a vevőnek, mint a szokásos értékesítésről. Ez az Ön ÁFA bevallásában a 10. számú rovatban fog megjelenni – „A kiállított számlák naplójából származó információk”.
Az 1C 8.3-ban ezek a műveletek automatikusan végrehajtásra kerülnek, de az ügynöknek helyesen kell regisztrálnia a megbízótól kapott áruk értékesítését. Ehhez lépjen az „Értékesítés” részre (1), és kattintson az „Értékesítések (cselekmények, számlák)” linkre (2).
A megnyíló ablakban kattintson az „Értékesítés” gombra (3), majd kattintson az „Áruk, szolgáltatások, jutalék” hivatkozásra (4). Megnyílik egy űrlap a számla kitöltéséhez.
Töltse ki a számla mezőit:
- „Szervezet” (5). Kérjük, adja meg szervezetét;
- "Raktár" (6). Válassza ki azt a raktárt, ahonnan a szállítmányt szállítja. Javasoljuk, hogy hozzon létre egy külön raktárt az 1C 8.3-ban a szállítmányozásra felvett áruk számára;
- „Ügyfél” (7). Adja meg a vevőt;
- „Szerződés” (8). Válasszon megállapodást a vevővel.
Kattintson a „Hozzáadás” gombra (9), és válassza ki az Ön által értékesített termékeket (10) a terméklista könyvtárából. Töltse ki a „Mennyiség” (11) és az „Ár” (12) mezőket.
Figyelem, ez fontos! A „Számla” mezőbe (13) írja be a 004.01 számlaszámot. Most az 1C 8.3 „megérti”, hogy Ön bizományos terméket ad el, és az ügynökkel kötött ügynöki szerződés értelmében a megfelelő bejegyzéseket teszi meg az 1C 8.3.
A feladásokban azt látjuk, hogy az eladott áruk le lettek írva a 004.01 (18) számla jóváírásáról. Ezenkívül a 62.01 „Elszámolások a vevőkkel és az ügyfelekkel” (20) számla terhére szereplő eladások összege (19) tükrözi a vevőnek az ügynökkel szemben fennálló tartozását. A 76.09 „Egyéb elszámolások...” (21) számla jóváírása az ügynöknek a megbízóval szemben fennálló tartozását tükrözi.
3. lépés: Készítsen jelentést az 1C 8.3
Az eladott áruról a megbízottnak (bizományos) a szerződésben meghatározott gyakorisággal be kell számolnia a megbízónak. Az 1C 8.3. pontban egy speciális dokumentumot szánnak egy ilyen jelentéshez - „Jelentés a megbízónak”. A meghatározott időszakra minden egyes committensre külön kerül kialakításra. A jelentés elkészítéséhez lépjen a „Vásárlások” szakaszba (1), és kattintson a „Jelentések a feladóknak” linkre (2). Megnyílik egy ablak a korábban létrehozott jelentések listájával.
A megnyíló ablakban kattintson a „Jelentés a megbízónak” gombra (3), majd kattintson az „Értékesítési jelentés” hivatkozásra (4). Megnyílik egy űrlap a jelentés készítéséhez.
A megnyíló űrlap „Fő” lapján (5) töltse ki a mezőket:
- „Dátum” (6). Adja meg annak az időszaknak az utolsó napját, amelyre a jelentés készül;
- „Szervezet” (7). Kérjük, adja meg szervezetét;
- „Ügyfél” (8). Adja meg a megbízót;
- „Szerződés” (9). Válasszon megállapodást a megbízóval;
- „Javadalmazási szolgáltatás” (10). Válasszon ki egy szolgáltatást a termékkatalógusban, amely a jutalékról szóló számlán is megjelenik;
- „Jövedelemszámla” (11). Adja meg azt a számlát, amelyen a jutalékbevétel kerül elszámolásra;
- „Nómenklatúra-csoportok” (12). Válassza ki a megfelelő csoportot, például „Jutalékos kereskedés”:
- „Számítási módszer” (13). Válasszon módszert az ügynöki díjazás kiszámításához. Az 1C 8.3 A könyvelés három módszert kínál:
- Az ügynöki díjazás nem kerül kiszámításra
- Az értékesítés és a bevételek közötti különbség százalékában számítva
- Az eladási összeg százalékában számítva
- „ÁFA számla” (14). Válassza ki a kívánt számlát, például 90.03 „ÁFA”;
- "% ÁFA" (15). Írja be a „18%-ot”.
Az „Áruk és szolgáltatások” fülön kattintson a „Kitöltés” gombra (17), majd kattintson a „Szerződés alapján értékesített kitöltése” linkre (18). A jelentés automatikusan kitöltésre kerül azokkal a szállítmányozási tételekkel, amelyek a jelentés időpontjában értékesítettek.
Az elkészült termék részben látjuk az eladott áruk listáját (19), annak mennyiségét (20), vételárát (21) és eladási árát (22). A „Díjazás” mező (23) automatikusan kitöltésre kerül, ha a „Fő” fülön megadja az „Eladás és bevétel közötti különbség százaléka” vagy „Az eladási összeg százaléka” számítási módot. Példánkban a „Díjazás” mezőt kézzel kell kitölteni, mert a „Fő” fülön a „Nem számítva” számítási módot jelöltük meg. Erre általában akkor kerül sor, ha a díjazást a vételi és eladási ár különbözeteként számítják ki. Az ügynök díjazásának számítási módját a megbízási szerződés tartalmazza.
Tehát manuálisan töltjük ki a „Díjazás” mezőt (23) a vételi és eladási összegek különbözeteként. Az „ÁFA-visszatérítés” mező (24) automatikusan kitöltésre kerül. A „Vevő” mezőben (25) azt láthatjuk, hogy mely vásárlóknak adták el a szállítmányt. A díjazásról szóló számla előállításához lépjen ismét a „Fő” fülre (26).
A „Fő” fülön kattintson a „Számla írása” gombra (27). A díjazásról szóló számla elkészült. A művelet befejezéséhez és a generált jelentés adatainak számviteli megjelenítéséhez kattintson a „Rögzítés” (28) és a „Közzététel” (29) gombra. A generált tranzakciók ellenőrzéséhez nyomja meg a „DtKt” gombot (30). Megnyílik a közzétételi ablak.
A könyvelési ablakban azt látjuk, hogy a 90.01.1 „Bevétel...” számla jóváírása és a 62.01 „Elszámolások ügyfelekkel...” számla terhelése tükrözi a jutalékot (31). ÁFA is terheli (32). A 62.01 (33) számla jóváírásában és a 76.09 (34) számla terhelésében az ügynök díjazása és a megbízóval szembeni tartozása beszámításra került. Ez azt jelenti, hogy a megbízó nem utalja át a megbízottnak díjazást, és a megbízottnak (bizományosnak) csak az eladott áru vételárát kell átutalnia a megbízónak.
Annak érdekében, hogy az 1C 8.3 Számvitel 3.0 tükrözze bármely áru vagy szolgáltatás értékesítésének tényét, létezik egy „Áruk és szolgáltatások értékesítése” dokumentum. Ez alapján lehet számlákat, szállítóleveleket készíteni. Nézzük meg a dokumentum létrehozásának lépésről lépésre vonatkozó utasításait, és nézzük meg, milyen tranzakciókat generál az 1C-ben.
Az „Értékesítések” menü „Értékesítés” alszakaszában válassza az „Értékesítések (cselekmények, számlák)” menüpontot.
Hozzon létre egy új dokumentumot az 1C 8.3-ban a megfelelő elem kiválasztásával a „Megvalósítás” menüben. Ebben a példában a „Termékek (számla)” tételt választjuk.
Válasszon partnert a címtárból. A „Szerződés” mező automatikusan kitöltésre kerül. Ha ez nem történik meg, adja hozzá az 1C-hez. A szerződésben tüntesse fel a pénznemet, az ártípust és a banki adatokat.
Ha nem töltötte ki szervezete banki adatait, a program a bizonylat fejlécében egy megfelelő üzenetet jelenít meg.
Térjünk át a dokumentum táblázatos részének kitöltésére. Ezt soronként és a „Kiválasztás” gomb segítségével teheti meg. A második lehetőség kényelmesebb, mivel megjeleníti a fennmaradó mennyiséget.
Megnyílik Ön előtt egy űrlap a tételek kiválasztásához. A bal oldalon láthatja a csoportok hierarchiáját a „Nómenklatúra” könyvtárban. A jobb oldali táblázatrész a cikktételeket jeleníti meg, jelezve a raktárban maradt készlet mennyiségét. A kényelem érdekében két mód van: „Csak maradék” és „Mind”. Az első mód csak azokat a pozíciókat jeleníti meg, amelyeknél pozitív egyenleg van.
Konkrét termékelemek kiválasztásához kattintson rájuk duplán a bal egérgombbal. A megjelenő ablakban adja meg a mennyiséget és az eladási árat. Miután végzett a kijelöléssel, kattintson az „Áthelyezés a dokumentumba” gombra.
Minden áru átkerül egy dokumentumba a számlák automatikus helyettesítésével. Most már feladhat egy dokumentumot és az alapján létrehozhat, amely automatikusan kitöltésre kerül.
Az áruk 1C-ben történő értékesítésének regisztrálására vonatkozó részletes utasításokért nézze meg a videót:
Példa közzétételre
Az 1C 8.3 nagyon fontos része a feladások kialakítása. Itt jelennek meg a számviteli nyilvántartások. A bizonylat űrlapon kattintson a megfelelő gombra egy űrlap megnyitásához, amely tükrözi ezt a dokumentumot a könyvelésben és az adószámvitelben.
Itt két vezetéket látunk. A 91,02 Dt - 10,01 Kt az eladott áruk bekerülési értékét, a 62,01 Dt - 91,01 Kt árbevételt tükrözi.
Ha valamilyen oknál fogva nem megfelelő számlákhoz generáltak tranzakciókat, akkor azok manuálisan módosíthatók (a „Kézi módosítás” jelölőnégyzet). Nagyon nem kívánatos ezt megtenni.
A könyvelési számlákat a bizonylat fejlécében is módosíthatja, ha követi a „Számítások” mezőben található hivatkozást. 
Ebből a helyzetből a leghelyesebb kiút nem egy adott dokumentumban lenne, hanem közvetlenül a partner, cikk, cikkcsoport stb.
Elektronikus dokumentumkezelés – a papír elutasításának módja
Az 1C elektronikus dokumentumkezelési technológia lehetővé teszi a szervezetek számára, hogy jogilag jelentős dokumentumokat cseréljenek, beleértve a számlákat is. Az ilyen dokumentumokat jellemzően futár írja alá és küldi el, ami jelentősen megnöveli a feldolgozási időt és ennek megfelelően a szállítási árat.
Az 1C 8.3 szerinti elektronikus dokumentumkezelés végrehajtásához ki kell választania egy adatátviteli szolgáltatót. A legnépszerűbbek a VLSI, a Taxokom, a Diadoc stb. A tranzakciók sokkal gyorsabban és közvetlenül az 1C-ből, papír használata nélkül hajthatók végre.
És ami a legfontosabb, hogy az így továbbított dokumentumok jogilag nem kisebbek, mint a kézzel aláírtak. A dokumentumok aláírása elektronikus digitális aláírással (EDS) történik, amelyet az adatátviteli szolgáltató biztosít.
Az adatátviteli szolgáltatók árai és tarifái eltérőek, ezért javasolt a piaci ajánlatok részletes tanulmányozása. Csak azokat kell kiválasztania, akik támogatják az 1C-EDO megoldást. Azt is megtudhatja, hogy partnerei mely szolgáltatókkal dolgoznak.
Az Orosz Föderáció számvitelről szóló szövetségi törvénye szerint minden jogi személyként üzleti tevékenységet folytató szervezet köteles számviteli nyilvántartást vezetni. E törvény alapján elfogadták az „Orosz Föderáció számviteli és pénzügyi beszámolási szabályzatát”, amely elmagyarázza a szükséges elveket.
Naponta több millió fizetés történik szerte a világon. Mind a hétköznapi emberek, mind a vállalkozások készítik. Minden vállalkozásnak figyelembe kell vennie saját befizetéseit, hogy ellenőrzés alatt tartsa azokat. Ezért minden kifizetés könyvelési tételeken keresztül kerül elszámolásra.
A könyvelési bejegyzések számlák, tényleges papírokon készült, amely egy elszámolandó üzleti tranzakció összegét tükrözi.
A számlákon végrehajtott műveletekre vonatkozó minden információ kettős bejegyzéssel van jelölve, pl. az egyik számla terhére és a másik jóváírására, azonos összegért. Segítségével minden fiók egyetlen összekapcsolt struktúrát feltételez.
A kettős könyvvitel során létrejött terhelési és jóváírási számlák közötti kapcsolatot levelező számlának, az ebben a kapcsolatban érintett számlákat pedig levelező számláknak nevezzük.
A terhelési és jóváírási számlák elszámolásának fogalmának megértéséhez a számlakönyvelés alábbi jellemzőit vezettük be a könyvelésbe:
- eszköz – tükrözi a szervezet tulajdonában lévő értékeket;
- felelősség – megjeleníti a szervezet hitelezőkkel szembeni tartozását;
- aktív-passzív számla – az egyszeri terhelési és hiteltartozást jeleníti meg.
Feladási táblázat kereskedési példákkal:
táblázat: Áruátvétel a szállítótól. 
Táblázat: Áruk értékesítése szállításkor (OPT). 
Táblázat: Áruk értékesítése a szállítás időpontjában (Kiskereskedelem). Könyvelési tételek kezdőknek megbízási szerződés alapján
Az engedményezési szerződés a hitelező helyettesítése egy kötelezettséggel. A szerződésben három fél van. A bulik elszámolása így néz ki alábbiak szerint:
- adós– minden adósságtranzakció megjelenik az analitikus számvitelben. A megbízási szerződés érvényessége alatt azonosított költségek az egyéb ráfordítások között jelennek meg. A hitelező módosítása nem érinti a pénzügyi elszámolást;
- megbízója– a megbízási szerződés nem termel sem bevételt, sem kiadást. De a művelet végrehajtásának ténye növeli a likviditását;
- engedményes– tartozás engedményezésekor a tartozás összegére követelésként terhelésen rögzíti, majd az átutalásig jóváírásban jeleníti meg.
A következő táblázat a megbízási szerződés példáit segíti a kezdőknek a könyvelési bejegyzésekben:
táblázat: Megbízási szerződés szerinti kiküldetések. Készpénzes tranzakciók a számvitelben
A készpénzes tranzakciók készpénz fogadását, kiadását és tárolását foglalják magukban. A készpénzes tranzakciók elszámolása az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének előírásain alapul.
Mi a tárgyi eszközök értékcsökkenése egyszerű szavakkal? A válasz megtalálható
A pénztárgép karbantartása során a következő dokumentumokat kell használni:
- pénztárbizonylat - pénztárbizonylatok rögzítésére;
- költségpénztári utalvány - készpénzkiadások rögzítésére;
- pénztárkönyv – minden mozgást figyelembe vesz a pénztárgépen.
Számviteli bejegyzések táblázata válaszokkal:
Szolgáltatások nyújtása
Egy szervezet szolgáltatásokat nyújthat harmadik feleknek, vagy igénybe veheti egy harmadik fél szolgáltatásait. A könyvelési tételek elszámolása ebben az esetben eltérő lesz.
A fő feladatok a következők:
- minden végrehajtott tranzakció megbízható és teljes információtartalma;
- információnyújtás a folyamat minden résztvevőjének;
- e műveletek negatív kimenetelének megelőzése;
- megfelelő dokumentáció;
- a költségek megfelelő tükrözése a műveletek során;
- pénzbeli nyereséget kap a tranzakcióból.
Táblázat a harmadik félnek nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos üzleti tranzakciókra vonatkozó válaszokkal:
táblázat: Szolgáltatásnyújtás harmadik feleknek. 
táblázat: Szolgáltatások igénybevétele harmadik féltől. Hogyan készítsünk befektetett eszközök könyvelési tételeit?
Az a szervezet, amelynek a mérlegében befektetett eszközök vannak, köteles azokat a mérlegben figyelembe venni. Érdemes megjegyezni néhány jellemzőt ebben a folyamatban:
- A tárgyi eszköz könyvelésre történő átvételével meghatározásra kerül annak bekerülési értéke;
- a tárgyi eszköznek hasznos élettartama van - ez az az időszak, amely alatt bevételt termel;
- szükséges a tárgyi eszköz értékcsökkenési leírása, i.e. írja le annak részköltségét;
- az átértékelés nem kötelező, annak elvégzésére a szervezet jogosult;
- az állóeszközök beruházási vagy folyójavítási költségeit a terhelési költségszámlákon kell elszámolni;
- a tárgyi eszköz leírására a nyereség elmaradása vagy elidegenítése esetén kerül sor.
Befektetett eszközök könyvelési tételeinek táblázata példákkal:
Az év zárása
A törvény szerint egy időszakot határoznak meg, amelyre a szervezet minden gazdasági tevékenységét folytatja, ez az időszak január 1-től december 31-ig tart. Ezen időszak alapján január 1. az új beszámolási dátum, december 31. pedig az utolsó.
Elolvashatja, hogyan készíthet önállóan számviteli igazolást a hiba kijavításáról és az adósság leírásáról
Az év zárása a szervezet összes éves pénzügyi eredményét összegzi. Vagyis alaphelyzetbe állítja a 90. és 91. számla egyenlegét, és lezárja a 99. számlát. Ennek eredményeként a végösszeg, a nyereség vagy veszteség a 84. számlán kerül elszámolásra.
A zárás egész éves alapon történik. A könyvelésben az év vége december 31-én szerepel. A bezárást követően a szervezet nulla pénzügyi egyenleggel új időszakot kezd.
Táblázat példákkal:
Példák adók és állami illetékek számviteli tételeire
Az adókiadások és az állami illetékek a tényleges befizetés időszakában jelennek meg. A fizetés célja alapján figyelembe kell vennie:
- az alaptevékenységek költségeinek leírása;
- költségek könyvelése az egyéb kiadások közé, ha azok nem a főtevékenységhez kapcsolódnak;
- könyvelés az ingatlan részeként.
Az adók és állami illetékek befizetése a szervezet folyószámlájáról történik. Fizetéskor figyelembe kell vennie a fizető minden adatát és a fizetés helyes célját.
Az alábbi táblázatban jól láthatóak a bejegyzések példái:
Kiadott kölcsönök
A szervezet jogosult kölcsönt kiadni harmadik fél szervezetnek vagy magánszemélynek. Az ilyen ügyletet mindkét oldalon írásban kölcsönszerződésként kell igazolni. A kölcsönszerződés általában rögzíti a kamatszintet, a szerződés érvényességi idejét és a fizetési ütemezést.
Ha a kamatszint nincs meghatározva, akkor az aktuális refinanszírozási kamatlábat veheti alapul. A kölcsönszerződés lehet kamatmentes is, amit a szerződésben is rögzíteni kell.
A kölcsön készpénzben és természetben is kiadható, érdemes megjegyezni, hogy a készpénzes kölcsön esetében az áfa nem kerül megállapításra.
Megszerzése
A kapott kamat összege az árbevételben vagy egyéb bevételben szerepel. Ez nem befolyásolja a pénzügyi eredményeket.
Az elfogadás a szervezet és az elfogadó bank között létrejött megállapodás alapján a vevővel történő készpénz nélküli fizetés egy közvetítőn keresztül, amely a bank.
- Ez a művelet a következő jellemzőkkel rendelkezik:
- POS terminál használata bankkártyák feldolgozásához;
- A POS terminál mérlegen kívüli számlán szerepel (ha bank biztosítja), vagy tárgyi eszközként (ha szervezet eszközeként szerezte be);
- az eladásból származó bevétel az elfogadó bank jutalékával csökkentett összegben kerül jóváírásra a számlán, de a bevétel teljes összege a bevételben szerepel;
az elfogadó bank jutalékát a költségek tartalmazzák.
A beszerzéshez szükséges könyvelési tételek a táblázatban:
A könyvelés nagyszámú bejegyzéssel van felszerelve, a tapasztalt könyvelő tudja, hogy a megjelenített adatoknak helyesnek és írástudónak kell lenniük, a megállapított szabályoknak megfelelően. Mindenekelőtt a könyvelőnek meg kell értenie ennek fontosságát, és tisztában kell lennie a rá háruló felelősséggel.
Ha az információt elferdítik, vagy megpróbálják elkerülni a tájékoztatást, a vezetőt és a könyvelőt a Ptk. 15.11 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe.
